Организация бухгалтерского учета в коммерческих банках на примере ЗАО "Экономбанк" (стр. 7 из 15)
В 1992 году Экономбанк, активно интегрируясь в мировую финансовую систему, становится членом и акционером международного консорциума банковских
Формируя и совершенствуя филиальную сеть, в 1993 году Банк открывает три филиала: в Ленинском районе Саратова и в двух крупных городах области – Марксе и Балакове.
1993 год – начало работы собственной службы инкассации.
1994 год – число клиентов Банка за год удвоилось и перешагнуло 150-тысячный рубеж.
1995 год – первый год работы Банка над проектом собственной системы пластиковых карт нового поколения – интеллектуальных, или СМАРТ-карт. Новая карточная система получила название «Волга».
30 марта 1995 года Экономбанк получает Генеральную лицензию, что заметно укрепило его статус и усилило бизнес-позиции в регионе в качестве самостоятельного, универсального Банка.
В 1996 году в городе Ртищеве Банк открывает филиал – двенадцатый по счету.
Весной 1997 года введено в эксплуатацию новое здание филиала Банка в Заводском районе.
Начиная с 17 апреля 1997 года банк носит название – Закрытое акционерное общество «Акционерно-коммерческий банк реконструкции и развития «Экономбанк».
1998 год – в период августовского дефолта Банк ни на один день не приостановил выплату средств по депозитам юридических и физических лиц в полном объеме и в оговоренный срок.
1999 год – в связи с поэтапным переходом стран Европы на проведение расчетов в евро, Экономбанк в 1999 году первым в регионе открыл счета в новой валюте в банках Бельгии, Швейцарии, Германии и России.
С целью успешного взаимодействия с клиентами, специалистами Банка в 2000 году был разработан веб-сайт, представляющий Экономбанк во всемирной компьютерной сети Интернет.
В 2001 году введено в эксплуатацию новое здание филиала Банка в городе Балашове.
Банк в конце 2004 года запустил пилотный проект кредитования частных лиц, получающих заработную плату на карты «Волга», в режиме овердрафта по карточному счету.
В декабре 2004 года Банк вошел в систему страхования вкладов (в реестре банков участников номер 287).
2005 год – 15 лет со дня создания Банка. В 2005 году для удобства клиентов банк приобрел новые офисные здания для Вольского и Степновского филиалов. Все это стало возможным благодаря успешной – прибыльной работе банка. В 2005 году банк заработал 55 миллионов рублей прибыли.
В 2006 году расширилась сеть клиентского обслуживания – открылись 2 новые кассы, 1 дополнительный офис, в новом помещении начал обслуживание клиентов филиал банка в р.п. Степное. Начала функционировать телефонная информационная служба Банка.
В 2007 году филиалы в г.Саратове и г.Энгельсе перешли на работу в субботу и воскресенье, филиалы в городах области начали работать с продленным режимом работы и в субботу.
Организационная структура банка имеет следующий вид (см. Приложение В).
За организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении банковских операций ответственность несет руководитель ЗАО «Экономбанк».
Руководитель ЗАО «Экономбанк» утверждает:
- Рабочий план счетов в коммерческом банке, его филиалах и подведомственных учреждениях, основанный на утвержденном Банком России Плане счетов.
- Формы первичных учетных документов, применяемых для оформления операций, включая формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов.
- Порядок расчетов с филиалами (своими структурными подразделениями).
- Порядок проведения отдельных учетных операций, не противоречащих действующему законодательству и нормативным актам Банка России.
- Порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств.
- Порядок и случаи изменения стоимости объектов основных средств, в которой они приняты к бухгалтерскому учету (переоценка, модернизация, реконструкция).
- Лимит стоимости предметов для принятия к бухгалтерскому учету в составе основных средств.
- Способы начисление амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов.
- Порядок отнесения на расходы стоимости материальных запасов.
- Правила документооборота и технологию обработки учетной информации, чая филиалы (структурные подразделения).
- Порядок контроля за совершаемыми внутрибанковскими операциями.
- Порядок и периодичность вывода на печать документов синтетического и аналитического учета. При этом ежедневно распечатываются бухгалтерский баланс, бухгалтерский журнал, лицевые счета, по которым были проведены операции, а также выписки (вторые экземпляры лицевых счетов) по клиентским счетам.
- Другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.
Обязанности главного бухгалтера ЗАО «Экономбанк».
Главный бухгалтер ЗАО «Экономбанк»:
- несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности;
- обеспечивает соответствие осуществляемых операций законодательству Российской Федерации, указаниям Центрального банка Российской Федерации, контроль за движением имущества и выполнение обязательств.
Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений являются обязательными для всех работников ЗАО «Экономбанк».
Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.
В случае разногласий между руководителем ЗАО «Экономбанк» и главным бухгалтером по осуществлению отдельных хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения руководителя организации, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.
В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета на главного бухгалтера не могут возлагаться даже временно обязанности руководителей учреждения банка при временном их отсутствии, а также обязанности по непосредственному выполнению бухгалтерских операций.
Ежегодно банком публикуется результаты деятельности и проводится аудиторская проверка. По мнению независимых аудиторов, прилагаемая финансовая (бухгалтерская) отчетность ЗАО «Экономбанк» достоверно отражает во всех существенных отношениях финансовое положение банка на 1 января 2008 года и результаты его операций за период с 1 января по 31 декабря 2008 года включительно в соответствии с законодательством, регулирующим порядок ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности.
Основные экономические и финансовые показатели работы ЗАО «Экономбанк» представлены в таблице 2.1.
Таблица 2.1 – Основные экономические и финансовые показатели работы ЗАО «Экономбанк»
| Наименование статьи | Данные на 2008 год | Данные на 2007 год |
| Проценты полученные и аналогичные доходы от: | ||
| Размещения средств в кредитных организациях | 34939 | 24077 |
| Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) | 568123 | 331138 |
| Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) | 0 | 0 |
| Ценных бумаг с фиксированным доходом | 26034 | 1610 |
| Других источников | 1629 | 1376 |
| Всего процентов полученных и аналогичных доходов | 630725 | 358201 |
| Проценты уплаченные и аналогичные расходы по: | ||
| Привлеченным средствам кредитных организаций | 30099 | 22051 |
| Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) | 283109 | 179264 |
| Выпущенным долговым обязательствам | 5631 | 8768 |
| Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов | 318839 | 210083 |
| Чистые процентные и аналогичные доходы | 311886 | 148118 |
| Чистые доходы от операций с ценными бумагами | -5585 | 66888 |
| Чистые доходы от операций с иностранной валютой | 8213 | 7073 |
| Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами | 0 | 0 |
| Чистые доходы от переоценки иностранной валюты | -569 | -760 |
| Комиссионные доходы | 178971 | 127228 |
| Комиссионные расходы | 312 | 144 |
| Чистые доходы от разовых операций | -919 | -347 |
| Прочие чистые операционные доходы | -13342 | -2192 |
| Административно- управленческие расходы | 261618 | 203300 |
| Резервы на возможные потери | 25484 | -57007 |
| Прибыль до налогообложения | 242209 | 85557 |
| Начисленные налоги (включая налог на прибыль) | 71074 | 40654 |
| Прибыль (убыток) за отчетный период | 171135 | 44903 |
Структура доходов банка по тарифам за 1 квартал 2008 года и 1 квартал 2009 года представлена в таблице 2.2 и на рисунке 2.1.
Таблица 2.2 – Доходы ЗАО «Экономбанк» по тарифам
| № п/п | Доходы по тарифам | 1 квартал 2008 | 1 квартал 2009 | Темпы роста 1 квартала 2009 к 1 кварталу 2008 |
| 1 | По расчетным операциям | 6032640 | 9692152 | 1,61 |
| 2 | По кассовым операциям | 20475162 | 17581404 | 0,86 |
| 3 | По операциям с ПК | 3711962 | 2815394 | 0,76 |
| 4 | По системе «Клиент-банк» | 1484562 | 1102298 | 0,74 |
| 5 | По операциям с физическими лицами | 6645529 | 8694577 | 1,31 |
| 6 | По прочим тарифам | 905319 | 1015011 | 1,12 |
Рисунок 2.1 – Структура доходов по тарифам ЗАО «Экономбанк» за 1 квартал 2008 года и 1 квартал 2009 года