- осуществление операций с ценными бумагами, драгоценными металлами, иностранной валютой;
- осуществление внутрибанковских операций;
- учет документов и ценностей на внебалансовых счетах, счетах депо;
- ведение учета сделок купли-продажи различных финансовых инструментов, по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки (срочные операции).
Совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением бухгалтерского учета в банках, называют учетно-операционной работой, а работников, выполняющих соответствующие функции, - учетно-операционным аппаратом банка.
9. В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» в ЗАО «Экономбанк» разработаны правила документооборота и технология обработки учетной информации. Учет и обработка бухгалтерской документации, составление выходных форм производится с использованием ЭВМ.
10. Операции по счетам клиентов проводятся на основании принятых к исполнению расчетных и кассовых документов клиентов. Операции, совершаемые без документов клиентов кредитной организации, оформляются документами, составляемыми ЗАО «Экономбанк», согласно требованиям Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях и иных нормативных актов Банка России по отдельным операциям на бланках действующих форм (приходные и расходные кассовые и мемориальные ордера, распоряжения уполномоченных сотрудников и др.).
11. Одним из мероприятий, по совершенствования бухгалтерского учета в ЗАО «Экономбанк» предлагается внедрить систему Biprint. Эффективность равная 1,02 – это показатель, означающий, что внедрение системы Biprint позволит значительно увеличить документооборот, сократить ошибки при проведении документов и сократить затраты на оплату труда, а следовательно увеличить прибыль организации.
11. Одной из ключевых проблем дальнейшего развития бухгалтерского учета ЗАО «Экономбанк» является подготовка финансовой системы и общества в целом к развитию электронного бизнеса, которая состоит в разработке методической и нормативно-правовой базы (в том числе по вопросам бухгалтерского учета) для регулирования осуществления электронной коммерции с использованием сети Интернет и других каналов передачи данных.
Эффект определим исходя из возможности сокращения персонала предприятия и сокращения фонда оплаты труда.
Эффективность равная 1,02 – это показатель, означающий, что внедрение системы Biprint позволит значительно увеличить документооборот, сократить ошибки при проведении документов и сократить затраты на оплату труда, а, следовательно, увеличить прибыль организации.
Глоссарий
| № п/п | Новые понятия | Определения |
| 1 | Баланс коммерческого банка | бухгалтерский баланс, отражающий состояние привлеченных и собственных средств, их источники, размещение в кредитные и другие операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и использованием балансовых ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, правильностью отражения их в бухгалтерском учете. |
| 2 | Банкинг | дословный перевод с английского "банковское дело". Может также применяться к некоторым банковским операциям. |
| 3 | Бухгалтерская книга | подгруппа учетных регистров, сгруппированных в определенном порядке и сброшюрованных в книгу. |
| 4 | Бухгалтерский учет в коммерческом банке | производимое на основе хозяйственной документации сплошное, непрерывное и взаимосвязанное отражение хозяйственной деятельности предприятия в стоимостном выражении. |
| 5 | Внутрибанковские правила | правила построения расчетной системы кредитной организации при наличии у нее филиалов для обеспечения контроля за совершением расчетных операций в филиалах. |
| 6 | Выписка из банковского счета | документ, выдаваемый банком его клиенту, который показывает состояние счета клиента на определенную дату. |
| 7 | Двойная бухгалтерская запись | распространенный метод ведения бухгалтерского учета, суть которого состоит в том, что о каждой хозяйственной, финансовой операции делается двойная запись. |
| 8 | Документация | способ первичного отражения (регистрация) хозяйственных операций в специальных документах учета являющихся основанием для бухгалтерских записей. |
| 9 | Документооборот | движение документов в учетном или ином информационном процессе с момента их составления и до сдачи в архив. |
| 10 | Интернет - банкинг | это деятельность банка по предоставлению комплекса услуг клиентам с помощью всемирной сети Интернет. |
| 11 | Кассовые операции | проводимые кассами банков операции, связанные с приемом, выдачей и пересчетом наличных денег; денежные операции с юридическими и физическими лицами. |
| 12 | Кредитная организация | кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. |
| 13 | Ликвидность баланса банка | соотношение между активами и пассивами баланса банка за определенные периоды времени, при достижении равенства активов и пассивов баланс считается ликвидным. |
| 14 | Образцы подписей | официально выполненные, удостоверенные банком, внесенные и хранимые в банковской документации подписи распорядителей банковских счетов, вкладчиков, доверенных ими лиц. Используются для контроля и защиты от несанкционированного использования средств на счетах. |
| 15 | Операционная техника | совокупность приемов и правил по оформлению и совершению банковских операций, по их учету и контролю |
| 16 | Операционный день | рабочий день банка, в течение которой производится прием документов, в т.ч. платежных. |
| 17 | План счетов | систематизированная схема, которая присваивает счету определенный номер с целью облегчения нахождения счета в бухгалтерских книгах. |
| 18 | Реквизиты платежные | совокупность данных о счете плательщика и того, кому предназначается платеж, необходимых для осуществления платежа; необходимые атрибуты платежного документа. |
| 19 | Сальдо баланса банка | результат соотношения между остатками активной и пассивной частей баланса банка на определенную дату или за определенный период. Дебетовые остатки показываются в активе, кредитовые - в пассиве. С.б.б. может составляться ежедневно по балансовым счетам первого порядка и внебалансовым счетам. |
| 20 | Система «Клиент – банк» | программно-технический комплекс, который предоставляет возможность клиентам управлять счетами в банке и получать всю текущую информацию о движении денежных средств по счетам не выходя из дома или офиса. |
| 21 | Сторно | способ исправления ошибок в регистрах бухгалтерского учета путем составления бухгалтерской проводки с отрицательными числами. |
| 22 | Счета лицевые в кредитных учреждениях | выходные банковские документы, отражающие все денежно-кредитные и расчетные отношения банков с их клиентами. |
| 23 | Учетные регистры | документы для регистрации и группировки данных бухгалтерского учета о наличии средств и операциях с ними. Классифицируются по назначению (хронологические, систематические, комбинированные), содержанию (синтетические и аналитические) и форме (двусторонние, односторонние, табличные и шахматные). |
| 24 | Учетно-операционная работа | совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением бухгалтерского учета в банках. |
| 25 | Учетно-операционный аппарат | работники, выполняющие соответствующие функции. |
| 26 | Частный банкинг | это предоставление банками специальных услуг важнейшим (VIP) клиентам. |
Список использованных источников
Нормативно - правовые акты
1 Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая, третья и четвертая) (с изменениями и дополнениями) // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – сервис». – Последнее обновление 01.02.2009 г.
2 План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (с изменениями от 20 июня, 5 ноября 2003 г., 2 февраля, 24 марта, 7, 11, 25 июня, 19 ноября, 17 декабря 2004 г., 11 апреля 2005 г., 11 декабря 2006 г.) // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – сервис». – Последнее обновление 01.02.2009 г.
3 Положение ЦБР от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (вступило в силу 1 января 2008 года)// Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – сервис». – Последнее обновление 01.02.2009 г.
4 Указание ЦБР от 17 декабря 2004 г. N 1530-У "О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета" // Справочно-правовая система «Гарант»: [Электронный ресурс] / НПП «Гарант – сервис». – Последнее обновление 01.02.2009 г.
Научная и обзорная литература