Экономическая часть дипломного проекта состоит из следующих разделов:
- производственная программа предприятия;
- плановые затраты производственной программы;
- финансовые результаты;
- основные экономические показатели развития предприятия (подразделения). Методика расчета плановых показателей представлена в Приложении 9.
4.5.1. Производственная программа предприятия
Производственная программа является важнейшим и определяющим разделом годового плана. Она служит базой для определения потребности в материальных, трудовых, финансовых ресурсах. На основе этого раздела осуществляется расчет показателей планов по труду и заработной плате, затратам.
Производственная программа рассчитывается:
1) в натуральном выражении;
2) в стоимостном выражении;
3) в трудочасах.
После расчета производственной программы в натуральном выражении производится расчет объема производства в стоимостном выражении.
Для этого рассчитывают средневзвешенную цену калькуляционной единицы услуги (продукции) и умножают ее на плановый объем производства услуг (продукции) в натуральном выражении. Аналогично рассчитывается объем производства услуг (продукции) в трудочасах.
После расчета производственной программы и ее "увязки" с имеющимися производственными мощностями, объем производства разбивают по кварталам и месяцам с учетом коэффициентов сезонности. В случае проектирования мероприятий, направленных на сглаживание сезонных колебаний производства и потребления услуг, рассчитывают плановые коэффициенты сезонности.
32
Разбивку производственной программы по месяцам рекомендуется отразить в таблице следующей формы.
Таблица
Плановый объем производства услуг в 199_году предприятия с разбивкой по кварталу
| жг'—————————| Период I ;Времени '4'.. | Ксеэ план | План производства йо периодам года '...•; , •..:' . . . ^.f-••l••!-.•,•^•^.~:.^Sr^:•-У.. '.. -... . .• : .- | ||
| в натуральном выражении | в стоимОй, вйраженим | в % к годовому ббмзйу ЙрЬЯЕ»В.уСЯЗЙГ | ||
| Январь | ||||
| Февраль | ||||
| Март | ||||
| Итого: 1 квартал | ||||
| Апрель | ||||
| и т.д. | ||||
| Всего за год | Ксез | Опл. | Спл. | 100 |
4.5.2. Плановые затраты на обеспечение производственной программы
В данном разделе определяют плановые затраты для обеспечения ожидаемого уровня производства с учетом внедрения проектируемых организационно-технических мероприятий.
Расчет затрат на кадровое обеспечение включает расчет следующих показателей:
- численность рабочих (определенной квалификации) для выполнения годовой программы производства;
- численность работающих;
- фонд заработной платы работающих и рабочих;
- средняя заработная плата одного рабочего, работающего;
- выработка одного рабочего;
- выработка одного работающего.
При расчете показателей плана по труду и его оплате необходимо учитывать Проектные мероприятия по повышению эффективности деятельности предприятия, влияющие на показатели плана.
Расчет показателей плана по труду и его оплате начинают с расчета численности персонала предприятия.
При этом следует исходить из следующих правил:
33
1) если предлагаемые к внедрению мероприятия связаны лишь с ростом производительности труда, то численность работающих на плановый период должна быть равна численности отчетного периода;
2) если предлагаемые к внедрению мероприятия приводят к увеличению численности работающих, то требуется подробное обоснование соответствующих расчетов с обязательным их отражением в оценке затрат на заработную плату и необходимых компенсационных выплат при увольнении работников в соответствии с действующим законодательством.
Расчет численности работающих ведется раздельно по каждой категории и начинается с определения численности рабочих.
Расчет численности рабочих проводится в следующим порядке:
1) основные рабочие:
а) сдельщики;
б) повременщики;
2) вспомогательные рабочие:
а) сдельщик;
б) повременщики.
Основой расчета численности рабочих является баланс рабочего времени одного рабочего в год, из которого определяется величина полезного фонда рабочего времени одного рабочего.
Для составления баланса рабочего времени используют отчетные данные предприятия и мероприятия из проектной части, направленные на сокращение потерь рабочего времени
Расчет численности вспомогательных рабочих-сдельщиков производится аналогично расчету основных рабочих-сдельщиков. При этом необходимо правильно установить среднюю нормативную трудоемкость одного изделия. Для приемщиков заказов средняя нормативная трудоемкость определяется на основе нормативов времени обслуживания по каждой отраслевой группе услуг (см. нормативно-методические материалы по расчету численности вспомогательных рабочих на предприятиях БОН) по формуле
60 ,
где n - число видов выполняемых работ;
Т„. - время на выполнение функций по отдельным видам работ, мин;
К - коэффициент, учитывающий время на выполнение дополнительных функций, время на отдых и личные надобности по соответствующим типам работ;
К и Т„. - определяются на основе нормативно-справочной документации. Средняя нормативная трудоемкость для других категорий вспомогательных рабочих-сдельщиков устанавливается на уровне отчетных данных предприятия (подразделения).
34
Расчет численности-вспомогателъных рабочих-повременщиков. Численность рабочих, занятых ремонтом и техническим обслуживанием оборудования, рассчитывается на основе отчетных данных предприятия.
Численность прочих рабочих-повременщиков устанавливается с учетом данных предприятия, в том числе по профессиям: электромонтер, грузчик, кочегар, подсобные рабочие и т.п.
По результатам расчетов устанавливается общая численность рабочих как сумма численности основных рабочих (сдельщиков и повременщиков) и вспомогательных (сдельщиков и повременщиков) рабочих.
Расчет численности служащих производится на основе типовой структуры аппарата управления и нормативов численности предприятия по категориям:
- руководитель;
- специалисты;
- технические исполнители.
Нормативы численности служащих приводятся в "Типовых структурах аппарата управления предприятия БОН".
На основе расчета численности служащих составляется штатное расписание по форме:
: Таблица Штатное расписание служащих
| ^: Категория служащих StU^' • . ' '.' ' ;;:'^ .' | Йолжность | Чжя^ос^ь. чея. |
| |№——•—————^—————-~^-^ ' '..• ;: . | - ^ , у ,, .. , | ,. ;|,...,. ^ , . , , |
| I. Руководители ! | Директор Главный инженер | 1 1 |
| 2. Специалисты i | Инженер-экономист | 2 |
| 3. Технические исполнители | Секретарь | 1 |
| s | ||
| tero: | . .: . .: ,.:'.• |
\ Численность младшего обслуживающего персонала и пожарно-сторожевой охраны планируется на уровне действующего предприятия. ( Фонд заработной платы определяется нормативным методом. f' Если численность работающих в плановом периоде соответствует численности
[йботающих в базовом периоде, то расчет планового фонда оплаты труда рабочих
R служащих определяется следующим образом:
1) определяется удельный вес фонда оплаты труда рабочих (служащих) в об-
цем фонде оплаты труда предприятия (подразделения) в отчетном периоде (Yi);
35
2) определяется плановый фонд оплаты труда рабочих (служащих) (ФОТ) по формуле:
OOTi = Yi x ФЗПпл.
Если мq>oпpиятия, предлагаемые к внедрению в дипломном проекте, приводят к изменению численности работающих, в том числе по категориям работающих, то плановый фонд оплаты труда определяется путем расчета:
- прямого фонда заработной платы рабочих;
- часового фонда заработной платы рабочих;
- дополнительной заработной платы рабочих;
- месячного фонда заработной платы рабочих;
- фонда заработной платы служащих исходя из должностных окладов и штатного расписания;
-годового фонда заработной платы рабочих и служащих. Все расчеты по численности работающих фонду их оплаты сводятся в общий план по труду и его оплате (таблица).
Таблица План по труду и его оплате
| № | Показатели | Ед. | 199год | ||||
| измере | в том числе по кварталам | ||||||
| ния | Всего | 1 | II | т | ТУ | ||
| 1 | 2 | 3 | !* | 5 | 6 | • 7 | 8 |
| 1 | Объем производства услуг (продукции) | тыс. руб. | |||||
| 2 | Численность работающих, всего в том числе: - рабочих - служащих | чел.чел. чел. | |||||
| 3 | Среднегодовая выработка в расчете: на одного рабочего на одного работающего | тыс.руб. тыс.руб. тыс. руб. | |||||
| 4 | Фонд оплаты труда в том числе: - рабочих • служащих | тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. | |||||
| 5 | Среднемесячная заработная плата на одного рабочего на одного работающего | тыс.руб. тыс.руб. тыс.руб. | |||||
| 6 | Затраты заработной платы на один рубль производства услуг (продукции) | коп. | |||||
36