Продолжение таблицы
| 1 | Показатели | Ед. нзм. | Абсолютное значение (в сопоставимых ценах декабря 1993 г.) | Темп роста | |
| 1997 факт. | 1998 факт. | ||||
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| Среднегодовая выработка одного работающего Нормированная зарплата Зарплата на 1 рубль реализованных услуг Затраты на 1 рубль реализованных услуг Средняя цена одного заказа Рентабельность | тыс. руб. тыс. руб.руб. руб. руб. % | 603,4 44923,1 0,25 0,89 20792 11,8 | 635,4 91869,2 0,40 0,87 32653 14,3 | 105.3 204,5 160,0 97,7 157,0 121,2 | |
'. В 1998 году темп роста объема реализации по сравнению с 1997 годом соста-И 30% (в сопоставимых ценах, сложившихся на конец 1998 года). Численность (встающих росла меньшими темпами и составила 123,1%, что свидетельствует о Кте производительности труда. Среднегодовая выработка на одного работающе-(Составила в 1998 году 635,4 тыс. руб., что свидетельствует о росте производи-Ишости труда в 1998 г. по сравнению с 1997 годом на 5,3%. ' Доля роста объема реализации за счет роста производительности труда нами Обделена по формуле
| д,„. - | Р, х 100 =100 | |
| р^ | ||
| где Др.о Рч- | - доля роста объема за счет роста производительности труда, в %; рост численности работающих, в %; | |
ро.р. - рост объема реализации, в %. [ Др о = 100% - 23,1 • 100/30 = 100% - 77,0% = 23%.
I Расчеты показывают, что большую часть прироста объема реализации (77%) ^едприятие достигло за счет роста численности и лишь 23% прироста объема бы-I достигнуты за счет роста производительности труда. Это свидетельствует об втенсивном направлении развития предприятия и о наличии резервов повышения Щи интенсивных факторов, влияющих на рост объема. Об этом же свидетельству-5F и значительные затраты на 1 рубль реализованных услуг (0,87 руб.).
Наиболее высокими темпами росла нормированная зарплата, которая возросла 1204,5 %. Это характеризует затратами механизм экономики предприятия.
57
2.1.4. Анализ производства и реализации услуг
Для проведения этого анализа нами были собраны исходные данные за 1996, 1997 и 1998 годы. При этом были учтены инфляционные процессы, влияющие на рост цен на исходные материалы и на готовую продукцию и услуги.
За период с января 1996 года по декабрь 1998 года на предприятии осуществлялась индексация цен на продукцию и услуги в связи с инфляцией. Это производилось путем применения повышающих коэффициентов на базовую прейскурантную цену За анализируемый период коэффициенты возрастали 4 раза. Для выявления реальной динамики были приняты сопоставимые, т.е. единые, цены для всех анализируемых периодов - цены, сложившиеся на у слуги по пошиву и ремонту одежды на конец 1998 года.
Таблица Динамика объема реализации услуг за 1991-1993 годы
| Годы | Объем реализации бытовых услуг, тыс. руб. в сопоставимых ценах | Абсолютный прирост объема реализации услуг, тыс.руб. | Темп роста объема реализации услуг, % | Темп прироста объема реализации, % | Значение 1% прироста объема реализации, тыс руб. | ||||
| пред.год | базис год. | пред. год | базис. год. | пред. год | базис. год. | пред. год | базис год | ||
| 1996 базис | 209600,0 | - | - | - | - | - | - | - | „ |
| 1997 | 177400,0 | -32200,0 | -32200,0 | 85 | 85 | - 15 | -15 • | 2100,0 | 2100,0 |
| 1998 | 230000,0 | +52600,0 | +20400,0 | 130 | 110 | 30 | 10 | 1800,0 | 2000,0 |
В 1997 году после резкого увеличения цен на услуги по пошиву одежды (более чем в 2 раза) произошел спад объема производства с 209600,0 тыс. руб. до 177400,0 тыс. руб. В 1993 году положение стабилизируется. Произошел рост объема реализации, который превысил значение 1996 года на 10%, а рост объема 1997 года превышен на 30%.
Составной частью анализа динамики объема реализации является установление влияния структурных сдвигов в производстве, используя в расчетах цены, действующие в анализируемых периодах.
Таблица Исходный данные для анализа структурных сдвигов
| № п/п | Показатели | бд. изм. | 1997 г. | 1998 г. | Изменение | |
| абсолютное | % | |||||
| 1 | : • '\-.^ •• | . ••'^, | ; 41'.'•:; | '.' • '5 | 6 | 7 |
| 1. | Объем реализации | тыс.руб. | 14126,2 | 154667,4 | 140541,2 | 1095,0 |
| 2. | Объем реализации в сопоставимых ценах | тыс.руб. | 177400,0 | 154667,4 | 52600,0 | +29,7 |
| 3. | Количество реализованных заказов | шт. | 8532 | 7044 | -1488, | -17,5 |
| 4. | Средняя цена одного заказа (в действ, ценах) | руб. | 1656,0 | 21957 | 20301,0 | +1326 |
| 5. | Средняя цена одного заказа (в сопоставимых ценах) | руб. | 20792 | 32653 | +11861 | +57,0 |
58
^Количество выполненных за 1998 год заказов сократилось на 1488 шт., т.е. на 17,5% ) объем реализации значительно увеличился по методике в действующих ценах на ^ по методике в сопоставимых ценах - на 29,7% Это объясняется резким изменени-ы одного заказа - с 1656 рублей в 1992 году до 21957 рублей в 1998 году. .Влияние структурных сдвигов в производстве можно определить исходя из из-юшяя соотношения цен.
Снижение объема реализации за счет сокращения количества заказов составля-|0938,5 тыс. руб. (т.е. резерв =1488 шт. х 20792 руб.).
Увеличение объема реализации за счет роста средней цены одного заказа со-Щет 83548,9 тыс, руб. (11861 руб. Х 7044 шт.).
Таким образом, если бы цены на услуги в 1998 году оставались бы стабильны-|яа уровне цен 1997 года, то по объему реализации наблюдался бы спад в разме-р0948,9 тыс. руб. (83548,9 тыс. руб. - 52600,0 тыс. руб.), что составляет 17,4% к мму 1992 года в сопоставимых ценах
Результаты анализа влияния структурных сдвигов свидетельствует о том, что Вредприятии слабо ведется работа по использованию внутренних организацион-К и экономических резервов, позволивших бы увеличить реальный выпуск цгукции и услуг.
•важным условием роста объема производства является равномерная работа дприятия в течение года по месяцам и ритмичная в течение месяца.
• Для характеристики равномерности работы предприятия нами рассчитан коэф-'""""т равномерности по формуле
ДО О.
где ДО- величина недоданных услуг в анализируемом текущем году по сравне-Э с базовым (предшествующим) (тыс. руб.);
Оф - фактический объем реализации услуг за анализируемый период (тыс. руб.).
Таблица Исходные данные для определения коэффициентов равномерности и сезонности
| iP Месяцы года | Фактический объем реализации, тыс. руб. (сопоставимые цены) | Кравном | ||
| 1992 | 1993 | Недостаточно услуг | ||
| f. Январь | 14164,6 | 12129,3 | 2035,3 | 0,856 |
| Л .. Февраль | 10719,5 | 11739,6 | - | 1,0 |
| Д; '• Март | 15362,6 | 13381,2 | 1981,4 | 0,871 |
| JHh Апрель | 17127,8 | 16170,8 | 957,0 | 0,944 |
| в.M^ | 15261,9 | 18805,3 | - | 1,0 |
59
Продолжение таблицы
| Месяцы года | Фактический объем реализации, тыс. руб. (сопоставимые цены) | Кравном. | ||
| 1992 | 1993 | Недостаточно услуг | ||
| Июнь | 15180,0 | 15156,3 | 23,7 | 0,998 |
| Июль | 6820,0 | 6979,4 | - | 1,0 |
| Август | 10752,0 | 17766,4 | - | 1,0 |
| Сентябрь | 21440,0 | 17833,4 | 3606.6 | 0,832 |
| Октябрь | 17929,0 | 28555,0 | - | 1,0 |
| Ноябрь | 20893,0 | 30206,9 | - | 1,0 |
| Декабрь | 11549,18 | 39670,9 | - | 1,0 |
| Всего эа год | 177400,0 | 230000,0 | 8604 | 0,951 |
За 1998 год по результатам работы за январь, март, апрель, июнь, сентябрь было допущено снижение объемов, что обусловило снижение равномерности в работе в сравнении с соответствующим периодом 1997 года. При условии достижения коэффициента равномерности, равного 1,0, предприятие могло бы дополнительно реализовать услуг на сумму 8604 тыс. руб.
Существенное влияние на равномерность поступления заказов и реализации услуг оказывает сезонность в работе предприятия по индивидуальному пошиву и ремонту одежды для населения. Сезонность характеризуется коэффициентом сезонности, который рассчитывается на основе данных табл. 2.4 по формуле
| К. |
| о. |
| сез.1 |
где О нес | - объем бытовых услуг в i-м месяце;' О „ее - среднемесячный объем бытовых услуг.
^м« 1W2 = 177400,0 : 12 = 14783,33 тыс. руб.
О = 230000,0 : 12s 19166,66 тыс. руб.
Рассчитанные значения коэффициента сезонности (К со), абсолютное отклонение от средней величины (1- К со ) и квадрат абсолютного отклонения систематизированы в таблице.
60
Таблица ^Расчетно-аналитическис показатели для исследования сезонности производства
| лцы да | 1997г. | 1998 г. | ||||
| Кое, | Абсолютное отклонение | Квадрат абсолютного отклонения | К со. | Абсолютное отклонение | Квадрат абсолютного отклонения | |
| Si- < | 2 | 3 | 4 | 5' . | ." 6 -..;'1 | •••••:i.^-.. |
| «рь | 0,96 | 0,04 | 0,0016 | 0,63 | 0,37 | 0,1369 |
| раль | 0,73 | 0,24 | 0,0729 | 0,61 | 0,39 | 0,1521 |
| •рг | 1,04 | 0,04 | 0,0016 | 0,7 | 0,3 | 0,09 |
| «ль | 1,16 | 0,16 | 0,0256 | 0,84 | 0,16 | 0,0256 |
| ай | 1,03 | 0,03 | 0,0009 | 0,98 | 0,02 | 0,0004 |
| >нь | 1,03 | 0,03 | 0,0009 | 0,79 | 0.21 | 0,0441 |
| ль уст | 0,46 | 0,54 | 0,2916 | 0,36 | 0,64 | 0,4096 |
| 0.73 | 0,27 | 0,0729 | 0,93 | 0,07 | 0,0049 | |
| ябрь | 1,45 | 0,45 | 0,2025 | 0,93 | 0,07 | 0,0049 |
| |брь | 1,21 | 0,21 | 0,0441 | 1,49 | 0,49 | 0,2401 |
| брь | 1,42 | 0,42 | 0,1764 | 1,58 | 0.58 | 0,3364 |
| |брь | 0,78 | 0,22 | 0,0484 | 2,07 | 1,07 | 1,1449 |
| (ТО: | 2,68 | 0,9394 | ' ••.4.ЭТ-.:- | 2,5899 | ||
Размах вариации, как показатель сезонности, характеризует разность между (большим и наименьшим значениями месячных коэффициентов сезонности. По иым таблицы , на исследуемом предприятии размах вариации составляет: за 12 год 1,45 - 0,46 -= 0,99 за 1993 год 2,07 - 0,36 =1,71.