5. Індивідуальне завдання
Для індивідуального завдання були використані рахунки 66,65,64 класу.
ЖУРНАЛ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ ПО ВАТ “РІВНЕНСЬКИЙ ЦУМ” ЗА БЕРЕЗЕНЬ 2008 Р.
| № | Зміст господарської операції | Сума | Дт | Кт | |
| 1. Облік розрахунків з оплати праці, податкі та загально обовязкових зборів до бюджету | |||||
| 1 | Оплачено з р/р внески до ПФ (2%) утриманих із ЗП за лютий 2008 року | 791,56 | 651 | 311 | |
| 2 | Оплачено з р/р внески до ПФ нарахованих на ЗП за лютий 2008 року (33,2%) | 12174,78 | 651 | 311 | |
| 3 | Оплачено з р/р внески до ПФ нарахованих на ЗП за лютий 2008 року (4%) - інваліди | 51,27 | 651 | 311 | |
| 4 | Оплачено з р/р соц. внески до фонду безробіття утриманих із ЗП (0,5%) за лютий 2008 року | 164,42 | 653 | 311 | |
| 5 | Оплачено з р/р соц.внески до фонду безробіття нарахованих на ЗП (1,3%) за лютий 2008 року | 487,07 | 653 | 311 | |
| 6 | Оплачено з р/р соц.внески до фонду СНВ нарахованих на ЗП(0,7%) за лютий 2008року | 251,03 | 656 | 311 | |
| 7 | Оплачено з р/р податок з доходів найманих працівників утриманих із ЗП (15 %) за лютий 2008 | 5203,62 | 6411 | 311 | |
| 8 | Знято з р/р по чековій книжці готівку на видачу ЗП за лютий 2008 року | 177,13 | 301 | 311 | |
| 9 | Виплачена ЗП згідно відомості за лютий 2008 року | 177,13 | 661 | 301 | |
| 10 | Перераховано з р/р на карткові рахунки працівників ЗП за лютий 2008 року | 32742,81 | 661 | 311 | |
| 11 | Перераховано банку за обслуговування карткових рахунків (0,75%) від суми ЗП за лютий 2008року згідно договору | 196,31 | 8453 | 311 | |
| 12 | Нарахована ЗП співробітникам за березень 2008 року | 35941,25 | 811 | 661 | |
| 13 | Нараховано лікарняні за рахунок фонду соц..страхування | 2325,58 | 652 | 661 | |
| 14 | Нараховано інші додаткові блага працівникам по оплаті праці (сторно) | -2086,14 | 816 | 661 | |
| 15 | Нарахована сума за послуги телефоном, як матеріальне благо для працівників підприємства | 1043,07 | 8442 | 661 | |
| 16 | Знято з витрат оплату за послуги телефоном на особисті потреби працівників підприємства(сторно) | -1043,07 | 8442 | 6314 | |
| 17 | Закрита кредиторська заборгованість за телефоні послуги за рахунок ЗП працівників | 1043,07 | 661 | 6314 | |
| 18 | Утримано з нарахованої ЗП податок з доходів фізичних осіб (15 %) | 5166,03 | 661 | 6411 | |
| 19 | Утримано з ЗП соц.внески до ПФ (Субконто пенсійний з працівників2 %) | 786.59 | 661 | 651 | |
| 20 | Утримано із ЗП до фонду ФССЗТВП(Субконто соц.страхування співробітника 0,5 % (ЗП менше за прожитковий мінімум)) | 25,81 | 661 | 652 | |
| 21 | Утримано із ЗП до фонду ФССЗТВП(Субконто Соц.страхування співробітника 1% (ЗП більша за прожитковий мінімум)) | 316,19 | 661 | 652 | |
| 22 | Утримано із ЗП соц.внески до фонду безробіття(Субконто безробіття співробітника 0,5 %) | 160,29 | 661 | 653 | |
| 23 | Нарахована сума внесків до ПФ на ЗП(Субконто пенсійний з підприємства 33,2 %) | 12607,37 | 821 | 651 | |
| 24 | Нарахована сума внесків до ПФ на ЗП(Субконто пенсійний з підприємства 4 % (інваліди)) | 53,44 | 821 | 651 | |
| 25 | Нарахована сума внесків до ПФ на закупівлю ін.валюти за комерційним курсом для погашення валютного кредиту (0,5 %) | 630,78 | 8415 | 651 | |
| 26 | Корегування внесків із ЗП працівниківза рахунок округлення (Субконто ЗП) (сторно) | -0,39 | 949 | 651 | |
| 27 | Нарахована сума соц.внесків до ФССЗТВП на ЗП(Субконто соц.страхування з підпримства1,5 %) | 551,46 | 822 | 652 | |
| 28 | Відкориговано суму соц.внесків ФССЗТВП із ЗП за рахунок округлення суми (сторно) | -1,57 | 949 | 652 | |
| 29 | Нарахова сума соц.внесків до фонду безробіття на ЗП(Субконто безробіття з підприємства 1,3 %) | 477,92 | 823 | 653 | |
| 30 | Відкоригована сума соц.внесків на безробіття із ЗП за рахунок округлення суми (сторно) | -1,53 | 949 | 653 | |
| 31 | Нарахована сума соц..внесків до СНВ на ЗП(Субконто соц.страх від СНВ 0,7 %) | 246,32 | 822 | 656 | |
| 32 | Відкориговано суми соц.внесків до фонду СНВ за рахунок округлення суми (сторно) | -1,53 | 949 | 656 | |
| 33 | Сплачено до бюджету комунальний податок | 57,80 | 6412 | 311 | |
| 34 | Нараховано комунальний податок за березень 2008р. | 59,50 | 8418 | 6412 | |
| 35 | Нараховано податок на прибуток за 1 кв.2008р. | 60997,00 | 981 | 6416 | |
| 36 | Отримано з каси підприємства готівку для господарських потреб | 57,50 | 3721 | 301 | |
| 37 | Сплачено за посвідчення копій Статуту підприємства приватному нотаріусу | 50,00 | 84993 | 3721 | |
| 38 | Сплачено податок з доходу приватного нотаріуса | 7,50 | 6419 | 3721 | |
| 39 | Нараховано транспортний збір за 2008р. | 50,00 | 8414 | 6421 | |
| 40 | Нараховано до бюджету збір за забруднення навколишнього середовища за 1кв.2008р. | 15,16 | 8422 | 6422 | |
| 41 | Нараховано до бюджету збір за спеціальне використання природніх ресурсів (використання води) | 384,67 | 8419 | 6423 | |
| 42 | Сплачено до бюджету податок на землю за лютий 2008р. | 5693,03 | 6424 | 311 | |
| 43 | Нараховано податок на землю за березень 2008р. | 5693,03 | 8412 | 6424 | |
| 44 | Сплачено до бюджету сума ПДВ за лютий 2008р. | 46644,00 | 6415 | 311 | |
| 45 | Віднесено до суми податкових зобов»язань суми ПДВ з доходів від реалізації робіт і послуг | 636,44 | 7031 | 643 | |
| 46 | Віднесено до суми податкових зобов»язаннь суми ПДВ з доходу від операційної оренди | 72569,56 | 7131 | 643 | |
| 47 | Віднесено до податкових зобов»язань суму ПДВ зі списання кредиторської заборгованості за рахунок прибутку | 366,66 | 853 | 643 | |
| 48 | Відображено податкові зобов’язання з гідно наданих послуг та операційної оренди за березень 2008р. | 73897,64 | 643 | 6415 | |
| 49 | Відображено суму податкових зобов’язань з попередньої оплати по наданню послуг | 52,44 | 7031 | 6415 | |
| 50 | Відображено суму податкових зобов’язань з попередньої оплати операційної оренди | 839,69 | 7131 | 6415 | |
| 51 | Відображено суму податкового кредиту з реалізації необоротних активів | 1003,91 | 742 | 6415 | |
| 52 | Віднесено до податкового кредиту суму з придбання ТМЦ, ОЗ, послуг | 19888,98 | 6441 | 6316,6312,6314 | |
| 53 | Відображено суму податкового кредиту згідно чеків по авансових звітах за березень 2008р. | 268,17 | 6415 | 3721 | |
| 54 | Віднесені суми податкового кредиту, на які неотримано вчасно податкових накладних | 24726,66 | 6442 | 6441 | |
| 55 | Відображено суму податкового кредиту згідно податкових накладних за березень 2008р. | 19592,12 | 6415 | 6442 | |
Висновки
Виконавши дану курсову роботу на тему «Організація та методика обліку основних засобів, капіталу, доходів та витрат підприємства, організації, установи на прикладі ВАТ «Рівненський ЦУМ», зробили організаційно-правову характеристику даного товариства та дослідили її вплив на організацію бухгалтерського обліку та фінансової звітності, зокрема, ВАТ «Рівненський ЦУМ» є Відкритим акціонерним товариством , метою якого є надання послуг оренди, економічних та соціальних інтересів засновника та працівників підприємства.
ВАТ «Рівненський ЦУМ» використовує 5 форм звітності, які включають в себе « Баланс Ф. № 1», «Звіт про фінансові результати Ф. № 2», «Звіт про рух грошових коштів Ф. № 3», «Звіт про власний капітал Ф. № 4», «Примітки до фінансової звітності Ф. № 5».
У зв’язку з повною автоматизацією ведення бухгалтерського обліку на підприємстві господарські операції зберігаються в електроних варіантах, а також в папках.
Первинний облік здійснюється за затвердженими формами.Основні засоби беруться на облік за початковою вартістю придбання чи виготовлення або за справедливою вартістю в інших випадках надходження. Переоцінка основних засобів здійснюється при потребі згідно п.16-21 та 31-32 НП(С)БО 7 «Основні засоби».
Для обліку й узагальнення інформації про наявність та рух власних або отриманих на умовах фінансового лізингу об’єктів і орендованих цілісних майнових комплексів, які віднесені до складу основних засобів ВАТ «Рівненський ЦУМ» використовує рахунок 10 «Основні засоби».
На ВАТ “Рівненський ЦУМ” обліковуються такі форми власного капіталу:
· Статутний капітал
· Інший додатковий капітал
· Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Для обліку витрат ВАТ Рівненський ЦУМ використовуються рахунки 8 і 9 класу.
У примітках до фінансової звітності наводиться інформація про:
· склад і суму витрат, відображених у статтях "Інші операційні витрати" та "Інші витрати" Звіту про фінансові результати;
· склад і суму доходів і втрат за кожною надзвичайною подією;
· склад і суму витрат, які не включені до статей витрат Звіту про фінансові результати, а відображені безпосередньо у складі власного капіталу (крім вилучення капіталу та розподілу між власниками).
Форми фінансової звітності згідно п.2 ст.11 Закону про бухгалтерський облік, які використовує підприємство їх є п’ять:
· - баланс;
· - звіт про фінансові результати;
· - звіт про рух грошових коштів;
· - звіт про власний капітал;
· - примітки до звітів.
Отже, виконання даної курсової роботи дало нам змогу вивчити:
1) організацію та вимоги до первинного обліку підприємства;