- внутренняя и внешняя торговля;
- утилизация, складирование, перемещение, размещение, захоронение, уничтожение промышленных и иных отходов;
- производственное, жилищное и коммунальное строительство;
- производство строительных материалов, конструкций и изделий и мн. другое.
В таблице 1 рассмотрим показатели финансового состояния предприятия.
Таблица 1 Основные показатели финансово-экономического состояния
ОАО «НЛМК» в 2005 – 2007 годах, млн.руб.
| Показатель | 2005 год | 2006 год | 2007 год | Отклонение | |
| 2006 от 2005 | 2007 от 2006 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Основные средства | 3305 | 4147 | 3829 | +842 | -318 |
| 2. Запасы | 2224 | 2035 | 1482 | -189 | -553 |
| 3. Выручка от реализации продукции, оказания услуг | 32806 | 99003 | 48298 | +66197 | -50705 |
| 4. Себестоимость реализованной продукции | 31745 | 96518 | 48753 | +64773 | -47765 |
| 5. Прибыль от реализации товарной продукции, оказания услуг | 1061 | 2485 | (455) | +1424 | -2940 |
| 6. Чистая прибыль | 853 | 1763 | 339 | +910 | -1424 |
| 7. Среднесписочная численность, тыс.чел. | 185 | 187 | 187 | +2 | - |
| 8. Производительность труда, млн.руб./чел. | 177,3 | 529,4 | 258,3 | +352,1 | -271,1 |
| 9. Рентабельность основной деятельности, % | 3,3 | 2,6 | -0,9 | -0,7 | -3,5 |
| 10. Рентабельность продаж, % | 3,2 | 2,5 | -0,9 | -0,7 | -3,4 |
По данным таблицы 2 видно, что за 2005-2006г.г в ОАО «НЛМК» размер основных фондов увеличился на 842 млн.. руб., размер запасов снизился на 189 млн. руб., выручка от реализации увеличилась на 66197 тыс. руб., чистая прибыль – на 910 млн. руб.. Рентабельность основной деятельности снизилась на 0,7%, рентабельность продаж на 3,5%.
За 2006-2007г.г в ОАО «НЛМК» размер основных фондов снизился на 318 млн. руб., размер запасов снизился на 553 млн. руб., выручка от реализации - на 50705 млн.руб., чистая прибыль – на 1424 млн. руб.. Рентабельность основной деятельности снизилась на 0,7%, рентабельность продаж на 3,5%.
2.2 Анализ технико-экономического потенциала организации
При анализе величины и структуры активов предприятия критерием их группировки является ликвидность, т.е. скорость превращения актива из материальной или иной формы в абсолютно ликвидную денежную форму.
В соответствии с этим принципом деления проведем анализ состава, структуры и динамики активов ОАО «НЛМК». Результаты расчетов представлены в таблице 2.
Таблица 2 Состав, структура и динамика активов ОАО «НЛМК» в 2007г., млн.руб.
| Показатель | Остатки по балансу, тыс. руб. | Структура активов, % | |||||
| на начало периода | на конец периода | Изменение (+,-) | на начало периода | на конец периода | Изменение (+,-) | ||
| абс. | отн. | ||||||
| 1. Внеоборотные активы - всего | 4478 | 4146 | -332 | -8,0 | 22,0 | 52,1 | +30,1 |
| 1.1 НМА | 25 | 18 | -7 | -38,9 | 0,1 | 0,2 | +0,1 |
| 1.2 Основные средства | 4147 | 3829 | -318 | -8,3 | 20,4 | 48,1 | +27,7 |
| 1.3 Незавершенное строительство | 6 | 14 | +8 | +133,3 | 0,02 | 0,2 | +0,18 |
| 1.4 Долгосрочные финансовые вложения | 300 | 300 | - | - | 1,5 | 3,8 | +2,3 |
| 2. Оборотные активы - всего | 15844 | 3804 | -12040 | -316,5 | 78,0 | 47,9 | -30,1 |
| 2.1 Запасы | 2035 | 1482 | -553 | -37,3 | 10,0 | 18,6 | +8,6 |
| 2.2 НДС по приобретенным ценностям | 106 | 70 | -36 | -51,4 | 0,5 | 0,9 | +0,4 |
| 2.3 Краткосрочная дебиторская задолженность | 11970 | 880 | -11090 | -1260,2 | 58,9 | 11,1 | -47,8 |
| 2.4 Денежные средства | 1733 | 1327 | -406 | -30,6 | 8,5 | 16,7 | +8,2 |
| 2.5 Прочие оборотные активы | - | 45 | +45 | +100 | - | 0,6 | +0,6 |
| ИТОГО АКТИВОВ | 20322 | 7965 | -12357 | -155,1 | 100 | 100 | - |
Горизонтальный анализ активов предприятия показал, что абсолютная их сумма за отчетный год снизилась на 12357 млн. руб. или на 155,1%, что обусловлено снижением оборотных активов на 12040 млн. руб. или на 316,5% и внеоборотных активов на 332 млн. руб. или на 8,0%. По данным показателям можно сделать вывод, что ОАО «НЛМК» снизило в 2007г. свой экономический потенциал.
Полученные данные из таблицы 2 показывают, что структура активов ОАО «НЛМК» изменилась довольно существенно: увеличилась доля внеоборотных активов на 30,1%, доля оборотного капитала соответственно уменьшалась на ту же величину.
В связи с этим изменилась органическое строение капитала: на начало года отношение оборотного капитала к основному составляет 3,5 а на конец 0,9, что в итоге будет способствовать замедлению его оборачиваемости и снижению доходности. В процессе последующего анализа необходимо более детально изучить состав, структуру и динамику основного и оборотного капиталов. Проведем структурно-динамический анализ основного капитала, результаты отразим в таблице 3.
Таблица 3 Состав, структура и динамика основного капитала ОАО «НЛМК» в 2007г., млн.руб.
| Средства предприятия | На начало периода | На конец периода | Изменение(+,-) | |||
| млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | |
| 1.1 НМА | 25 | 0,6 | 18 | 0,4 | -7 | -0,2 |
| 1.2 Основные средства | 4147 | 92,6 | 3829 | 92,4 | -318 | -0,2 |
| 1.3 Незавершенное строительство | 6 | 0,1 | 14 | 0,3 | +8 | +0,2 |
| 1.5 Долгосрочные финансовые вложения | 300 | 6,7 | 300 | 7,2 | - | +0,5 |
| ИТОГО | 4478 | 100 | 4146 | 100 | -332 | - |
Из таблицы 3 видно, что за анализируемый период сумма основного капитала уменьшилась на 8,0% (4478 : 4146 х 100 – 100), с 4478 млн. руб. на начало периода до 4146 млн. руб. на конец периода.
Особое внимание при анализе основного капитала уделяется изучению состояния, динамики и структуры основных средств, так как они занимают большой удельный вес в долгосрочных активах предприятия (92,6% на начало периода и 92,4% на конец периода). За отчетный период произошли несущественные изменения в наличии основных средств – их сумма снизилась на 0,2% с 4147 млн. руб. на начало периода до 3829 млн. руб. на конец периода.
Большое значение при анализе основных средств имеет анализ движения и технического состояния основных средств. Для этого рассчитаем показатели, представленные в таблице 4.
Таблица 4 Данные о движении и техническом состоянии основных средств ОАО «НЛМК» в 2006-2007г.г., млн.руб.
| Показатель | Уровень показателя | ||
| 2006г. | 2007г. | Изменение (+,-) | |
| Коэффициент амортизации | 0,261 | 0,280 | +0,019 |
| Коэффициент годности | 0,739 | 0,720 | -0,019 |
| Коэффициент обновления | 0,321 | 0,051 | -0,27 |
| Коэффициент выбытия | 0,009 | 0,036 | +0,027 |
| Коэффициент прироста | 0,461 | 0,016 | -0,445 |
Коэффициент амортизации (Ка):
Сумма амортизации основных средств
Ка = -------------------------- (1)
Первоначальная стоимость основных средств
на соответствующую дату
Коэффициент годности (Кг):
Остаточная стоимость основных фондов
Кг = ----------------------------------------- (2)
Первоначальная стоимость основных средств
на соответствующую дату
Коэффициент обновления (Кобн):
Стоимость поступивших основных средств
Кобн = --------------------------------------------- (3)
Стоимость основных средств на конец периода
Коэффициент выбытия (Кв):
Стоимость выбывших основных средств
Кв = -------------------------------------------- (4)
Стоимость основных средств на начало периода
Коэффициент прироста основных средств (Кпр):
Сумма прироста основных средств
Кпр = ------------------------------------- (5)
Стоимость основных средств на начало периода
Данные таблицы 4 показывают, что за отчетный период техническое состояние основных средств несколько ухудшилось за счет медленного их обновления.
От эффективности использования основных средств зависит доходность капитала и многие другие показатели деятельности предприятия.
Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат следующие показатели:
Прибыль
Фондорентабельность = -------------------------------- (6)
Среднегодовая стоимость
основных средств
Выручка от продаж
Фондоотдача = ------------------------------------------ (7)
Среднегодовая стоимость основных средств
Условная (относительная) экономия основных средств:
+ - Э = Среднегодовая стоимость ОС в отчетном периоде – Среднегодовая стоимость ОС в предыдущем периоде * Выручка отчетного года / Выручка прошлого года (8)
Таблица 5
Фондорентабельность и фондоотдача на ОАО «НЛМК»
| Показатель | 2006г. | 2007г. | Отклонение (+,-) |
| Фондорентабельность, % | 42,5 | 8,9 | -33,6 |
| Фондоотдача | 23,9 | 12,6 | -11,3 |
+ - Э = 3988 – 3726 * 48298 / 99003 = +127,8
В 2007г. фондорентабельность уменьшилась на 33,6% по сравнению с 2006г., а фондоотдача основных средств сократилась на 11,3%, что говорит о том, что предприятие неэффективно использует основные средства.
Относительный перерасход основных средств в 2007г. составил 127,8 млн. руб.
Проведем структурно-динамический анализ оборотных активов, главной целью которого является своевременное выявление и устранение недостатков управления капитала и нахождения резервов повышения эффективности его использования. Результаты проведенного анализа отражены а таблице 6.
Таблица 6 Состав, структура и динамика оборотного капитала ОАО «НЛМК» в 2007 г., млн.руб.
| Средства предприятия | На начало периода | На конец периода | Прирост (+,-) | |||
| млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | |
| 1. Запасы - всего | 2035 | 12,8 | 1482 | 39,0 | -553 | +26,2 |
| в том числе | ||||||
| 1.1 сырье и материалы | 50 | 0,3 | 93 | 2,4 | +43 | +2,1 |
| 1.2 затраты в незавершенном производстве | - | - | 1 | 0,1 | +1 | +0,1 |
| 1.3 готовая продукция | 1971 | 12,4 | 1378 | 36,2 | -593 | +23,8 |
| 1.4 расходы будущих периодов | 14 | 0,1 | 10 | 0,3 | -4 | +0,2 |
| 2. НДС по приобретенным ценностям | 106 | 0,7 | 70 | 1,8 | -36 | +1,1 |
| 3. Дебиторская задолженность | 11970 | 75,6 | 880 | 23,1 | -11090 | -52,5 |
| 3.1 покупатели и заказчики | 46 | 0,3 | 78 | 2,1 | +32 | +1,8 |
| 3.2 авансы выданные | 11792 | 74,4 | 502 | 13,2 | -11290 | -61,2 |
| 3.3 прочие дебиторы | 132 | 0,9 | 300 | 7,9 | +168 | +7,0 |
| 4. Денежные средства | 1733 | 10,9 | 1327 | 34,9 | -406 | +24 |
| 5. Прочие оборотные активы | - | - | 45 | 1,2 | +45 | +1,2 |
| ИТОГО | 15844 | 100 | 3804 | 100 | -12040 | - |
Из таблицы 6 видно, что за 2007 г. суммы оборотного капитала уменьшилась на 316,5% с 15844 млн. руб. на начало периода до 3804 млн. руб. на конец периода.