Информация о всех выполненных транзакциях хранится в памяти терминала до проведения инкассации.
Поскольку система обслуживает большое число покупателей, а платежи наличными чередуются с платежами по карточкам, важное значение приобретают особенности психологии кассиров и их привычки, сложившиеся при работе с обычными кассовыми аппаратами. При разработке программного обеспечения терминалов эти особенности необходимо учитывать.
При ошибках кассира используются специальные режимы, позволяющие в присутствии администратора отменить последнюю покупку.
Инкассация терминалов и обновление стоп-листов
Стоп-лист составляется в компьютере процессингового центра. Карточки вносятся в него по следующим причинам:
· клиент заявил о пропаже карточки;
· при инкассации обнаружено расхождение баланса карточки и записей в компьютере (несовпадения времен, сумм и др.).
Стоп-лист передается в терминалы при каждой инкассации. Кроме того предусмотрена возможность "внеочередного" пополнения стоп-листа по команде из бухгалтерии.
Очередные инкассации терминалов (перенос информации о покупках в базу данных процессингового центра) проводятся во время плановых перерывов в работе универсама, но в случае переполнения памяти терминала, о чем оповещает звуковой сигнал, осуществляется внеочередная инкассация.
Инкассацию терминалов осуществляет уполномоченное лицо (инкассатор) с использованием специальной инкассаторской карточки. Инкассатор вставляет ее в считыватель терминала, вводит свой пароль и задает режим инкассации. В результате данные о всех транзакциях, совершенных на терминале с момента предыдущей инкассации, заносятся в память инкассаторской карточки. Затем эта карточка вставляется в считыватель процессингового центра, и информация с нее переносится в память компьютера этого центра, а в память карточки записывается стоп-лист. В базе данных процессингового центра хранится информация о всех инкассациях каждого терминала и о том, кто из инкассаторов какую инкассацию проводил.
После этого инкассаторская карточка вновь вставляется в считыватель инкассируемого терминала для записи стоп-листа в его память.
Формирование итоговых документов о работе системы за день
По результатам инкассации за день формируется итоговый баланс: поступление средств от новых клиентов и клиентов, пополнивших свой карт-счет, объем платежей по карточкам, суммарная скидка и т. п.
Предусмотрена возможность автоматического получения статистических обобщений по проведенным транзакциям (число клиентов за день, средняя стоимость покупок и т. п.).
Вся информация в системе хранится в зашифрованном виде. Все операции с базой данных защищены персональными паролями, что позволяет в случае конфликтов или ошибок определить, кто именно проводил ту или иную операцию в системе.
В базе данных процессингового центра содержатся следующие перечни:
· перечень карточек с реквизитами их владельцев;
· стоп-листы с реквизитом заблокированных карточек;
· список кодов кассиров;
· список кодов инкассаторов;
· список кодов операторов компьютера процессингового центра;
· перечень номеров кассовых терминалов;
· список нежелательных клиентов;
· список клиентов, которые израсходовали все деньги, но не закрыли счет.
Предусмотрена возможность расширения функций системы: работы со считывателями штриховых кодов, интеграции с автоматизированной бухгалтерской системой магазина и с универсальными (банковскими) платежными системами.
Логическим развитием локальных платежных систем является их интеграция с универсальными банковскими системами. Технические аспекты такой интеграции проработаны хорошо. Если банки проявят к этому делу интерес, такие локальные системы безналичных платежей смогут стать основой для создания развитой инфраструктуры приема платежей по карточкам, и тогда эти расчеты получат широкое распространение.
Быстрое распространение банковских кредитных карточек, их превращение в массовый инструмент расчетов, неуклонный рост их популярности среди широких групп населения служит наглядным свидетельством того, что эта форма расчетов выгодна основным категориям участников системы.
В сущности, карточка, представляющая собой кусочек пластика с магнитной полосой, на которой занесены определенные данные о ее владельце и его счете, является формой доступа к этому счету. Если вы постоянно пользуетесь магазинами, принимающими карточки, и не хотите. рисковать, нося с собой большие суммы денег или же собираетесь совершить большую покупку, но еще не знаете точно, когда это произойдет, вы можете обезопасить себя, приобретя пластиковую карточку. С одной стороны, вы вроде бы отдаете свои деньги взамен на кусочек пластика, а с другой, получаете возможность рассчитываться в привычном для вас магазине, не используя наличность. Вы избавляетесь от необходимости конвертировать свою валюту и рубли. Ваш банк проведет конвертацию по биржевому курсу, взяв лишь незначительные комиссионные в свою пользу. Следовательно, приобретая карточку, вы избегаете необходимости носить с собой наличность, можете совершать незапланированные покупки в пределах своего карточного счета, выигрываете на разнице между курсом обмена в магазине и курсом, по которому вам производит конвертацию ваш банк.
Необходимо учитывать и то, что расчеты с помощью пластиковой карточки могут позволить более строго контролировать ваш бюджет. Обычно в семьях очень приблизительно знают, сколько в среднем денег в месяц тратится на продукты питания, одежду и т.п. Соответственно и планирование бюджета оказывается затруднительным.
Если же вы пользуетесь при расчетах карточкой, то при покупке продавец, прокатывая вашу карточку в специальном устройстве, попросит вас расписаться на полученном оттиске – слипе, где будет указано, что, когда, где и за сколько было вами куплено. В конце, допустим, месяца вы получите великолепную возможность наглядно по имеющимся у вас слипам представить приблизительную структуру ваших расходов. Если же вам не хочется обременять себя разбором накопившихся бумаг, то в конце определенного срока, как правило, обозначенного в договоре, ваш банк предоставит вам выписку о произведенных операциях, где опять-таки будут указаны все ваши траты.
К преимуществам использования вместо наличных денег пластиковой карточки можно отнести также тот акт, что при утере последней вам достаточно лишь сообщить в выдавший ее банк о случившемся. Все расчеты по этой карточке будут заблокированы, и ваш счет не пострадает от вашей забывчивости.
Пока мы говорили только о выгодах, которые клиент получает при расчетах с помощью карточки, однако, разумеется, ему придется пойти и на определенные затраты. Во-первых, он отдает свои деньги сразу, а расходует их в течение какого-то времени. На внесенные деньги могут начисляться проценты (как правило, на средний остаток выше какой-то заранее определенной суммы). Но ведь карточка – это все же инструмент расчетов, а не накопления. И не имеет смысла таким образом омертвлять свои средства. Гораздо зффективнее рассчитать средний расход и внести минимально возможную сумму, затем пополняя ее.
И, во-вторых, за удобства, предоставляемые расчетами с помощью карточки, приходится платить. Обычно банки взимают определенный процент за каждую трансакцию, совершаемую по карточке (покупка, обналичивание). Но, с другой стороны, борясь за клиента, банки сегодня снижают взимаемые ими комиссии. И клиент получает возможность выбрать карточку такого банка, чьи финансовые условия предпочтительнее. В случае выбора платежных карточек международных платежных систем сюда не примешивается подсчет точек, принимающих эти карточки к оплате, что приходится учитывать при выборе карточек российских систем или индивидуальных банковских. В случае выбора карточек VISA или MasterCard к услугам клиента не только тысячи магазинов по России, но и огромная сеть по всему миру.
Расчетная часть: «Анализ финансового состояния предприятия»
Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т. е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния – определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Эти задачи решаются на основе исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей и разбиваются на следующие блоки:
1. структурный анализ активов и пассивов;
2. анализ финансовой устойчивости;
3. анализ платежеспособности (ликвидности);
Информационными источниками для расчета показателей и проведения анализа служит годовая бухгалтерская отчетность. (Вариант 16)
| Бухгалтерский баланс | |||
| АКТИВ | код строки | на начало года | на конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 110 | 42 | 125 |
| Основные средства | 120 | 40000 | 64420 |
| Незавершенное строительство | 130 | 104 | 10443 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 0 | 0 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 0 | 2745 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 40146 | 78623 |
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | 64629 | 78618 |
| в том числе | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 6516 | 19326 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | 0 | 0 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 57011 | 56368 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 62 | 418 |
| товары отгруженные | 215 | 1039 | 2606 |
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | 416 | 2089 |
| Дебиторская задолженность (платежи ожидаются более чем через 12 м. после отчетной даты) | 230 | 16631 | 25063 |
| Дебиторская задолженность (платежи ожидаются в течение 12 м. после отчетной даты) | 240 | 3118 | 16291 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 0 | 0 |
| Денежные средства. | 260 | 1102 | 1462 |
| в том числе | |||
| касса | 261 | 42 | 209 |
| расчетные счета | 262 | 1060 | 1253 |
| валютные счета | 263 | 0 | 0 |
| прочие денежные средства | 264 | 0 | 0 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 0 | 627 |
| Итого по разделу II | 290 | 85896 | 124150 |
| БАЛАНС | 300 | 126042 | 202773 |
| ПАССИВ | код строки | на начало года | на конец года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| IV. Капитал и резервы | |||
| Уставной капитал | 410 | 10395 | 20886 |
| Добавочный капитал | 420 | 73300 | 120788 |
| Резервный капитал | 430 | 0 | 0 |
| Фонд социальной сферы | 440 | 0 | 0 |
| Целевое финансирование | 450 | 7276 | 1671 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | ||
| Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | ||
| Непокрытый убыток отчетного года | 475 | ||
| Итого по разделу IV | 490 | 90971 | 143345 |
| V. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 510 | ||
| в том числе | |||
| кредиты банков | 511 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по разделу V | 590 | 0 | 0 |
| VI. Краткосрочные пассивы | |||
| Займы и кредиты | 610 | 14121 | 25064 |
| в том числе | |||
| кредиты банков | 611 | 7884 | 6266 |
| прочие займы | 612 | 6237 | 18798 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 20742 | 34363 |
| в том числе | |||
| поставщики и подрядчики | 621 | 2079 | 5848 |
| векселя к уплате | 622 | 0 | 0 |
| задолженность перед дочерними и зависимыми предприятиями | 623 | 0 | 4287 |
| задолженность перед персоналом организации | 624 | 416 | 1253 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | 416 | 835 |
| задолженность перед бюджетом | 626 | 624 | 10025 |
| авансы полученные | 627 | 17000 | 6266 |
| прочие кредиторы | 628 | 208 | 5848 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате дохода | 630 | 0 | 0 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 208 | 0 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу VI | 690 | 35071 | 59427 |
| БАЛАНС | 700 | 126042 | 202772 |