Плательщиками отчислений являются пользователи недр (субъекты предпринимательской деятельности независимо от форм собственности, в том числе юридические лица, если законодательством РФ и законодательством субъектов РФ они наделены правом заниматься соответствующим видом деятельности при пользовании недрами), осуществляющие добычу полезных ископаемых, разведанных за счёт государственных средств.
Налогооблагаемой базой по отчислениям является стоимость первого товарного продукта, полученного и реализованного из фактически добытых полезных ископаемых.
Ставки отчислений установлены Федеральным законом от 30 декабря 1995 года (табл. 1.4.).
6) Плата за право на пользование недрами.
Платежи за право на пользование недрами включают платежи за право на поиски и оценку месторождений полезных ископаемых, их разведку, разработку, за право на использование отходов горнодобывающих и перерабатывающих производств, а так же платежи за право строительства и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых.
Таблица 1.4.
Ставки отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы
| Виды и группы полезных ископаемых | В процентах от стоимости первого товарного продукта, полученного и реализованного из фактически добытых полезных ископаемых |
| 1. Нефть, газы и конденсат | 10,0 |
| 2. Уголь | 5,0 |
| 3. Торф | 3,0 |
| 4. Радиоактивное сырьё | 3,0 |
| 5. Железные и хромовые руды | 3,7 |
| 6. Цветные и редкие металлы | 8,2 |
| 7. Благородные металлы | 7,8 |
| 8. Алмазы, пьезооптическое, высокочистое кварцевое и камнесамоцветное сырьё | 3,5 |
| 9.Апатиты и фосфориты | 3,1 |
| 10. Калийные соли | 1,7 |
| 11. Другие полезные ископаемые, включая подземные воды | 5,0 |
Регулярные платежи определяются как доля от стоимости добытого минерального сырья с учётом погашаемых в недрах запасов полезных ископаемых и включается в себестоимость его добычи. Количество погашенных в недрах запасов полезных ископаемых определяется как сумма добытых и потерянных в недрах, (табл. 1.5.).
Таблица 1.5.
Предельные уровни регулируемых платежей
за право на добычу полезных ископаемых
| Наименование полезных ископаемых | Уровни платежей в процентах от стоимости добытого минерального сырья |
| 1. Нефть, конденсат и природный газ | 6-16 |
| 2. Уголь, горючие сланцы и торф | 3-6 |
| 3. Чёрные металлы (железо, марганец, хром и ванадий) | 1-5 |
| 4. Цветные и редкие металлы (медь, свинец, цинк, никель, титан и др.) | 2-6 |
| 5. Рассеянные элементы | 4-6 |
| 6. Благородные металлы (золото, платиноиды и серебро) | 4-10 |
| 7. Алмазы и драгоценные камни | 4-8 |
| 8. Радиоактивное сырьё | 2-6 |
| 9. Горно-химическое сырьё (апатит, фосфорит, поваренная, калийные, борные и каменные соли, йод, бром, рассолы и др.) | 1-5 |
| 10. Подземные пресные воды | 2-8 |
| 11. Нерудные строительные материалы (цементное сырьё, гипс, мел, пески строительные, гравий и др.) | 2-4 |
К региональным налогам относятся:
1) Налог на имущество предприятий.
Плательщики налога являются:
· предприятия, учреждения и организации, в том числе с иностранными инвестициями считающиеся юридическими лицами;
· филиалы и другие аналогичные подразделения указанных предприятий, учреждений, организаций, имеющие отдельный баланс и расчётный счёт;
· компании, фирмы, любые другие организации (включая полные товарищества) образованные в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие имущество на территории РФ.
Объектом налогообложения являются основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе плательщика. Основные средства, нематериальные активы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы для целей налогообложения учитываются по остаточной стоимости.
Ставки налога - предельный размер налоговой ставки на имущество предприятия не может превышать двух процентов от налогооблагаемой базы.
Конкретные ставки налога на имущество предприятий, определяемые в зависимости от видов деятельности предприятий устанавливаются законодательными органами субъектов РФ.
2) Сбор на нужды образовательных учреждений.
Плательщиками сбора являются предприятия, учреждения и организации всех организационно-правовых форм, включая филиалы предприятий и организаций, осуществляющие свою деятельность на территории города, района.
Ставка сбора составляет один процент от дохода оплаты труда, начисленного по всем основаниям. При исчислении сбора на нужды образовательных учреждений объектом налогообложения является фонд оплаты труда, включая все начисленные предприятием, организацией и учреждением сумму оплаты труда независимо от источников финансирования.
К местным налогам относятся:
1) Налог на рекламу.
Плательщиками налога на рекламу являются следующие рекламодатели - расположенные на территории города, организации, независимо от форм собственности, имеющие согласно законодательства РФ статус юридических лиц их филиалы и др. Аналогичные подразделения организаций, имеющие отдельный баланс, расчётный счёт или иной счёт.
Объектом налогообложения является стоимость услуг по изготовлению и распространению рекламы собственной продукции (работ, услуг), включая работы, осуществляемые хозспособом.
Ставка налога на рекламу составляет пять процентов от стоимости (величины фактических затрат) рекламных работ и услуг у рекламодателя.
2) Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Плательщики налога являются расположенные на территории города Орска предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами, осуществляющие предпринимательскую деятельность.
Объектом налогообложения является объём реализации (работ, услуг). Под объёмом реализации продукции (работ, услуг) понимается выручка (валовой доход) от реализации продукции (работ, услуг), определяемая исходя из отпускных цен без НДС; налога на реализацию горюче-смазочных материалов и акцизов.
Ставка налога составляет одну целую пять десятых процентов от объёма реализации продукции (работ, услуг), произведённой юридическими лицами.
3) Лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями; товарами, облагаемые акцизами.
Субъектами лицензирования являются все действующие предприятия торговли, независимо от форм собственности, реализующие продовольственные и непродовольственные товары, предприятия торговли, изменившие форму собственности, но сохранившие специализацию предприятия общего питания и мелкорозничной торговой сети, включая развозную, разносную и лоточную торговлю.
Предприятия, организации обладающие статусом юридического лица, желающие организовать торговлю в нескольких оборудованных местах - приобретают лицензию на каждую точку (магазин и т.д.) за соответствующую установленную плату.
Размер платы за лицензию на торговлю товарами, облагаемые акцизами, установлена в размере одной второй процента от объявленных объёмов реализации, но не менее: с юридических лиц пятидесяти установленных законом размеров минимальной оплаты труда в год.
4) Сбор за право торговли.
Плательщиками налога являются предприятия общественного питания и производственные предприятия города, торгующие собственной продукцией, а также юридические лица торгующие на рынках.
Администрация рынков уплачивает сбор за право торговли каждый месяц из расчёта пятнадцати процентов от валового сбора за оказанные услуги за прошедший месяц.
5) Целевой сбор на содержание милиции.
Плательщиками сбора являются расположенные на территории города Орска предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами, осуществляющие предпринимательскую деятельность, филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий и организаций.
Ставка условного сбора в год на содержание милиции устанавливается в объёме одного процента от годового фонда заработной платы, рассчитанного исходя из установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда.
Объектом налогообложения является годовой фонд заработной платы, рассчитанный исходя из установленного законодательством размера минимальной месячной оплаты труда (без уральского коэффициента) и среднесписочной численности работников, занятых в основной деятельности (кроме филиалов и подразделений, расположенных вне города Орска).