Анализ результатов процессного управления маркетингом предприятия сферы услуг (стр. 2 из 6)

Это приводит нас к необходимости введения переменной

, на которую ложится контроль за наличием вспомогательного оборудования и материалов, необходимых для выполнения услуги. Если эта величина становится отрицательной, то необходимо привлечение заемных средств (в форме кредита или дополнительного акционерного капитала) для закупки вспомогательного оборудования и материалов на стороне, необходимых для выполнения услуги.

Поэтому введем переменные:

В результате затратная часть, входящая в себестоимость, возрастает на величину, которая складывается:

из стоимости вспомогательного оборудования, выводимого из обращения, на время оказания услуги;

затрат на производство и затрат на продажу, списываемых на себестоимость;

заработанной платы и налогов на зарплату, обслуживающих вспомогательное и основное производство (склад, разгрузочные и погрузочные работы и т.д.);

амортизационные отчисления основного и вспомогательного оборудования.

Пусть:

tusl – среднее время оказания одной услуги;

Vnon – средняя стоимость вспомогательного оборудования, участвующего в оказании услуги.

Для простоты расчетов будем считать, что шаг квантования имитационной модели совпадает со средним временем оказания отдельной услуги. Тогда на этот период времени затратная часть, входящая в себестоимость и учитывающая протяженность по времени, дополняется произведением средней стоимости вспомогательного оборудования, участвующего в оказании отдельной услуги и затрат, связанных с оказанием услуги, на общее количество услуг, находящихся в обслуживании в этот период времени.

Учитывая, что финансово-экономическая деятельность предприятия составляет коммерческую тайну, при проведении расчетов мы будем использовать нормированные к суммарному балансу, к началу прогноза величины, динамика которых исследуется. При расчете стоимостных показателей мы также используем этот принцип. Эти действия являются оправданными, так основной целью имитационного моделирование является получение прогнозов, в основном на среднесрочную перспективу (3 – 5 лет), т.е. определение тенденции развития конкретного предприятия. Известно, что многие иностранные фирмы, такие как, например, SONY, заказывают построение имитационных моделей.

Учитывая, что в рассмотрении находится отдел маркетинга транспортно-экспедиторской фирмы, часть счетов при бухгалтерско-хозяйственной деятельности предприятия не используются.

В результате из общего плана счетов для задачи исследования деятельности предприятия в нашем распоряжении остаются следующие строки Баланса. Форма 0710001, представленные в Таблице 3.2.

Таблица 2.

Строки баланса, используемые для конкретизации параметров маркетинговой системы

А К Т И В		Код
1		2
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		110
Нематериальные активы
Инвестиции		120
Основные средства		130
Незавершенное строительство		140
ИТОГО по разделу I		190
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		210
Запасы
в том числе:		211
материалы и другие аналогичные ценности
Расходы будущих периодов		216
прочие запасы и затраты		213
А К Т И В	Код
1	2
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	210
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе:	241
покупатели и заказчики
авансы выданные (61)	245
прочие дебиторы	246
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300
ПАССИВ
1	2
III. ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ И РЕЗЕРВЫ	310
Совокупный вклад учредителей
Нераспределенная прибыль	340
ИТОГО по разделу III	390
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	510
Займы и кредиты, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
кредиты банков	511
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620
в том числе:
поставщики и подрядчики	621
перед персоналом организации	622
перед внебюджетными фондами
по налогам и сборм
ИТОГО по разделуV	690
БАЛАНС	700

Из Формы 2 “Отчет о прибылях и убытках” мы используем строки, представленные в таблице 3.

Таблица 3.

Форма 2. Отчёт о прибылях и убытках

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020
Прибыль (убыток) от продаж	050

Динамика изменения значений по счетам балансового учета (нормированных по начальным значениям), используемых для верификации модели представлена в Таблице 3.4., а соответствующие значения Формы 2 в Таблице 3.5.

Таблица 3.4.

Динамика изменения значений по счетам балансового учета

А К Т И В	Код			01/01/02			01/07/02			01/01/03			01/01/04				01/07/04
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	110
Нематериальные активы				0,000			0,001			0,020			0,015				0,013
Инвестиции	120			0,296			0,307			0,296			0,445				0,434
Основные средства	130			0,019			0,041			0,059			0,010				0,008
Незавершенное строительство	140			0,000			0,000			0,000			0,000				0,000
ИТОГО по разделу I	190			0,316			0,349			0,398			0,470				0,455
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	210
Запасы				0,075			0,052			0,041			0,020				0,069
в том числе материалы и другие аналогичные ценности	0,006			0,007			0,013			0,009				0,023
Расходы будущих периодов	216			0,070			0,045			0,028			0,011				0,046
прочие запасы и затраты	213
А К Т И В		Код			01/01/02			01/07/02			01/01/03			01/01/04					01/07/04
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220			0,051			0,055			0,058			0,074					0,078
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240			0,361			0,447			0,388			0,513					0,516
в том числе:		241
покупатели и заказчики					0,192			0,158			0,202			0,425					0,389
авансы выданные (61)		245			0,028			0,062			0,075			0,000					0,000
прочие дебиторы		246			0,141			0,023			0,111			0,000					0,000
Краткосрочные финансовые вложения		250			0,131			0,081			0,013			0,017					0,000
Денежные средства		260			0,062			0,099			0,107			0,043					0,073
Прочие оборотные активы		270			0,000			0,000			0,000			0,051					0,054
ИТОГО по разделу II		290			0,684			0,734			0,606			0,719					0,791
БАЛАНС (сумма строк 190+290)		300			1,000			1,083			1,004			1,188					1,246
ПАССИВ
III. ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ И РЕЗЕРВЫ		310
Совокупный вклад учредителей					0,0008			0,0008			0,0008			0,0008		0,0008
Нераспределенная прибыль		340			0,361			0,285			0,211			0,314		0,323
ИТОГО по разделу III		390			0,361			0,285			0,211			0,314		0,323
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		510
Займы и кредиты, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты					0,000			0,000			0,000			0,071					0,028
кредиты банков		511			0,127			0,127			0,126			0,000					0,000
ИТОГО по разделу IV		590			0,127			0,127			0,126			0,071					0,028
ПАССИВ
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты				610			0,000			0,000			0,000			0,010			0,017
Кредиторская задолженность				620			0,512			0,671			0,665			0,785			0,874
в том числе:				0,000			0,000			0,000			0,000			0,000
поставщики и подрядчики				621			0,270			0,435			0,402			0,668			0,735
перед персоналом организации				622			0,038			0,037			0,039			0,048			0,053
перед внебюджетными фондами				0,015			0,017			0,013			0,000			0,000
по налогам и сборам				0,008			0,014			0,035			0,000			0,000
ИТОГО по разделу V				690			0,512			0,671			0,667			0,803			0,895
БАЛАНС				700			1,000			1,082			1,004			1,188			1,246

Таблица 3.5