Организация и деятельность ЗАО санатория Голубая волна г. Геленджик (стр. 4 из 5)
| №п/п | Статьи затрат | 1997г. факт т.р. | 1998г. | Откл-яПл/факт | Отк. Факт 98/97 | |
| План т.р. | Факт т.р. | |||||
| 1. | Продукты питания | 1400,4 | 2520,8 | 2456,6 | - 64,2 | + 1056,2 |
| 2. | Мед. расх. | 27,2 | 32,8 | 30 | - 2,8 | + 2,8 |
| 3. | Износ МБП | 388,1 | 467,3 | 747,8 | + 280,5 | + 359,7 |
| 4. | Списан. материалов | 560,5 | 1020,5 | 2302,6 | + 1282,1 | + 1742,1 |
| 5. | Электроэн. | 1102,9 | 684,6 | 559,5 | - 125,1 | - 543,4 |
| 6. | Водоснабж. | 14,2 | 112 | 115,1 | + 3,1 | + 100,9 |
| 7. | Газоснаб. | 189,2 | 200 | 163,9 | - 36 | |
| 8. | Затраты на ОТ | 1213,7 | 2544,1 | 2279,4 | - 264,7 | + 1065,7 |
| 9. | Затраты на соц. нужды | 459,3 | 991,4 | 859,7 | - 131,7 | + 400,4 |
| 10. | Атортиз. ОФ | 682,8 | 832,6 | 465,3 | - 367,3 | - 217,5 |
| 11. | Содерж. и ремонт обор. | 546,2 | 200 | 175,5 | - 24,5 | - 370,7 |
| 12. | Культрасх. | 22,1 | 34 | 13,4 | - 20,6 | - 8,7 |
| 13. | Налоги | 410,4 | 706,5 | 509,4 | - 197,1 | + 99 |
| 14. | Прочие | 494,5 | 780,7 | 1195,8 | + 415,1 | + 701,3 |
| ИТОГО: | 7511,5 | 11127,3 | 11874 | + 746,7 | +4362,5 | |
Таблица 3.2.3. Анализ общей сметы затрат в 1998 году. (Путевки).
В 1998 году наблюдается превышение плановых затрат на сумму 746,7 руб. Превышение объясняется тем, что увеличились затраты по отдельным статьям сметы затрат. Так по статье «Износ МБП» перерасход – 280 тыс. руб. Объясняется тем, что материальные ценности стоимостью до 8349 руб., ранее числившиеся как основные фонды, переведены на счет малоценных и быстроизнашивающихся предметов и на них начислен износ. По статье «Списание материалов» превышение плановых затрат на сумму – 1282 тыс. руб. В ходе инвентаризации по состоянию на 01.11.1998г. были списаны пришедшие в непригодное для эксплуатации состояние малоценные и быстроизнашивающиеся предметы на сумму 442,3 тыс. руб. По ремонтно-строительному участку списано материалов на сумму 508,7 тыс. руб. больше, чем предусмотрено планом. Причиной этому является увеличение объема ремонтных работ с целью подготовки ЗАО санаторий «Голубая волна» к приему отдыхающих с 01.04.1999 года. Еще одна причина перерасхода по этой статье, это то, что не было запланировано списание МБП сразу на производство стоимостью до 1/20 лимита за единицу.
По статье «Прочие расходы» - перерасход в сумме 415,2 тыс. руб. объясняется тем, что выполнены услуги сторонними организациями, частично заасфальтирована территория ЗАО санаторий «Голубая волна».
По некоторым статьям затрат произошло снижение плановых затрат. По статье «Электроэнергия» экономия 125,1 тыс. руб. В 1 квартале 1998 года из-за неисправности котлов котельная санатория не работала, не работал бассейн, а также в г. Геленджике применялась система «Веер», электроэнергия отключалась по 2-3 раза в день. По этой же причине экономия в сумме 36,1 тыс. руб. по статье «Газоснабжение». Снижены затраты на фонд ОТ в сумме 264,7 тыс. руб. и на социальные нужды в сумме 131,7 тыс. руб. – экономия произошла за счет недоукомплектованности кадрами. Плановая среднесписочная численность – 209 человек, фактическая – 194 человека.
По статье «Амортизация ОФ» экономия в сумме 3673 руб. – объясняется переводом ОС стоимостью до 8349 руб. на счет малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
«Налоги» – экономия 197,1 тыс. руб. Сумма земельного налога была запланирована с учетом годовой ставки за 1 квадратный метр, но в 1998г. увеличение ставки земельного налога не произошло.
Фактические затраты на обслуживание отдыхающих в 1998 году выше фактических затрат 1997 года. на 4362,5 тыс. руб. Основная причина увеличения затрат – обслуживание большего количества отдыхающих. Если в 1997 году обслужено 40420 койко-дней, то в 1998 году – 64836 койко-дней, процент роста 160, а затраты выросли на 158%.
Фактическая себестоимость 1 койко-дня в 1998г. – 183 руб.13 коп., плановая – 176 руб. 56коп.
Увеличение себестоимости 1 койко-дня на 6 руб. 57 коп. за счет увеличения фактических затрат.
По балансу на 01.01.1999г. ОС числятся в сумме 14776 тыс. руб.
По сравнению с прошлым годом произошло уменьшение за счет пересмотра результатов переоценки, а также по итогам инвентаризации часть ОС перевезена в МБП согласно существующему положению.
Нематериальные активы составляют 72 тыс. руб., затраты увеличились за счет проведения лицензионных оформлений санатория, проведенных работ по котельной и бурению скважин.
Наличие материалов на 1.01.1999 года – 350 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом запасы материалов уменьшились за счет текущих ремонтных работ.
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы составляют 752 тыс. руб., произошло увеличение за счет перевода ОС в МБП по итогам годовой инвентаризации.
Дебиторская задолженность на 1.01.1999 года – 703 тыс. руб. Кредиторская задолженность на 1.01.1999 года 1629 тыс. руб. По итогам года по балансу на 1.01.1999 года убыток составляет 19 тыс. руб. Всего по балансу непокрытые убытки года – 492 тыс. руб., которые образовались за счет использования прибыли на следующие цели:
- оплата пени – 180 тыс. руб.;
- начисление налогов – 83 тыс. руб.;
- лицензированные сборы – 13 тыс. руб.;
- соц. выплаты – 197 тыс. руб.
Валюта баланса 1998 года составляет 24 448 тыс. руб.
4. Оценка эффективности деятельности ЗАО санаторий «Голубая волна»
Ранее руководители предприятий устанавливали план выпуска продукции, сметы, штатное расписание, т.е. его роль в производственном процессе сводилась к функциям диспетчера.
В настоящее время, в связи с переходом к рыночным отношениям, резко повысилась его роль в качестве управленца. В результате чего в России ведутся активные исследования, и внедряется опыт зарубежных стран в использовании материалистических методов принятия решений.
Специалист на производстве, одновременно является и руководителем, и организатором технического процесса.
Таким образом, экономисту, менеджеру и, само собой, руководителю предприятия, фирмы необходимо знать основные разделы и области применения математических методов принятия решений при практических задачах.
Используя математические методы, вычисления при каком количестве проданных путевок прибыль ЗАО санаторий «Голубая волна» будет максимальной.
Функция прибыли имеет вид:
П = ЦХ – У(Х), где
Ц – цена единицы продукции;
Х – реализация продукции;
У(Х) – функция затрат (себестоимость);
П – прибыль.
Таблица 4.1
| I | хм,млн. руб. | у(х),млн. руб. |
| 1996 | 4,2 | 8,9 |
| 1997 | 4,5 | 7,5 |
| 1998 | 7,1 | 11,8 |
i – период
хм – материальные затраты (расход основного производства по оформлению путевок);
у(х) – себестоимость оформленных путевок.
Построение системной модели функции у(х).
 |
да
1. Зависимость себестоимости (затрат) от материальных затрат имеет вид:
у(х) = а хм + в.
Для определения значений «а» и «в» в данном случае предпочтительно использовать метод наименьших квадратов ( МНК)
Критерий МНК: , где
- теоретическое значение;
- наблюдаемое значение.
2. Вычислим производную а и в и приравняем к нулю:
3. Составим систему уравнений и методом Крамера определим а и в:
6524,8а + 176,6в = 1807,4,
176,6а + 6в = 56,4
4. Получим системную модель функции затрат:
у(х) = 0,11х + 6,13
5. Расчет прибыли:
П = ЦХ – (0,11х + 6,13);
Цена путевки равна 4112 руб.
П = 4112х – 0,11х – 6,13
6. Нахождение объема производства:
Возьмем производную прибыли и приравняем к нулю:
П = 4112 – 0,22х – 6,13 = 0 0,22х = 4112 х = 18690 (шт.), т.е. при таком количестве проданных путевок прибыль будет наибольшая.
7. Находим прибыль: П = 4112 18690 – 0,11 18690 – 6,13 = 76853280 – 38424771 –6,13 = 38 млн. руб.
При объеме равном 18690 шт. прибыль равна 38млн. руб.
Тесноту связи между функцией затрат у(х) и элементами затрат определяют методом корреляции. Причем, если то,у(х) зависит от хм; если , то у(х) не зависти от хм.
Коэффициент корреляции:
х - среднее значение количества материалов:
у – среднее значение функции затрат:
ЗАО санаторий «Голубая волна» при объеме производства туристско-экскурсионных услуг 18690 ед., прибыль будет максимальной, что составляет 38 млн. руб. Также , что означает – материальные затраты имеют тесную связь между функцией затрат у(х) и элементами затрат, т.е. материальные затраты занимают удельный вес в себестоимости продукции.
В настоящее время чрезвычайно сложная экономическая и политическая обстановка во многих регионах страны создает определенные трудности в организации круглогодичного функционирования санаторно-курортных учреждений.