Основными причинами снижения объемов явилось прежде всего то, что в 2007 году организация практически не использовала услуги субподрядных организаций. В 2006 году для субподрядных организаций ОАО «Мелиорация» изолировала трубы, изготавливала механно-монтажные заготовки.
В текущем году объем работ выполненных собственными силами вырос по сравнению с 2006 годом на 10 % или 3091,4 тыс. рублей. Рост объема производства произошел в основном из за роста производительности труда. Так производительность труда по сравнению с 2006 годом выросла на 104 % остальное увеличение объемов было достигнуто за счет увеличения стоимости материальных затрат в объеме работ.
Среднесписочная численность работников за 2007 год составила 101 человек, что выше, чем в 2006 году на 5 человек (в 2005 году численность была 93 человека).
Фонд оплаты труда и средняя заработная плата так же выросли по сравнению с 2006 годом, так средняя заработанная плата в целом по организации в 2007 году составила 9930 руб., что выше уровня 2006 года на 27%.
Увеличение роста заработной платы объясняется прежде всего тем, что в общем объеме работ возрос удельный вес строительства скважин и водопроводов (где большой объем земляных работ). На рост заработной платы повлияло так же и увеличение инфляции.
Финансовое положение организации с точки зрения краткосрочной перспективы оценивается такими критериями, как ликвидность и платежеспособность. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, т.е. способность предприятия своевременно и полностью рассчитаться по всем своим обязательствам таблица 4. Основными признаками платежеспособности является наличие на расчетном счете средств, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.
Общий коэффициент покрытия или текущей ликвидности. Он позволяет оценить как организация справляется со своими текущими обязательствами.
Таблица 4 Коэффициент текущей ликвидности в ОАО «Мелиорация»
| год | Сумма оборотных активов (стр. 290 баланса) тыс. руб | Величина краткосрочных обязательств (стр. 690 баланса) тыс. руб | Коэффициент текущей ликвидности |
| 2006 | 13959 | 5819 | 2,4 |
| 2007 | 16095 | 6433 | 2,5 |
Этот показатель должен быть больше 1, чем выше этот коэффициент, тем лучше. Оптимальным является значение 1,5-2. В ОАО «Мелиорация» за 2007 год,как видно из таблицы 4 коэффициент равен 2, 5 т.е. даже больше оптимального значения, а это означает, что без привлечения дополнительных средств организация имеет возможность полностью погасить свои долги, для этого не нужно даже реализовывать материалы, достаточно денежных средств на расчетном счете.
Таблица 5 Коэффициент абсолютной ликвидности в ОАО «Мелиорация»
| год | Денежные средства(стр. 260 баланса) тыс. руб | Величина краткосрочных обязательств (стр. 690 баланса)тыс. руб | Коэффициент абсолютной ликвидности |
| 2006 | 1035 | 5819 | 0,18 |
| 2007 | 9296 | 6433 | 1,45 |
Коэффициент абсолютной ликвидности как видно из таблицы 5, за отчетный период равен 1,45 а это означает, что все свои обязательства организация может погасить своевременно, т.к. у нее есть деньги на расчетном счете.
Соотношение собственных и заемных средств позволяет дать общую оценку финансовой устойчивости организации (таблица 6). Этот показатель отражает, сколько собственных средств приходится на каждый рубль задолженности. Значение данного коэффициента должно быть не менее 0,7
За отчетный период, на каждый рубль задолженности в ОАО «Мелиорация» приходится 2,53 рубля собственных средств. Данный показатель еще раз подчеркивает финансовую устойчивость организации.
Таблица 6 Соотношение собственных и заемных средств в ОАО «Мелиорация»
| год | Нераспределенная прибыль(стр. 490 баланса) тыс. руб. | Величина краткосрочных обязательств (стр. 690 баланса) тыс. руб. | Соотношение собственных и заемных средств |
| 2006 | 15163 | 5819 | 2,6 |
| 2007 | 16295 | 6433 | 2,53 |
Коэффициент автономности (финансовой независимости) этот показатель определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала таблица 7. Чем выше данный коэффициент тем более устойчиво финансовое положение организации (минимальное значение 0,4)
В ОАО «Мелиорация», за отчетный период ,71 % активов покрываются за счет собственного капитала.
Высокий коэффициент финансовой независимости так же характеризует положительно финансовое положение организации.
Коэффициент маневренности собственного капитала отражает часть собственного капитала, используемую для финансирования текущей деятельности.
(СК - ВНА) / СК = (490-190) / 490 (1)
где, ВНА – сумма внеоборотных активов оптимальное значение данного показателя 0,5
(16295 - 6663) / 16295 = 0,59
Таблица 7 Коэффициент автономности в ОАО «Мелиорация»
| год | Нераспределенная прибыль(стр. 490 баланса) тыс. руб | Баланс актив(стр. 300 баланса) тыс. руб | Коэффициент автономности |
| 2006 | 15163 | 20880 | 0,72 |
| 2007 | 16295 | 22756 | 0,71 |
В ОАО «Мелиорация» за 2007г. 59 % собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности. Коэффициент маневренности в организации равен оптимальному значению.
В ОАО «Мелиорация» бухгалтерский и налоговый учет ведется согласно принятой учетной политике. В учетной политике оговорено, что амортизация по вновь вводимым основным фондам начисляется одинаково в бухгалтерском и налоговом учете (т.е. в зависимости от срока полезного использования, линейным методом).
По основным фондом введенным до 2002г. – начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете отличны. В результате чего в налоговом учете начислено амортизации на 50,5 тыс. руб. больше, образовалось отложенное налоговое обязательство:
(50,5 х 0,24) =12,1 тыс.руб.
Постоянное налоговое обязательство составляет 543990 рублей (543990х24%=130557) данное обязательство образовалось из-за того, что часть затрат в основном по заработной плате в бухгалтерском учете относится на затраты, а в налоговом учете при налогообложении прибыли не учитывается сюда входят: премии к Юбилейным датам, оказание материальной помощи, награждение ценными подарками, отпуска за стаж работы, единовременные премии и поощрения не зависимые от производственных показателей.
Из-за того, что начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете по основным средствам, введенным до 2002 года различен, образовался отложенный налоговый актив в сумме 114929 рублей (114929х0,24)=27582 руб.
Материальные запасы увеличиваются по цене приобретения, на производство списываются по средней себестоимости.
В организации на конец 2007 года существенно снизилась дебиторская задолженность (с 7820 тыс. руб. в 2005 г до 560 тыс.руб.) на 7260 тыс. руб. Такое снижение дебиторской задолженности объясняется тем, что у заказчика ОГУ УКС ТЭК и ЖКХ администрации Липецкой области на конец года появились средства для оплаты и практически вся задолженность была погашена, кроме того был получен аванс по строительству в с. Богородицкое, Добринского района в сумме 4,2 млн. руб, аванс был получен так же в оплату водонапорной башни по договору с ООО «Авангард» в тоже время кредиторская задолженность краткосрочная и оплата по ней произойдет в первом квартале 2008 года. Всего кредиторская задолженность составляет 6433 тыс. руб. из них сумма полученных авансов составляет 4285 тыс. руб. Работа по полученным авансам будут выполнены в январе 2008 года. Задолженность по налогам только текущая (это в основном НДС, который начислен за декабрь 2007 года), долг по заработной плате в сумме 722 тыс. рублей – это так же заработная плата за декабрь.
Изменений в уставном и добавочном капитале в 2007 году не производилось.
ОАО «Мелиорация по уплате налогов образовавшихся до 2001 года находится на реструктуризации. Срок погашения налога на имущество, НДС, жилфонд, прибыль, заканчивается в 2008 году, в пенсионный фонд – задолженность погашена полностью в 2007 году. Списаны пени, начисленные до 2002 года в сумме 1096,3 тыс.руб. С 2009 года согласно решения о регистрации ОАО «Мелиорация» должно будет уплачивать пени по реструктуризированной задолженности по налогам. Общая сумма пени, которую необходимо уплатить в течении 4 лет то есть с 2009 года по 2012 год составляет – 1192,6 тыс. руб. В том числе: пени по прибыли – 248,2 тыс. руб.; пени по налогу на имущество – 97,6 тыс. руб.; пени по налогу на содержание жилфонда – 71,4 тыс. руб.; пени по налогу на добавленную стоимость – 775,4 тыс.руб. В течении всего 2007 года ОАО «Мелиорация» производило текущие платежи налогов и уплату налогов и % по реструктуризации своевременно. Заработная плата так же выплачивалась своевременно.
Резервы на ремонт, на выплату отпусков, выслугу лет и по сомнительным долгам в ОАО «Мелиорация» не начислялись.