Анализ показателей по труду ООО "Капитал" (стр. 3 из 4)
Из таблицы 8 следует, что производительность одного работника предприятия выросла на 27,32%, а производительность труда одного оперативного работника увеличилась на 142,69%.
Рассчитаем влияние на производительность труда следующих факторов:
Изменения уровня производительности труда продавцов;
Изменения доли продавцов в численности оперативных работников;
Изменения доли оперативных работников в общей численности работников предприятия.
Проведем расчет влияния факторов методом цепных подстановок:
Рассчитаем влияние выработки продавцов на изменение общей производительности труда:
| где |  | – численность продавцов в прошлом году; |
 | – численность ТОП в прошлом году; | |
 | – общая численность работников предприятия в прошлом году. |
| где |  | – численность продавцов в отчетном году. |
Влияние выработки продавцов на изменение общей производительности труда:
ПТ2 – ПТ1 = 375,36 – 321,85 = 53,51 (тыс. руб./чел)
Рассчитаем влияние доли продавцов в численности ТОП на изменение общей производительности труда:
| где |  | – численность ТОП в отчетном году. |
Влияние доли продавцов в численности ТОП на изменение общей производительности труда:
ПТ3 – ПТ2 = 375,36 – 375,36 = 0 (тыс. руб./чел)
Рассчитаем влияние доли работников ТОП в общей численности работников предприятия на изменение общей производительности труда:
| где |  | – общая численность работников предприятия в отчетном году. |
Влияние доли ТОП в общей численности работников предприятия:
ПТ4 – ПТ3 = 349,17 – 375,36 = – 26,19 (тыс. руб./чел)
Таким образом, можно сделать вывод:
Выработка продавцов, которая в действующих ценах увеличилась на 142,69 тыс. руб. / чел., оказала положительное влияние на повышение общей производительности труда. Под влиянием этого фактора общая производительность труда увеличилась на 53,51 тыс. руб. / чел.;
Так как доля продавцов в численности работников ТОП не изменилась, то этот фактор не оказал влияния на изменение общей производительности труда;
Изменение доли ТОП в общей численности работников предприятия, которая снизилась на 2,62%, оказало отрицательное влияние на общую производительность труда. Под влиянием этого фактора общая производительность труда уменьшилась на 26,19 тыс. руб. / чел.
Задание 7. Провести анализ фонда заработной платы по составу и структуре в отчетном году (табл. 9). Выявить изменения по всем составляющим фонда заработной платы и дать им оценку.
Таблица 9
Анализ состава и структуры фонда заработной платы в отчетном году
| Состав фонда заработной платы | Прошлый год | Фактически за отчетный год | Отклонение от прош. года (+;-) | Темп изменения, % | |||||
| сумма, тыс.руб. | уд.вес., % | сумма в дейст. ценах, тыс.руб. | уд.вес., % | индекс заработной платы, тыс.руб. | сумма в сопос. ценах, тыс.руб. | в действ. ценах | в сопост. ценах | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Фонд заработной платы, всего | 547,7 | 100,00 | 580,1 | 100,00 | 1,06 | 547,26 | +32,4 | 105,92 | 99,92 |
| В том числе: | |||||||||
| Оплата за отработанное время | 518,3 | 94,63 | 557,7 | 96,14 | 1,06 | 526,13 | +39,4 | 107,60 | 101,51 |
| Из нее: | |||||||||
| заработная плата по тарифным ставкам и окладам | 310,6 | 59,93 | 327 | 58,63 | 1,06 | 308,49 | +16,4 | 105,28 | 99,32 |
| выплаты сти-мулирующего характера | 52,4 | 10,11 | 67,2 | 12,05 | 1,06 | 63,40 | +14,8 | 128,24 | 120,99 |
| выплаты компенсацион-ные | 155,3 | 29,96 | 163,5 | 29,32 | 1,06 | 154,25 | +8,2 | 105,28 | 99,32 |
| Прочие выплаты | 9,2 | 1,68 | 6,2 | 1,07 | 1,06 | 5,85 | -3,0 | 67,39 | 63,58 |
| Оплата за неотработанное время | 20,2 | 3,69 | 16,2 | 2,79 | 1,06 | 15,28 | -4,0 | 80,20 | 75,66 |
Согласно таблице 9, фонд заработной платы в отчетном году в сопоставимых ценах практически не изменился и составил 547,26 тыс. руб., в том числе оплата за отработанное время составила 526,13 тыс. руб., что на 1,51% выше, чем в прошлом году; прочие выплаты составили 5,85 тыс. руб., что на 36,42% меньше чем в прошлом году; оплата за неотработанное время составила 15,28 тыс. руб., что на 24,34% меньше, чем в прошлом году. Таким образом, удельный вес оплаты за отработанное время в отчетном году составил 96,14%, прочих выплат 1,07% и оплаты за неотработанное время 2,79%.
Оплата за отработанное время включает в себя три позиции:
заработную плату по тарифным ставкам и окладам;
выплаты стимулирующего характера;
компенсационные выплаты.
Заработная плата по тарифным ставкам и окладам и компенсационные выплаты в сопоставимых ценах уменьшились незначительно (на 0,68% по каждой позиции) и составили в отчетном году 308,49 и 154,25 тыс. руб., соответственно.
В отчетном году по сравнению с прошлым значительно (на 20,99%) увеличились выплаты стимулирующего характера, которые составили 63,40 тыс. руб.
Задание 8. Осуществить анализ фонда заработной платы работников торгового предприятия по источникам формирования (табл. 10). Сделать выводы.
Таблица 10
Анализ фонда заработной платы по источникам формирования, тыс. руб.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отчетный год в % к прошлому году |
| А | 1 | 2 | 3 |
| Оборот розничной торговли | 15448,7 | 15014,2 | 97,19 |
| Фонд заработной платы | |||
| - сумма | 547,7 | 580,1 | 105,92 |
| - в % к товарообороту | 3,55 | 3,86 | - |
| в том числе: | |||
| 1. Фонд заработной платы, возмещаемый издержками обращения | |||
| - сумма | 547,7 | 580,1 | 105,92 |
| - в % к товарообороту | 3,55 | 3,86 | - |
| - удельный вес в общем фонде заработной платы, % | 100 | 100 | - |
| 2. Выплаты заработной платы за счет прибыли | |||
| - сумма | - | - | - |
| - удельный вес в общем фонде заработной платы, % | - | - | - |
Как видно из таблицы 10 основным источником формирования фонда заработной платы являются средства на оплату труда возмещаемые издержками обращения. Доля их в отчетном, также как и в прошлом составила 100%. Уровень расходов на заработную плату в процентах к товарообороту увеличился незначительно, а именно на 0,32% и составил 3,86%.
Задание 9. Рассчитать абсолютную и относительную экономию (перерасход) фонда заработной платы в отчетном году. Определить влияние на уровень и сумму фонда заработной платы изменения темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Сделать выводы и дать оценку произошедшим изменениям.
Абсолютная экономия (перерасход):
Эабс = ФЗПотч – ФЗПпр = 580,1 – 547,7 = 32,4 (тыс. руб.)
Относительная экономия (перерасход):
Размер фонда заработной платы находится в прямой зависимости от численности и средней заработной платы
Определим, в какой мере экономия или перерасход были обусловлены влиянием этих факторов, используя метод абсолютных разниц:
влияние численности