В 1996 г. было получено снижение затрат на рубль товарной продукции по сравнению с планом на 5,7 %, по сравнению с 1995 г. на 10,8 %. Это явилось следствием опережением роста товарного выпуска в оптовых ценах над его себестоимостью по сравнению как с планом, так и с 1995 г.
Таким образом рост товарного выпуска в 1996 г. происходил на фоне снижения удельных расходов ресурсов производства, и как следствие, повышение рентабельности продукции.
Проведем анализ структуры затрат по элементам на основе данных таблицы 1.2.2.4.2.
Таблица 1.2.2.4.2.
Элементы затрат на производство.
| Элементы | План на 1995 г. | Фактически, 1995г. | Отклонение | % | |||
| сумма тыс. руб. | уд. вес, % | сумма тыс. руб. | уд. вес, % | тыс. руб. | % | вып. плана | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Сырье и материалы | 261871000 | 72,3 | 256898386 | 70,5 | -4972614 | -1,8 | 97,1 |
| 2. Покупные комплектующие изделия, ПФ, работы и услуги производственного характера | 23866000 | 6,6 | 30045600 | 8,3 | +6179600 | +1,7 | 126,0 |
| 3. Топливо | - | - | - | - | х | х | х |
| 4. Энергия | 23348000 | 6,4 | 21205232 | 5,8 | -2142768 | -0,6 | 90,8 |
| Итого материальных затрат: | 309085000 | 85,3 | 308149218 | 84,6 | -935782 | -0,7 | 99,7 |
| 5. Затраты на оплату труда | 22059000 | 6,1 | 21792051 | 6,0 | -266949 | -0,1 | 98,8 |
| 6. Отчисления на социальные нужды | 7368000 | 2,0 | 8425333 | 2,3 | +1057333 | +0,3 | 114,4 |
| 7. Амортизация основных производственных средств | 8444000 | 2,3 | 9287785 | 2,6 | +843745 | +0,3 | 110 |
| 8. Прочие затраты | 15324000 | 4,2 | 16605042 | 4,6 | +1318042 | +0,4 | 108,6 |
| Итого затрат на производство: | 362280000 | 100 | 364259429 | 100 | +1979429 | х | 100,5 |
Из данных таблицы 1.2.2.4.2. можно сделать вывод о том, что производство продукции на АО “Х“ является материалоемким. Удельный вес материальных затрат по отчету составил 84,6 %, а по плану 85,3 %.
В 1996 г. пропорции предусмотренные планом по большинству показателей были соблюдены фактически. Отклонения наблюдались по элементу “сырье и материалы“ (-1,8 %), “покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера“ (+1,7 %), “энергия“ (-0,6 % ), что привело к экономии по этим элементам.
В целом за год был получен перерасход затрат на производство в сумме 1 979 429 тыс. руб. Это явилось следствием перерасхода по элементам: “покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного характера“ на сумму 6 179 600 тыс. руб., “прочие расходы“ на сумму 1 318 042 тыс. руб., “отчисления на социальные нужды“ на сумму 1 057 333 тыс. руб., “амортизация основных производственных фондов“ на 843 745 тыс. руб.
Проведем анализ затрат по статьям калькуляции, на примере калькуляции себестоимости кокса, поскольку данный вид продукции занимает наибольший удельный вес (в 1996 г. - 92,9 %) в структуре выпуска, для чего обратимся к таблице 1.2.2.4.3.
Таблица 1.2.2.4.3.
Затраты на производство кокса по статьям калькуляции.
| Статьи затрат | Стоимость кокса | Фактический выпуск кокса в 1995 г. | Экономия (перерасход) | Изменение затрат, % | ||
| по плану | по плановой стоимости | по фактической стоимости | гр.3-гр.2 | по статье | гр.4 : гр2 (итог) | |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Шихта (сырьё) | 258965000 | 258181183 | 252275211 | -5905972 | -2,29 | -1,8 |
| 2. НЗП | - | - | -229505 | -229505 | х | -0,07 |
| 3. Плата за воду | 2000 | 3248 | 3648 | +400 | +12,32 | |
| 4. Расходы по переделу: | 59439000 | 57830456 | 65076884 | +7246428 | +12,53 | +2,14 |
| - технологическое топливо, газ коксовый | 14976000 | 13919023 | 14607675 | +688652 | +4,9 | +0,2 |
| - энергетические затраты | 6306000 | 6650390 | 5287259 | -363131 | -6,4 | -0,1 |
| - основная заработная плата производственных рабочих | 1725000 | 1729056 | 1657381 | -71675 | -4,1 | -0,02 |
| - дополнительная заработная плата производственных рабочих | 186000 | 186437 | 187963 | +1526 | +0,8 | 0,00 |
| - отчисления от заработной платы | 907000 | 909133 | 917854 | +8721 | +1 | 0,00 |
| - текущий ремонт и содержание основных средств | 31718000 | 31811234 | 37979824 | +6168590 | +19,4 | +1,8 |
| - амортизация основных средств | 2198000 | 2198000 | 2917193 | +719193 | +32,7 | +0,2 |
| - прочие расходы по цеху | 142300 | 1427183 | 1521735 | +94552 | +6,62 | +0,02 |
| 5. Прочие производственные расходы | - | - | - | - | - | - |
| 6. Общехозяйственные расходы | 16641000 | 16641000 | 19469585 | +2828585 | +17 | +0,8 |
| 7. Плата за выбросы | 28000 | 28083 | 31717 | +3634 | +12,9 | 0,0 |
| 8. Попутная продукция (-), смола, бензол, газ коксовый | 411000 | 402949 | 402950 | +1 | - | - |
| Производственная себестоимость | 334664000 | 332281021 | 336224590 | +3943569 | +1,2 | +1,16 |
| 9. Внепроизводственные расходы | 6291000 | 6309492 | 6320316 | +10824 | +0,2 | +0,003 |
| Полная себестоимость, в т. ч. прямые затраты из них: | 340955000 319406000 | 338590513 316014887 | 342544906 317122590 | +3954393 +1107703 | +1,17 +0,4 | х х |
| - прямые материальные | 280249000 | 277759844 | 271944288 | -5809556 | -2,1 | х |
| Прямые затраты на рубль выпуска кокса, копеек, из них: | 78,59 | 78,56 | 77,91 | -0,65 | х | х |
| - прямые материальные | 69,17 | 69,05 | 66,81 | -2,24 | х | х |
По представленным в таблице 1.2.2.4.3. данным можно сделать вывод о перерасходе себестоимости в 1996 г. по сравнению с планом на 3 954 393 тыс. руб., что составляет 1,17 % от плановых затрат на производство фактического объема кокса.