Организационно-экономическое проектирование процессов создания нового товара (стр. 4 из 5)

Зо = Отар ´ (1+Ндп/100) = 87,9 ´ (1+ 8,13/100) = 95,04 грн/виріб,

де Ндп - норматив доплат за відпрацьований час, %.

Для цеху-виробника приладу цей норматив на плановий рік складає

Ндп = (Фдп/Фт.р) ´ 100 = 26/320 ´ 100 = 8,13%,

де Фт.р і Фдп - планові річні фонди оплати виробничого персоналу цеху, відповідно тарифний і доплат за відпрацьований час, т.грн (табл.3).

Додаткова заробітна плата робітникам за виготовлення приладу складає

Зд = Зо ´ Нд.з/100 = 95,04 ´ 10,4/100 = 9,89 грн/виріб,

де Нд.з - норматив додаткової заробітної плати, %.

Його величина на плановий рік складає

Нд.з = Фд.з/(Фт.р + Фдп) ´100 = 36/(320 + 26) ´ 100 = 10,4%,

де Фд.з - річний фонд доплат за невідпрацьований час виробничого персоналу цеху, т.грн (табл.3), Фд.з = 36 т.грн.

Обов’язкові нарахування на оплату праці виробничого персоналу для формування державних фондів соціальних заходів у собівартості приладу складуть

Вс.з = (Зо + Зд) ´ Нс.з/100 = (95,04 + 9,89) ´ 42,5/100 = 44,59 грн/виріб,

де Нс.з - державний норматив відрахувань на соціальні заходи, що діє на момент виконання розрахунків.

2.8. Розрахунки інших прямих витрат

Витрати на підготовку виробництва приладу

В_П.В = К_П.В / (В_Р ´ Т_АМ) = 34.279,97 / (288 ´ 4) = 29,76 грн/виріб,

де В_Р - річний випуск продукції, приладів;

Т_АМ - термін погашення витрат, Т_П = Т_АМ = 4 років.

2.9. Розрахунки непрямих витрат

Витрати на утримання та експлуатацію машин і обладнання

В_ОБ = Т_ВИР ´ Н_ОБ = 121 ´ 1,22 = 147,62 грн/виріб,

де Т_ВИР - загальна планова трудомісткість виготовлення приладу, нормогодин (табл. 14).

Загальноцехові непрямі витрати у собівартості приладу складає

Вц = Зо ´ Нц/100 = 95,04 ´ 65,5/100 = 62,25 грн/виріб,

де Нц - норматив переносу загальноцехових непрямих витрат (визначений у п.2.5).

Загальновиробничі витрати

Вз.в = Сц ´ Нз.в/100 = 1.101,65 ´ 43/100 = 473,71 грн/виріб,

де Нз.в - норматив загальновиробничих витрат (табл.3), Нз.в = 43%.

Цехова собівартість

Сц = Мо+Мд.т.+Пв+Ет-Вп+Зо+Зд+Вс.з+Вп.в+Воб+Вц =

622,8+5,3+85,57+30,24-31,41+95,04+9,89+44,59+29,76+147,62+62,25 = 1.101,65 грн.

Виробнича собівартість

Св = Сц + Вз.в = 1.101,65 + 473,71 = 1.575,36 грн/виріб.

Позавиробничі витрати в собівартості приладу

Вп.в = Св ´ Нп.в/100 = 1.575,36 ´ 8/100 = 126,03 грн/виріб,

де Нп.в - норматив позавиробничих витрат (табл.3), Нп.в = 8%.

З урахуванням цих витрат визначається повна собівартість приладу

Сп = Св + Вп.в = 1.575,36 + 126,03 = 1.701,39 грн/виріб.

2.10. Розробка планової калькуляції собівартості приладу

Таблиця 15 – Калькуляція собівартості виготовлення виробу «Прилад вимірювальний»

(планова)

Статті витрат	Позначен-ня	Сума, грн		Питома вага, %	Розрахунки (сторінка)
Прямі матеріальні витрати
Сировина і основні матеріали	МО	622,8	36,61		11
Матеріали допоміжні технологічні	МД.Т	5,3	0,31		11
Покупні вироби	ПВ	85,57	5,03		11
Енергія, паливо технологічні	ЕТ	30,24	1,78		12
Відходи (вираховуються)	ВП	31,41	1,85		12
Прямі витрати на оплату праці
Основна заробітна плата виробничого персоналу	ЗО	95,04	5,59		12
Додаткова заробітна плата виробничого персоналу	ЗД	9,89	0,58		12
Нарахування на оплату праці	ВС.З	44,59	2,62		13
Інші прямі витрати
Витрати на підготовку виробництва виробу	ВП.В	29,76	1,75		13
Непрямі витрати
Утримання та експлуатація машин і обладнання	ВОБ	147,62	8,68		13
Цехові витрати	ВЦ	62,25	3,66		13
Разом цехова собівартість	СЦ	1.101,65	64,75		13
Загальновиробничі витрати	ВЗ.В	473,71	27,84		13
Разом виробнича собівартість	СВ	1.575,36	92,59		13
Позавиробничі витрати	ВП.В	126,03	7,41		13
Разом повна собівартість	СП	1.701,39	1,00		13

2.11. Обгрунтування проектної ціни приладу

Рівень прибутку

Пн = Сп ´ Рс/100 = 1.701,39´ 20/100 = 340,28 грн/од. продукції,

де Рс - рівень рентабельності, Рс = 20%.

Нижня межа проектної ціни модернізованого приладу складає

Ц_НИЖ = С_П + П_Н = 1.701,39 + 340,28 = 2.041,67 грн/од. продукції.

Верхня межа проектної ціни модернізованого приладу

Ц_ВР = Ц_КОН + Д_ЕФ = 1.900 + 1.240,25 = 3.140,25 грн.

де Ц_КОН - ціна конкуруючого зразка товару, Ц_КОН = 1.900 грн;

Д_ЕФ - додатковий ефект.

Додатковий ефект у сфері використання приладу

Деф = Цкон ´ (Кін ´ Кд - 1) +Век = 1.900 ´ (1,569 ´ 1,27 - 1) - 660,74 = 1.240,25 грн/од. продукції,

де Кін - інтегральний коефіцієнт зростання продуктивності модернізованого приладу (визначений у п.2.1), Кін = 1,569;

Кд - коефіцієнт зростання його строку служби;

Век - зміна поточних експлуатаційних витрат споживача при використанні модернізованого варіанта приладу замість його базового зразка за строк його служби, грн.

Коефіцієнт К_Д визначається за формулою

К_Д = (1/Т^Б_С + Е_Н)/(1/Т^Н_С + Е_Н) = (1/5 + 0,15)/(1/8 + 0,15) = 1,27

де Т^Б_С і Т^Н_С - строки служби базового та нового зразків приладу (табл.2);

Е_Н - нормативний коефіцієнт окупності капіталовкладень (0,15).

Величина В_ЕК визначається за формулою

В_ЕК = (В^Б_ЕК - В^Н_ЕК)/(1/Т^Н_С + Е_Н) = (7.860,22 - 8.041,92)/(1/8 + 0,15) = -660,74 грн,

де В^Б_ЕК і В^Н_ЕК - річні експлуатаційні витрати споживача при використанні базового і модернізованого варіантів приладу.

Для визначення цих величин розробляється відповідний кошторис витрат

Таблиця 16 – Кошторис річних витрат на експлуатацію приладу

Елементи витрат	Позначення	Величини за варіантом
базовий	модернізований
Оплата праці оператора-прибориста	ВОП	6.193,12	5.113,19
Амортизація	ВАМ	437,00	469,58
Електроенергія	ВЕЛ	553,47	1.736,45
Поточний ремонт, технічне обслуговування та експлуатаційні матеріали	ВТ.О	302,33	339,75
Інші витрати (5%)	ВІН	374,30	382,95
Разом витрат	ВЕК	7.860,22	8.041,92

Витрати на річну оплату праці оператора складають

для базового приладу

В^Б_ОП = Г^Б_Т.С ´ Ф^Б_Р ´ (1+Н_ДП/100)(1+Н_ДЗ/100)(1+Н_С.З/100) =

0,95 ´ 3.459,2 ´ (1+15/100) ´ (1+15/100) ´ (1+42,5/100) = 6193,12 грн,

для модернізованого приладу

В^Н_ОП = Г^Н_Т.С ´ Ф^Н_Р ´ (1+Н_ДП/100)(1+Н_ДЗ/100)(1+Н_С.З/100) =

0,75 ´ 3.617,6 ´ (1+15/100) ´ (1+15/100) ´ (1+42,5/100) = 5113,19 грн,

де Г_Т.С - годинна тарифна ставка оператора (для базового приладу Г^Б_Т.С = 0,95 грн для 5-го розряду; Г^Н_Т.С = 0,75 грн для 4-го розряду).

Річні витрати на амортизацію приладу

В^Б_АМ = 4 ´ К^Б_БАЛ ´ Н_АМ/100 = 4 ´ 2.185 ´ 5/100 = 437 грн,

В^Н_АМ = 4 ´ К^Н_БАЛ ´ Н_АМ/100 = 4 ´ 2.347,92 ´ 5/100 = 469,58 грн,

де К_БАЛ - балансова вартість приладу у споживача, грн;

Н_АМ - квартальна норма амортизації приладів, %. Н_АМ = 5%.