-бюджетные средства;
-имущество, переданное ему собственником или уполномоченным им органом;
-доход, полученный от реализации работ, услуг, а также от других видов разрешенной Комитету хозяйственной деятельности;
-амортизационные отчисления;
-кредиты банков и других кредиторов;
-капитальные вложения и дотации из бюджета;
-безвозмездные или благотворительные взносы, пожертвования организаций, учреждений и граждан;
-иные источники в соответствии с законодательством РФ.
При осуществлении разрешенной самостоятельной хозяйственной деятельности доходы, полученные от такой деятельности, поступают в самостоятельное распоряжение Комитета и учитываются на отдельном балансе (перечень платных услуг представлен в Приложении 2). 10% от платных услуг идет на оплату труда технического персонала, а 90% на развитие материально-технической базы Комитета.
Имущество Комитета является муниципальной собственностью. На балансе Комитета находятся следующие основные средства:
1.Стадион «Энергетик»: спортзал, административное здание, футбольное поле, игровые площадки на улице (баскетбол, волейбол, большой теннис и т.д.) трибуна на 3 тыс. мест;
2.ДЮСШ: административное здание со спортзалами для карате и шейпинга;
3.Филиал ДЮСШ в п. Малышев Лог: административное здание с залом для вольной борьбы, тренажерный зал, баня, футбольное поле;
4.Лыжная база.
Централизованная бухгалтерия осуществляет оперативный бухгалтерский учет результатов производственной, хозяйственной и иной деятельности:
-разрабатывает и обосновывает бюджет Комитета;
-по распоряжению председателя Комитета распределяет денежные фонды по подведомственным учреждениям;
-осуществляет руководство постановкой бухгалтерского учета, ведет бухгалтерскую отчетность, осуществляет своевременное начисление и выплату заработной платы;
-осуществляет контроль за сохранностью и использованием материально-денежных средств;
-разрабатывает и совершенствует механизм хозяйствования и экономное расходование бюджетных средств;
-контролирует условия аренды помещения и иных объектов учреждений дополнительного образования.
Финансовые средства Комитета в основном состоят из доходов, полученных от реализации платных услуг (внебюджетные средства) и бюджетных средств, поступающих на счет от Администрации г.Калтана. Деньги, полученные от платных, поступают на счет Комитета, который контролируется Администрацией города. Движение этих средств отражается в «Смете доходов и расходов».
Проанализировав сметы за 2006-2008 гг., можно сделать следующие выводы:
1. Сумма расходов в 2007 г. значительно увеличилась, т.к. в 2007 г. много средств выделялось на оплату труда в связи с увеличением персонала, повышением заработной платы.
2. В 2006 г. большая сумма средств из бюджета тратилась на текущий ремонт зданий, приобретение предметов и оборудования длительного пользования, капитальные расходы. В 2007 г. эти суммы были равны нулю.
Сводная таблица смет расходов за 2006 – 2008 гг. (выдержки)
| Статья расходов | Код | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. |
| А | 1 | 2 | 3 3 | 4 |
| Бюджет | ||||
| Расходы | 100000 | 2490236 | 4513542 | 4691445 |
| Текущий ремонтзданий и сооружений | 111030 11130 | 202000 | 0 | 0 |
| Капитальные расходы | 200000 | 12000 | 0 | 0 |
| Приобретение предметови оборудованиядлительного пользования | 12000 | 12000 | 0 | 0 |
| Платные услуги | ||||
| Расходы | 100000 | 79968 | 224182 | 135535 |
| Прочие текущие расходына закупку товаров иоплату услуг | 111000 | 155600 | 32100 | 5041 |
| Капитальные расходы | 200000 | 27500 | 12251 | 34048 |
3. Если сравнить сметы платных услуг, то в 2007 г. доходы от платных услуг значительно увеличились. Так, в 2006 г. они составляли 79968 руб., а в 2008 г.-224182. Это связано с увеличением в 2008 г. услуг, предоставляемых Комитетом и цен на них, а также с оказанием спонсорской помощи в реконструкции спортивных сооружений. Соответственно денег стало расходоваться значительно больше. Сумма, потраченная на закупку товаров в 2006 г. составляла 32100 руб., а в 2007 г.-155600 руб. Капитальные расходы не изменились и составляли 12251 руб. в каждом году. Динамика финансирование платных услуг представлена в приложении 3.
4. Нужно отметить, что в течении всего анализируемого периода объемы финансирования и кассовые расходы равны, т.е. остатков на счетах не остается. Если рассматривать остатки по плану, то в 2006 и 2007 гг. их нет (т.е. сколько запланировано, столько и профинансировано), а в 2008 г. имеются, например, статья 110721(оплата технологических служб, отопление): по плану было предусмотрено затратить 309400 руб., профинансировано 63075.63 руб., следовательно недофинансировано 246324.37 руб.
5. Форма сметы в 2008 г. изменилась, появились подразделы. До 2008 г. они были объедены. Это: подраздел 1407-Комитет, 1703-Отдел по делам молодежи, 1803-финансирование спортивных мероприятий, 3004-материальная помощь.
6. Общая сумма расходов в 2008 г. по сравнению с 2007 г. изменилась незначительно, а относительно 2007 г. выросла в 2 раза.
В сводной таблице балансов за 2006 – 2008 гг. представлен баланс Комитета (выдержки). По нему мы можем судить о:
-остатках на начало и на конец года;
-основных средствах;
-износе основных средств;
-задолженности по налогам;
- задолженности по заработной плате;
-задолженности перед другими предприятиями и т.п.
Например: в 2006 г. основные средства увеличились на 1,8 мил. руб. Это связано с тем, что Комитету был передан в безвозмездное пользование от шахты Шушталепская Стадион со всеми постройками в п.Малышев Лог.
Задолженность по оплате труда наблюдалась как в 2006 г., так и в 2007 годах, а в 2008 г. она отсутствует. Из этого следует, что финансовое положение Комитета к 01.01.2005 г. стало стабильным. С каждым годом задолженность перед Пенсионным фондом уменьшалась и в 2008 г. она составляет 4703 руб.
Задолженность других предприятий перед Комитетом с каждым годом увеличивается: так в 2006 г.она составляла 23,8 тыс.руб., 2007г. – 52,1 тыс.руб., 2008 г. – 245,3 тыс.руб. Такая большая сумма задолженности в 2008 г. связана с:
-переплатой Комитета по коммунальным услугам,
-задолженностью ЮК ГРЭС за аренду спортивных помещений.
Однако задолженность самого Комитета перед другими предприятиями в 2007 г. отсутствовала, а в 2006 г. составляла 77 тыс. руб., 2008 г. – 22 тыс.руб.
В 2006 г. на Стадионе «Энергетик» была украдена беговая дорожка, и предприятие понесло убыток в размере 6191 руб. (сч.170 – расчеты по недостачам).
В 2006 г. Комитетом были получены заемные средства на сумму 16849руб. для приобретения коньков на стадион «Энергетик». В 2007 г. эта задолженность уменьшилась в 2 раза, а в 2008 г. осталась непогашенной и составила 7900руб.
Сводная таблица балансов за 2006 – 2008 гг. (выдержки)
| Статья расходов | Код | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. |
| А | 1 | 2 | 3 3 | 4 |
| АКТИВ | ||||
| Основные средства | 0010 | 2285577 | 4095392 | 4069732 |
| Расчеты по нодостачам | 0300 | 6191 | 0 | 0 |
| Расчеты с прочими де-биторами и кредиторами | 0350 | 23751 | 52125 | 245319 |
| ПАССИВ | ||||
| Заемные средства | 0740 | 16037 | 7900 | 7900 |
| Расчеты с прочими де-биторами и кредиторами | 0860 | 77242 | 0 | 22545 |
| Расчеты по оплате труда | 0870 | 84550 | 201085 | 0 |
| Расчеты с Пенсионнымфондом занятости РФ | 0960 | 120173 | 96126 | 4703 |
Таким образом, анализируя финансовую деятельность Комитета, можно сделать вывод, что основной проблемой Комитета является недофинансирование из средств местного бюджета. Т.к. 90% средств , полученных от реализации платных услуг, идут на развитие материально-технической базы Комитета, то можно увеличить финансирование Комитета за счет увеличения стоимости платных услуг и введения новых услуг для населения. В 2008 г. Комитету на День физкультурника был подарен солярий. Следовательно, теперь Комитет может себе позволить оказывать новый вид услуг для населения. Если увеличить стоимость платных услуг на 75%, то и доходы, полученные от платных услуг, увеличатся на 75%. Комитет может себе это позволить, т.к. стоимость платных услуг очень низкая по сравнению с ценами с соседними городами. И спрос на услуги падать не будет. Это в свою очередь связано с тем, что Комитет – это единственное учреждение в г. Калтане, предоставляющее услуги данного типа. Эффективность этого мероприятия можно наблюдать по данным таблицы, представленной в Приложении 2.
3. Эффективность повышения стоимости платных услуг и введения нового вида услуг для решения проблемы недофинансирования МУ «Комитет по физкультуре и спорту» Администрации г. Калтана
В данном разделе будет проведено экономическое обоснование принятого решения. С этой целью необходимо проведение обоснования принимаемого решения с точки зрения его эффективности.
Так, необходимо рассчитать доходы, которые получит Комитет от повышения стоимости платных услуг. В данном случае Комитет не понесет никаких затрат, а только получит прибыль. Так, если повысить стоимость каждой платной услуги с 2009 г. на 75%, то и прибыль, получаемая от них увеличиться на 75% (см. приложение 2). Рассмотрим эффективность этого мероприятия на примере занятий в тренажерном зала. В 2008 г. стоимость этой услуги составляла 25 руб./час. Если увеличить эту сумму на 75%, то с 2009 г. она будет составлять 35 руб./час. Тренажерный зал работает 4 дня в неделю по 9 час. в сутки (согласно графику работы Комитета), в среднем его посещает 10 человек в час. На основании этого можно произвести следующие расчеты:
25 руб.*10 чел.*9 ч.=2250 руб. – столько Комитет получает в час от реализации данной услуги;
2250 руб.*16 дней=36000 руб. – прибыль Комитета в месяц (2008 г.)