Анализ показателей по труду ООО "Капитал" (стр. 1 из 4)

1. Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия торговли ООО «Капитал»

Торговое предприятие ООО «Капитал» было создано 25.09.1998 г. в соответствии законодательством РФ с уставным фондом 263,6 тыс. руб., является юридическим лицом, осуществляет свою деятельность на основе полного коммерческого расчета, самофинансирования, самоокупаемости, имеет самостоятельный баланс, круглую печать со своим фирменным наименованием, штампы, бланки, расчетный и иные счета в банках.

Общество вправе от своего имени совершать сделки, приобретать права и нести ответственность, быть истцом и ответчиком в суде, в арбитражном и третейском суде.

Основной целью деятельности ООО «Капитал» является удовлетворение потребностей покупателей, от покупательной способности которых зависит во многом результат деятельности предприятия торговли и получение на основании этого прибыли.

ООО «Капитал» разбито на торговые точки розничной торговли, которые платят единый налог на вмененный доход. Торговое предприятие имеет достаточно выгодное расположение, так как находится в центре города, что способствует привлечению покупателей.

В ООО «Капитал» с учетом факторов сформирована функциональная структура (рис. 1).

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Капитал» представлены в таблице 1.

Рис. 1. Схема организационной структуры управления торговым предприятием ООО «Капитал»

Таблица 1

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Капитал»

Показатели	Ед. изм.	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)	Темп роста, %
А	Б	1	2	3	4
Оборот розничной торговли без НДС	тыс. руб.	15448,7	15014,2	-434,50	97,19
Торговая площадь	м2	147,6	147,6	0,00	100,00
Товарооборот на 1м2 торговой площади	тыс. руб./м2	104,67	101,72	-2,94	97,19
Средняя численность работников всего	чел.	48	43	-5,00	89,58
В т.ч. работников ТОП	чел.	18	15	-3,00	83,33
Производительность труда одного работника	тыс. руб./чел	321,85	349,17	27,32	108,49
Производительность труда одного работника ТОП	тыс. руб./чел	858,26	1000,95	142,69	116,62
Фонд заработной платы
- сумма	тыс. руб.	547,7	580,1	32,40	105,92
- уровень	%	3,55	3,86	0,32	-
Среднемесячная заработная плата одного работника	тыс. руб.	11,41	13,49	2,08	118,23
Валовая прибыль
- сумма	тыс. руб.	2752,3	2981,5	229,20	108,33
- уровень	%	17,82	19,86	2,04	-
Издержки обращения
-сумма	тыс. руб.	1400,8	1438,5	37,70	102,69
- уровень	%	9,07	9,58	0,51	-
Прибыль (убыток) от продаж
- сумма	тыс. руб.	14047,9	13575,7	-472,20	96,64
- уровень	%	90,93	90,42	-0,51	-
Операционные доходы	тыс.руб.	108,9	91,6	-	-
Операционные расходы	тыс. руб.	106,6	89,8	-16,80	84,24
Внереализационные доходы	тыс. руб.	0,7	1	-	-
Внереализационные расходы	тыс. руб.	1,9	1,4	-0,50	73,68
Прибыль (убыток) до налогообложения
- сумма	тыс. руб.	14049	13577,1	-471,90	96,64
- уровень	%	90,94	90,43	-0,01
Отложенные налоговые активы	тыс. руб.	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	тыс. руб.	-	-	-	-
Текущий налог на прибыль и иные аналогичные платежи (ЕНВД)	тыс. руб.
Чистая прибыль (убыток) отчетного года	тыс. руб.
- сумма	тыс. руб.
- рентабельность конечной деятельности	%

2. Анализ и планирование показателей по труду торгового предприятия

2.1 Анализ показателей по труду

Задание 1. Выполнить анализ динамики показателей по труду (табл. 2). Недостающие показатели таблицы рассчитать самостоятельно.

Выявить соотношение между темпами прироста оборота розничной торговли (производительности труда) и фонда заработной платы (средней заработной платы). Указать возможные причины нарушения этого соотношения.

Для анализа динамики товарооборота за два года необходимо рассчитать товарооборот в отчетном году в сопоставимых ценах:

Таким образом, можно сказать, что динамика роста товарооборота за два года отрицательная, т.е. товарооборот уменьшился на 434,5 тыс. руб., что составило 10,84% снижения товарооборота в сопоставимых ценах.

Рассчитаем производительность труда по формулам:

Производительность труда за прошлый период:

ПТпрош. общ. =15448,7/48=321,85 (тыс. руб.)

ПТпрош. ТОП =15448,7/18=858,26 (тыс. руб.)

Производительность труда в отчетном году в действующих ценах:

ПТотч. дейс. общ. =15014,2/43=349,17 (тыс. руб.)

ПТотч. дейс. ТОП =15014,2/15=1000,95 (тыс. руб.)

Таблица 2

Анализ динамики показателей по труду торгового предприятия

Показатели	Ед.изм.	Фактически за прошлый год	Фактически за отчетный год			Отклонение (+;-) от прошлого года	Темп изменения, %
			в действующих ценах	индекс цен и индекс заработной платы	в сопоставимых ценах		в действующих ценах	в сопоставимых ценах
А	Б	1	2	3	4	5	6	7
Оборот розничной торговли	тыс. руб.	15448,7	15014,2	1,09	13774,50	-434,50	97,19	89,16
Численность работников всего	чел.	48	43	-	-	-5,00	89,58	-
В т.ч. работников ТОП	чел.	18	15	-	-	-3,00	83,33	-
Производительность труда одного работника торговли	тыс. руб./чел.	321,85	349,17	1,09	320,34	27,32	108,49	99,53
В т.ч. одного работника ТОП	тыс. руб./чел.	858,26	1000,95	1,06	944,29	142,69	116,62	110,02
Фонд заработной платы
- сумма	тыс. руб.	547,7	580,1	1,06	547,26	32,40	105,92	99,92
- в % к обороту розничной торговли	%	3,55	3,86	1,06	3,64	0,32	-	-
Среднегодовая заработная плата одного работника	тыс. руб.	11,41	13,49	1,06	12,73	2,08	118,23	111,54

Производительность труда в отчетном году в сопоставимых ценах:

ПТотч. соп. общ. =13774,50/43=320,34 (тыс. руб.)

ПТотч. соп. ТОП =13774,50/15=944,29 (тыс. руб.)

Из таблицы 2 видно, что производительность труда в отчетном году в действующих ценах, в общем, по предприятию выросла на 8,49%, а производительность труда ТОП на 16,62%. Однако, этот рост отчасти вызван ростом цен.

Сравнивая производительность труда в отчетном периоде в сопоставимых ценах, видим, что производительность труда в целом по предприятию уменьшилась на 0,47%. В тоже время производительность труда ТОП увеличилась на 10,02%.

Численность работников в отчетном году также потерпела изменения. Общая численность уменьшилась на 5 человек и составила 43 человека. Темп роста составил 89,58%. Численность ТОП также уменьшилась на 3 человека. Темп роста составил 83,33%.

ФЗП в отчетном году вырос на 32,4 тыс. руб. Прирост составил 5,92%. Уровень ФЗП в отчетном году также, хотя и не значительно, но вырос (0,32%). Это является отрицательным моментом для предприятия, так как наблюдается рост ФЗП на фоне снижения оборота розничной торговли предприятия. В этом случае на предприятии будет иметь место перерасхода средств на оплату труда в сумме около пятисот рублей:

Рост средней заработной платы на 2,08 тыс. руб. привел к тому, что ФЗПотч. вырос на 32,4 тыс. руб.

Соотношение между темпами роста производительности труда и средней заработной платой выявим в сопоставимых ценах. Темп роста средней заработной платы опережает рост производительности труда. Средняя заработная плата в отчетном периоде в сопоставимых ценах выросла на 11,54%, в то время как производительность снизилась на 0,47%.

Производительность труда отстает от роста средней заработной платы, это означает, что ведет к убыточной работе предприятия.

Задание 2. Провести анализ состава и структуры численности работников торгового предприятия, сделать выводы и дать оценку изменениям, произошедшим в отчетном году (табл. 3). Построить диаграммы, характеризующие изменения численности работающих в динамике и в разрезе основных категорий.

Таблица 3

Анализ состава и структуры работников торгового предприятия в отчетном году

Категории работающих	Прошлый год		Отчетный год		Отклонение (+;-)		Темп изменения, %
	численность, чел.	уд. вес., %	численность, чел.	уд. вес., %	численность, чел.	уд. вес., %
А	1	2	3	4	5	6	7
Административно-управленческий персонал и специалисты	14	29,17	14	32,56	0	3,39	100,00
в том числе:
Генеральный директор	1	2,08	1	2,33	0	+0,24	100,00
Директор магазина	5	10,42	5	11,63	0	+1,21	100,00
Гл. бухгалтер	1	2,08	1	2,33	0	+0,24	100,00
Бухгалтер магазина	5	10,42	5	11,63	0	+1,21	100,00
Товаровед	1	2,08	1	2,33	0	+0,24	100,00
Секретарь	1	2,08	1	2,33	0	+0,24	100,00
Торгово-оперативный персонал	18	37,50	15	34,88	-3	-2,62	83,33
в том числе:
Продавцы	18	37,50	15	34,88	-3	-2,62	83,33
Вспомогательный персонал	16	33,33	14	32,56	-2	-0,78	87,50
в том числе:
Грузчик	6	12,50	5	11,63	-1	-0,87	83,33
Уборщик	5	10,42	5	11,63	0	+1,21	100,00
Водитель	5	10,42	4	9,30	-1	-1,11	80,00
Итого	48	100,00	43	100,00	-5	0,00	89,58

Согласно таблице 3, общая численность работников предприятия в отчетном году составила 43 человека, что на 5 человека меньше, чем в прошлом. Снижение общей численности работников составило около 10%.