Например, заемщик взял кредит в сумме 40 млн.руб. на 1 год. Проценты за кредит составляют 210% годовых. Предел ответственности страховщика - 90%. Тарифная ставка - 3,5%. Тогда страховая сумма составит:
(40 + 210х40.100) = 111,6 млн.руб.
Страховой платеж будет равен:
(3,5 * 111,6/100 ) = 7,57 млн.руб.
Определение страховых платежей производится с помощью специальных расчетов (табл. 4).
Расчет показателей табл. 4 производится следующим образом. Сумма непогашенного кредита устанавливается поэтапно:
40 - 20 = 20 млн.руб.;
20 -5 = 15 млн.руб.
Суммы процентов за пользование кредитом (210% годовых) составят:
210 х 40/100 = 84 млн.руб.;
210 х 20 х 3/100х12 = 10,5 млн.руб.;
210 х 5 х 5/100 х 12 = 13,1 млн.руб.
Таблица 4
Справка-расчет страховых платежей по добровольному страхованию риска непогашения кредита, выданного хозяйствующему субъекту
| Общая сумма кредита по договору | Выдача кредита | Погашение кредита | Задолженность | Срок пользования кредитом, лет, мес. | Предел ответственности страховщика, % | Страховая сумма | Тарифная ставка | Сумма страховых платежей | |||||
| Дата погашения | Сумма | Дата погашения | сумма | сумма непогашенного кредита | Сумма процентов за пользование кредитом | итого | установленная | расчетная | |||||
| 40 | 01.02.95 | 40 | 01.06.95 01.09.95 31.01.96 | 20 5 15 | 40 20 15 - | 84 10,5 13,1 - | 124 30,5 18,1 - | 4 мес. 3 мес. 5 мес. - | 90 90 90 - | 111,6 27,45 25,29 - | 3,5 3,5 3,5 - | 1,17 0,88 1,46 - | 1,306 0,242 0,369 - |
| ИТОГО 1,917 | |||||||||||||
Страховые суммы будут равны:
90 х 124/100 = 111,6 млн.руб.;
90 х 30,5/100 = 27,45 млн.руб.;
90 х 28,1/100 = 25,29 млн.руб.
Расчетные тарифные ставки
3,5 х 4/12 = 1,17%;
3,5 х 3/12 = 0,88%;
Суммы страховых платежей:
111,6 х 1,17/100 = 1, 306 млн. руб.;
27,45 х 0,88/100 = 0,242 млн.руб;
25,29 х 1,46/100 = 0,369 млн.руб.
2. Экономический субъект исследования – Краснодарская региональная общественная организация «МОДУС –ВЭЛИ»
2.1. Технико-экономическая характеристика предприятия
Краснодарская региональная общественная благотворительная организация детей-инвалидов с врожденными пороками лица «МОДУС-ВЭЛИ» является некоммерческой организацией занимающейся представлением интересов определенной группы общества. Создана организация учредителями-физическими лицами законными представителями детей-инвалидов с врожденными пороками лица на основе вступительных взносов.
Цель организации - выполнение конкретных общественных акций, направленных на улучшение специализированной медицинской помощи детям с врожденными пороками челюстно-лицевой области, их медицинская и социальная реабилитация и защита.
Предприятие является юридическим лицом и самостоятельно отвечает всем своим имуществом по долгам и обязательствам, может быть истцом и ответчиком в суде.
Организация занимается не запрещенной законом предпринимательской деятельностью (оказание услуг в области: ортодонтии, организации и оборудования узлов учета воды и тепла).
КРОБО детей-инвалидов с ВПЛ «МОДУС-ВЭЛИ» не имеет вышестоящей организации.
Высшим органом управления организацией является общее собрание учредителей.
«МОДУС-ВЭЛИ» расположена в г. Краснодаре.
Технико-экономические показатели деятельности «МОДУС-ВЭЛИ» за 1998 год приведены в табл. 5.
Таблица 5
Технико-экономические показатели «МОДУС-ВЭЛИ»
| Показатели | 1998 г. | 1999 г. | Изменения | Темп роста |
| 1. Среднесписочная численность работников, чел. | 31 | 35 | 4 | 12,9 |
| 2. Среднегодовая стоимость ОПФ тыс.руб. | 71 | 124 | 53 | 74,63 |
| 3. Среднегодовая стоимость остатков оборотных средств тыс. руб.. | 558 | 1148 | 590 | 105,8 |
| 4. Выручка от реализации в сопоставимых ценах, тыс.руб. | 907 | 2716 | 1808 | 199,2 |
| 5.Затраты на пр-во реализованной продукции, тыс.руб. | 705 | 1713 | 1008 | 143 |
| 6.Прибыль от реализации продукции, тыс.руб. | 202 | 1002 | 799 | 394,5 |
| 7.Затраты на 1 руб. реализованных услуг, руб/руб. (п.5/п.4) | 0,7 | 0,63 | -0,07 | -10 |
| 8.Фондоотдача на 1 руб ОФ, руб/руб (п.4/п.2) | 9,92 | 13,81 | 3,89 | 39,21 |
| 9.Фондовооруж-ть, руб./чел (п.2/п.1). | 2,29 | 3,54 | 1,25 | 54,58 |
| 10.Производительность труда, руб/руб (п.4/п.1). | 29,3 | 77,6 | 48,3 | 164,84 |
По данным таблицы основные показатели значительно увеличились за 1999год. Так выручка от реализации выросла по сравнению с прошедшим периодом на 1808 тыс. рублей. Наблюдается снижение затрат на рубль реализованных услуг на 70руб. Произошло это из-за увеличения рыночной стоимости услуг при условии что материалы оставались относительно недорогими. Производительность труда увеличилась более чем вдвое что позволяет сделать вывод об уровне автоматизации труда.
2.2. Финансовый анализ результатов деятельности предприятия
1. Структурный анализ активов и рациональности их размещения.
Расчет иммобилизованных и нерациональных средств основного капитала
| Вид актива | Сумма на начало года | Сумма на конец года | Нерациональные | Иммобилизован-ные | ||
| Сумма на начало года | Сумма на конец года | Сумма на начало года | Сумма на конец года | |||
| Основные средства (производственного назначения) | 116.0 | 132.5 | 11.6 | 13.25 | - | - |
| Незавершенное строительство | - | - | - | - | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 0.4 | 0.4 | 0.4 | 0.4 | 0.4 | 0.4 |
| Итого | 12 | 13.65 | 0.4 | 0.4 | ||
1. Основные средства. Критерием отнесения к нерациональным объектам основных средств производственного назначения выступает коэффициент сменности работы оборудования.
Предприятие работает в две смены, коэффициент сменности составляет 1,8, следовательно нерационально используемые активы составляют (число простоев 2-1,8 =0,2
Нерациональные основные средства
на начало периода = 116/2 х 0,2 = 11,6
на конец периода = 132,5 х 0,2 = 13.25
Все основные средства были использованы по своему прямому назначению и не было выявлено оборудование, которое физически или морально устарело или вышедшее из строя, т.е. иммобилизованных средств нет.
2. Долгосрочные финансовые вложения (ДФВ). Критерием оценки качества долгосрочных финансовых вложений является рентабельность.
Проценты к получению +
Рентабельность ДФВ = + доходы от участия в / ДФВ = 0 + 0/0,4 = 0
других организациях
Процент по банковским депозитам составляет 28%, следовательно доходность при вложении средств на депозит была бы выше. На предприятии долгосрочные финансовые вложения не приносят дохода и рентабельность равна нулю, следовательно все долгосрочные финансовые вложения являются иммобилизованными.
Расчет иммобилизованных и нерациональных средств оборотного капитала
| Вид актива | Сумма на начало года | Сумма на конец года | Нерациональные Средства | Иммобилизованные средства | ||
| Сумма на начало года | Сумма на конец года | Сумма на начало года | Сумма на конец года | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Производственные запасы | 15,1 | 185 | - | 24,8 | - | 3,7 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Незавершенное производство | - | - | - | - | - | - |
| Готовая продукция | 84,7 | 90,8 | - | 5,14 | - | 1,0 |
| Дебиторская задолженность | 58,4 | 1077,9 | 1,5 | 1002,52 | 1,5 | 6,7 |
| Денежные средства | 92,7 | 309,3 | 70,1 | 237,74 | - | - |
| ИТОГО 71,6 1316,46 1,5 11,4 | ||||||
1. Производственные запасы (ПЗ).
Расчет нерациональных производственных запасов производится по формуле:
ОД х (ПЗф – ПЗн), где
ОД – однодневный оборот или однодневная стоимость потребленных в процессе производства запасов
ПЗф – фактические остатки производственных запасов в днях
ПЗн – нормативные остатки производственных запасов в днях
ОД = 959,9/360 = 2,67;
ПЗн = 60дней
Расчет нерациональных производственных запасов
на начало периода
ПЗф = ПЗ/ОД = 15,1 / 2,67 = 5,66;
Нерациональные ПЗ = 2,67 (5,66 – 60) = -145,09;
на конец периода
ПЗф = 185,0/2,67 = 69,29;
Нерациональные ПЗ = 2,67 (69,29 – 60) = 24,8
Было обнаружены на конец отчетного периода испорченные (бракованные) средства на сумму 3,7 тыс руб., т.о. иммобилизованные средства на конец анализируемого периода составили 2%.
2. Готовая продукция (ГП).
Расчет нерациональных запасов готовой продукции производится по формуле:
ОД х (ГПф – ГПн), где
ОД – однодневный оборот или однодневная стоимость потребленных в процессе производства запасов
ГПф – фактические остатки готовой продукции на складе в днях
ГПн – нормативные остатки готовой продукции на складе в днях
ОД = 1713,5/360 = 4,76;
ГПн = 18дней
Расчет нерациональных запасов готовой продукции
на начало периода
ГПф = ГП/ОД = 84,7/ 4,76 = 17,79;
Нерациональная ГП = 4,76(17,79 -18) = -1;
на конец периода
ГПф = 90,8/4,76 = 19,08;
Нерациональная ГП = 4,67 (19,08 – 18) = 5,14;
На конец анализируемого периода на предприятии была обнаружена готовая продукция, которая пришла в негодность из-за неправильного хранения на сумму 1 тыс руб., т.о. иммобилизованные запасы готовой продукции составили 1,1% .