Финансовый менеджмент на современном предприятии (стр. 2 из 25)
Именно такую оценку мы и попытаемся дать, рассмотрев основные технико-экономические показатели работы завода.
1.2.1. ДИНАМИКА ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЗА 1994-1996 г.г.
Проанализировав технико-экономические показатели работы АО “Х”, мы получим общую оценку его деятельности. Данные для проведения такого анализа представлены в таблице 1.2.1.1.
Данные, представленные в таблице, дают общее представление о деятельности АО “Х” за последние три года.
Выпуск основной коксовой продукции с 1994 года сократилась на 36192 тыс. тонн. Это привело к сокращению товарного выпуска за три года, в сопоставимых ценах, на 20 %. Однако, в 1996 году снижение товарного выпуска было менее значительным (2,4 %), чем в 1995году (18,1%).
Таблица 1.2.1.1.
Основные технико-экономические показатели АО "Х".
| Показатели | Фактически | 1994 г. | 1993 г. | 1995 г. | 1994 г. | 1995 г. | 1993 г. | ||
| 1993 г. | 1994 г. | 1995 г. | + (-) | % | + (-) | % | + (-) | % | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Выпуск кокса, тонн | 1146475 | 1124103 | 1110254 | -22342 | 98,05 | -13849 | 98,77 | -36191 | 96,94 |
| 2. Реализация в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 404406964 | 374522489 | 443818847 | -29884481 | 92,61 | 69296364 | 118,5 | 39411883 | 109,8 |
| 3. Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб. | 547856523 | 448779000 | 438187468 | -99077523 | 81,92 | -10591532 | 97,64 | -109669055 | 79,98 |
| 4. Среднесписочная численность ППП, чел. | 1905 | 1926 | 1956 | 21 | 101,1 | 30 | 101,6 | 51 | 102,7 |
| 5. Удельный вес рабочих в составе ППП, % | 82,3 | 82,6 | 82,6 | 0,3 | 100,4 | 0 | 100 | 0,3 | 100,4 |
| 6. Фондоотдача, копеек. | 229 | 161 | 146 | -68 | 70,31 | -15 | 90,68 | -83 | 63,76 |
| 7. Рентабельность основных промышленно-производственных фондов, % | 31,1 | 29,8 | 23,8 | -1,3 | 95,82 | -1 | 96,64 | -2,3 | 92,6 |
| 8. Производительность работника ППП, руб./чел. | 287588726 | 233010903 | 224022223 | -54577823 | 81,02 | -8988680 | 96,14 | -63566503 | 77,9 |
| 9. Затраты зар./платы ППП на рубль продукции, копеек. | 8,02 | 8,65 | 6,34 | 0,63 | 107,9 | -2,31 | 73,29 | -1,68 | 79,05 |
| 10. Затраты на рубль ТП, копеек. | 91 | 93 | 83 | 2 | 102,2 | -10 | 89,25 | -8 | 91,21 |
| 11. Рентабельность реализованной продукции, % | 8,60 | 9,60 | 16,10 | 1 | 111,6 | 6,5 | 167,7 | 7,5 | 187,2 |
| 12. Рентабельность коксовой продукции, % | 9,40 | 8,60 | 15,80 | -0,8 | 91,49 | 7,2 |
| 6,4 | 168,1 |
По причине сокращения товарного выпуска за последние годы снижалась фондоотдача и выработка продукции на одного работника ППП. Однако, в1995 г. снижение происходило более высокими темпами, чем в 1996 г. Так снижение фондоотдачи в 1995 г. по сравнению с 1994 г. составило 68 копеек, в 1996 г. по сравнению с 1995 г. 15 копеек. Снижение выработки продукции на одного рабочего соответственно по годам имело значение 18,9 % и 3,68 %.
Положительным моментом явилось снижение за период с 1994г. по 1996 г. удельных затрат заработной платы на рубль товарной продукции.
В 1996 г. было получено снижение затрат на рубль товарной продукции по сравнению с 1994 г. на 8,8 %, а по сравнению с 1995 г. на 10,8 %, что явилось следствием опережения роста товарного выпуска в оптовых ценах над его себестоимостью.
По реализованной продукции темп роста 1996 г. к 1995 г. составляет 18,5%, в то время как в 1995 г. к 1994 г. (92,6 %), то есть в 1996 г. наблюдается рост объемов реализации.
Рентабельность всей реализованной продукции в 1996 г. увеличилась до 16,1%, в том числе рентабельность коксовой продукции до 15,8 %, оставаясь, однако, на низком уровне.
Таким образом, снижение товарного выпуска происходило на фоне сокращения удельных затрат на рубль товарной продукции и повышения рентабельности реализованной продукции.
Теперь рассмотрим, более детально хозяйственную деятельность АО “Х” за 1994-1996 г.г.
рис. 1.1.1. Схема производства АО “Х”.
 Углеподготовительный цех |
| угли по |
маркам
| - кокс доменный - кокс литейный - коксовый орешек - коксовая мелочь |
 Коксовый  цех |
| шихта |
коксовыйгаз
 Цех улавливания |
| Цех роданистых  солей |
 |
| - смола каменноугольная - минеральные удобрения - сырой бензол - ЛПО |
| - роданистый аммоний |
1.2.2. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО “Х“ ЗА 1994-1996 г.г.
Производственно-хозяйственная деятельность предприятия характеризуется множеством показателей. Анализ же следует начинать с рассмотрения динамики обобщающих показателей, комплексно характеризующих эффективность его работы. Это позволит установить основные тенденции и характер развития предприятия.
Поэтому для начала охарактеризуем выпуск и реализацию продукции завода в денежном и натуральном выражении, а также остановимся на вопросах качества продукции и ритмичности ее выпуска. В ходе анализа будем использовать фактические данные за 1994 г., 1995 г., 1996 г. содержащиеся в форме 1П “Отчет предприятия по продукции“, а также воспользуемся плановыми показателями на 1996 г.
1.2.2.1. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ.
Данные для проведения анализа выполнения плана по производству и реализации продукции в денежном выражении представлены в таблице 1.2.2.1.1.
Как видно из таблицы 1.2.2.1.1. план по выпуску товарной продукции в 1996 г. АО “Х” перевыполнило на 6,1 % в фактических ценах и на 1,1 % в сопоставимых ценах.
Перевыполнение плана произошло за счет сверхпланового производства коксовой и химической продукции, а также в результате отгрузки шихты на сторону, не предусмотренной планом.
По объему реализации продукции план перевыполнен на 13,4 % в фактических ценах и на 8 % в сопоставимых. Причем, реализованная продукция за наличный расчет составила 15 %, а по взаимозачетам 85 % от общего объема реализации. Несовпадение оценок выполнения плана по товарной и реализованной продукции объясняется изменениями остатков на складе и отгруженной, но неоплаченной продукции на начало и конец периода.