Анализ использования трудовых ресурсов ООО "Лукойл - Западная Сибирь" (стр. 5 из 10)

Следующий показатель эффективности использования основных фондов – фондовооруженность. В 2007 г. фондовооруженность составила 12675500 руб. на одного производственного рабочего, в 2008 г. увеличилась до 14149500 руб. на 1474000 руб. В 2009 г. происходит дальнейшее увеличение данного показателя до 19177200 руб. Такое изменение данного показателя связанно с увеличением численности производственных рабочих.

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность. Рентабельность основных фондов предприятия в 2007 г. составил 29% (показывает что на 1 руб. стоимости основных фондов приходится 29 коп. прибыли). В 2008 г. происходит увеличение рентабельности до 32 коп. В 2009 г происходит резкое сокращение почти в 2 раза, чем в 2008 г. и составляет 17 коп прибыли на 1 руб. стоимости основных фондов.

2.3 Анализ использования оборотных фондов

Оборотные средства являются важнейшим ресурсом в обеспечении текущего функционирования предприятия. В процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятие нуждается в денежных средствах, необходимых для изготовления продукции, закупки материалов, выплаты заработной платы, а затем в средствах, которые требуются на её реализацию. Таким образом, оборотные средства – это совокупность материальных и денежных средств, необходимых для нормального функционирования производственного процесса реализации продукции. В финансовой деятельности предприятия оборотные средства играют исключительно важную роль, определяемую их прямым влиянием на такие результирующие показатели его финансово-хозяйственной деятельности, как платёжеспособность и финансовая устойчивость, объём дебиторской задолженности, показатели деловой активности и др.

Оборотные средства классифицируются по следующим признакам:

· по экономическому содержанию они подразделяются на оборотные производственные фонды и фонды обращения;

· по способу формирования - на собственные и заёмные;

· по методу планирования – на нормируемые и ненормируемые;

· по степени ликвидности – быстрореализуемые и медленно реализуемые средства или активы.

Таблица 5 – Анализ наличия, движения и структуры оборотных средств ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

Показатели	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Отношение 2009 г. к 2007г
	Стоимость в тыс. руб.	%	Стоимость в тыс. руб.	%	Стоимость в тыс. руб.	%
Запасы	492487	7,9	571938	4,6	1082702	11,1	219,84
в том числе: сырье, материалы и другие анологичные ценности	196612	3,15	171974	1,39	493136	5,06	250,81
Готовая продукция	293744	4,71	383667	3,1	535906	5,49	182,43
Товары отгруженные	-	-	12869	0,1	49158	0,5	-
Расходы будущих периодов	2131	0,034	3428	0,028	4502	0,05	211,26
НДС	636784	10,2	291165	2,36	262567	2,69	41,23
Дебиторская задолженность	5081764	81,2	1142791	92,56	8378088	85,9	164,86
Денежные средства	18468	0,29	13910	0,1	17205	0,18	93,16
Прочие оборотные активы	4421	0,07	1885	0,05	3599	0,07	81,4
Активы, удерживаемые для продажи	-	-	39346	0,32	9092	0,09	-
Итого:	623394	100	1234625	100	975323	100	156,45

Из приведенной таблицы видно, что всего оборотных активов на предприятии – 623394 тыс. руб. в 2007 г, 1234625 тыс. руб. в 2008 г., 975323 тыс. руб в 2009 г.

В общей структуре оборотных активов наибольшую долю занимает дебиторская задолженность: 81,2% в 2007 г., 92,56 % в 2008 г., 85,9 % в 2009 г. Дебиторская задолженность с 2007 г по 2008 г. уменьшилась в 4,4 раза, но затем в 2009 г. увеличилась в 7,3 раза и составила 8378088 тыс. руб. Темпы роста составили 164,86%.

Налог на добавленную стоимость имеет тенденцию к снижению. В 2007 г. НДС составлял 636784 тыс.руб, в 2008 г. резко сократился до 291165 тыс. руб, и в 2009 г. уменьшился на 28598 тыс.руб. Темп роста за 3 года составляет 41,23%.

Запасы имеют тенденцию к росту. Стоимость запасов в 2007 г была 492487 тыс.руб, в 2008 г. увеличилась на 79451 тыс. руб (571938-492487), а в 2009 г. увеличилась в 1,89 раза в сравнении с предыдущим годом. Темп роста за 3 года составил 219,84 %

В структуре запасов наибольшую часть занимает готовая продукция, которая за 3 года имеет тенденцию к увеличению. В 2007 г. этот показатель составлял 293744 тыс. руб, в 2008 г. увеличился на 30,6 % и составил 383667 тыс. руб, в 2009 г. еще увеличился на 39,7 % в сравнении с 2008 г. и составил 535906 тыс. руб. Темп роста за 3 года составил 182,43 №.

Балансовая стоимость денежных средств в 2007 г .составляла 18468 тыс. руб, в следующем году денежные средства сократились на 32,8 % и составили 13910 тыс. руб, но в 2009 г. произошло их увеличение до 17205 тыс. руб. Темп роста за период составил 93,16 %.

Структура оборотных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь» схематически отображено на рис.3

Рис 3. Структура оборотных фондов ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

Анализ экономической эффективности использования оборотных средств производится по следующим показателям:

1) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К_{об-ти об. ср.}):

К_{об-ти об. ср.} = РП/Ср.об.ср.

где: РП – объем реализованной продукции за отчетный период (год, полугодие, месяц);

Ср.Об.ср. – средний остаток оборотных средств за этот же период.

2) Коэффициент (показатель) средней продолжительности оборота, в днях(В_об):

В_об=365/К_об.

Данные показатели рассчитаны в таблице 6

Таблица 6 - Анализ показателей эффективности использования оборотных фондов

Показатель	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Средний остаток оборотных фондов, тыс.руб.	5673048	9267845,5	11102660
Коэффициент оборачиваемости	3,91	4,48	3,2
Коэффициент средней продолжительности оборота, дн.	93,35	81,47	114,06

Оборачиваемость основных средств – количество оборотов, которые совершают оборотные средства за год. В 2007 г. этот показатель составил 3,91 оборота, в 2008 г. этот показатель повысился на 0,57 оборота и составил 4,48, но в 2009 г. сократился 1,28 оборота и составил 3,2.

Коэффициент средней продолжительности оборота в 2007 г. составил 93,4 дня, в 2008 г. – 81,5 дня, а в 2009 г.- 114 дней. При замедлении оборачиваемости в оборот вовлекаются дополнительные средства. Ускорение оборачиваемости ведет к высвобождению части оборотных средств. В конечном итоге улучшается платёжеспособность и финансовое состояние предприятия.

Для ускорения оборачиваемости оборотных средств необходимо уменьшать время их пребывания и в сфере производства, и в сфере обращения. Для этого надо:

· сокращать время обработки и сборки изделий путём механизации и автоматизации производственного процесса;

· улучшать использование новой техники;

· ускорять контроль и транспортировку продукции в период её обработки;

· сокращать запасы материалов, топлива, тары, незавершенного производства до установленного норматива;

· обеспечивать ритмичную работу всех участков производства и цехов предприятия, своевременную доставку материалов на предприятие и рабочие места;

· повышать качество продукции, не допускать возврата готовой продукции от потребителя и др.

2.4 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Состояние финансово-хозяйственной деятельности предприятия может быть оценено на основе изучения финансовых результатов его работы, которые зависят от совокупности условий осуществления денежного оборота, кругооборота стоимости, движения финансовых ресурсов и финансовых отношений в хозяйственном процессе.

К основным показателям финансовых результатов деятельности предприятия относят выручку от реализации продукции (работ, услуг), выручку нетто (общая выручка за вычетом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), балансовую прибыль, чистую прибыль. Финансовые результаты деятельности предприятия зависят от таких показателей, как себестоимость реализации продукции (работ, услуг), коммерческие и управленческие расходы, прочие операционные доходы и расходы, внереализационные доходы и расходы, величина отвлеченных средств, налог на прибыль. Анализ динамики финансовых результатов деятельности предприятия дан в таблице 7.

Таблица 7 – Анализ динамики финансовых результатов деятельности ООО «Лукойл – Западная Сибирь»

Показатели	2007 г., тыс. руб.	2008 г., тыс. руб.	2009 г., тыс. руб.	Откл. (+;-), тыс. руб.	Темп роста, %
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей	22172422	41553467	35507098	13334676	160,1
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	16647794	21971716	26349725	9701931	158,3
Валовая прибыль (убыток)	5524628	19561751	9157373	3632745	165,8
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	3795997	4677923	3195190	-600807	84,2
Рентабельность, %	22,8	21,29	12,13	-10,67	53,9

Из данных таблицы мы видим, что выручка нетто с 2007 г. по 2008 г. имела тенденцию к увеличению. В 2007 г. составляла 22172422 тыс. руб, а в 2007 г. увеличилась в 1,87 раза и составила 41553467 тыс. руб. Но в 2009 г. выручка уменьшилась по сравнению с 2008 г. на 17 % и составила 35507098 тыс. руб. Темп роста за 3 года составил 160,1 %