| Кому начислено | Начислено | Удержано | Всего удержано | К вы плате | ||||
| Подох. налог 20 % | Пенсион фонд2 % | Соц. страх 0,5 % | Фонд занятости 0,5 % | Удержания за брак | ||||
| 1 Работники, занятые производством продукции | ||||||||
| изделие 1 | 6000 | 1200 | 120 | 15 | 30 | 1365 | 4635 | |
| изделие 2 | 3000 | 600 | 60 | 7,5 | 15 | 682,5 | 2317,5 | |
| Итого | 9000 | 1800 | 180 | 22,5 | 45 | 600 | 2647,5 | 6352,5 |
| 2 Работники аппарата управления и рабочие по ремонту и эксплуатации оборудования | 3900 | 780 | 78 | 9,75 | 19,5 | 887,25 | 3012,75 | |
| 3.Работники административно-управленческого аппарата | 2800 | 560 | 56 | 7 | 14 | 637 | 2163 | |
| 4.Работники отдела сбыта | 380 | 76 | 7,6 | 0,95 | 1,9 | 86,45 | 293,55 | |
| 5. Рабочие по исправлению брака | 1000 | 200 | 20 | 2,5 | 5 | 227,5 | 772,5 | |
| Итого | 26080 | 5216 | 521,6 | 65,2 | 130,4 | 600 | 6533,2 | 19546,8 |
1.4 Аналитические счета.
Аналитические счета к синтетическому счету 23 "Производство"
Таблица 7.1-Счет 23/1
| № операции | Дебет счета в кредит счетов | Кредит счета в дебет счетов | |||||||
| 201 | 661 | 651 | 652 | 653 | 656 | 91 | 24 | 26 | |
| 24а | 31 393,15 | ||||||||
| 26а | 579,85 | ||||||||
| 28а | 6 000,00 | ||||||||
| 31а | 1 920,00 | ||||||||
| 31б | 174,00 | ||||||||
| 31в | 126,00 | ||||||||
| 31г | 120,00 | ||||||||
| 40а | 16 224,00 | ||||||||
| 36а | 900,00 | ||||||||
| 42а | 55 636,99 | ||||||||
| Оборот по дебету | 31 973,00 | 6 000,00 | 1 920,00 | 174,00 | 126,00 | 120,00 | 16 224,00 | 900,00 | 55 636,99 |
| Обороты | 56 536,99 | 56 536,99 | |||||||
Таблица 7.2-Счет 23/2
| № операции | Дебет счета в кредит счетов | Кредит счета в дебет счетов | ||||||||
| 201 | 661 | 651 | 652 | 653 | 656 | 91 | 24 | 26 | ||
| 24б | 10 651,25 | |||||||||
| 26б | 2 174,43 | |||||||||
| 28б | 3 000,00 | |||||||||
| 31а | 960,00 | |||||||||
| 31б | 87,00 | |||||||||
| 31в | 63,00 | |||||||||
| 31г | 60,00 | |||||||||
| 40б | 8 112,00 | |||||||||
| 36б | 3 500,00 | |||||||||
| 42б | 21 607,68 | |||||||||
| Оборот по дебету | 12 825,68 | 3 000,00 | 960,00 | 87,00 | 63,00 | 60,00 | 8 112,00 | 3 500,00 | 21 607,68 | |
| Обороты | 25 107,68 | 25 107,68 | ||||||||
| Распределение общепроизводственных расходов представлено в таблицах 7 и 8. | |||||
| Таблица 7- Расчет распределения общепроизводственных расходов | |||||
| Наименование показателей | Всего | На ед.базы распределения | Списание общепроизводственных расходов | ||
| На сч. 23 | На сч. 901 | ||||
| 1. База распределения по | 7500 | ||||
| нормальной мощности | |||||
| 2. Общепроизводственные | |||||
| расходы по | 46500 | ||||
| нормальной мощности: | |||||
| а) переменные | 33500 | 4,47 | |||
| б) постоянные | 13000 | 1,73 | |||
| 3. База распределения | |||||
| по фактической | 9000 | ||||
| мощности ( з/п) | |||||
| 4. Фактические | 31980,474 | ||||
| общепроизводственные | |||||
| расходы: | |||||
| а) переменные | 8735,9951 | 8735,9951 | |||
| б) постоянные | 23244,479 | ||||
| 5. Постоянные | |||||
| распределённые | 15600 | 15600 | |||
| 6. Постоянные | |||||
| нераспределённые | 7644,4787 | 7644,4787 | |||
Таблица 8- Распределение общепроизводственных расходов между изделиями
| Изделие | База распределения | Сумма ОПР |
| Изделие №1 | 6000 | 16224,00 |
| Изделие №2 | 3000 | 8112,00 |
| Итого: | 9000 | 24336,00 |
| Фактическая мощность | 9000 |
| Фактические общепроизводственные расходы | 31 980,47 |
| а) переменные | 8 736,00 |
| б) постоянные | 23 244,48 |
| Постоянные расходы: | |
| а) распределенные | 15 600,00 |
| б) нераспределенные | 7 644,48 |
| Коэффициент затрат: | |
| а) переменных | 4,47 |
| б) постоянных | 1,73 |
2.6 Оборотно - сальдовая ведомость по счетам
| Код счета | Начальное сальдо | Обороты за период | Конечное сальдо | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 10 | 370 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 370 000,00 | 0,00 |
| 131 | 70 000,00 | 7 250,00 | 0,00 | 77 250,00 | ||
| 201 | 13 000,00 | 54 666,33 | 48 490,67 | 19 175,67 | 0,00 | |
| 207 | 2 200,00 | 1 700,00 | 500,00 | 0,00 | ||
| 23 | 81 644,67 | 81 644,67 | 0,00 | 0,00 | ||
| 24 | 6 911,18 | 6 911,18 | 0,00 | 0,00 | ||
| 26 | 20 300,00 | 77 244,67 | 83 000,00 | 14 544,67 | 0,00 | |
| 301 | 400,00 | 18 027,00 | 18 400,00 | 27,00 | 0,00 | |
| 311 | 163 000,00 | 103 800,00 | 123 012,60 | 143 787,40 | 0,00 | |
| 361 | 1 100,00 | 85 000,00 | 85 000,00 | 1 100,00 | 0,00 | |
| 371 | 47 800,00 | 47 800,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 372 | 200,00 | 400,00 | 400,00 | 200,00 | 0,00 | |
| 40 | 458 300,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 458 300,00 | |
| 43 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 44 | 200,00 | 34 786,86 | 0,00 | 34 586,86 | 0,00 | |
| 601 | 3 400,00 | 0,00 | 18 520,00 | 0,00 | 21 920,00 | |
| 631 | 0,00 | 4000 | 65 600,00 | 65 600,00 | 0,00 | 4 000,00 |
| 641 | 5 000,00 | 22 582,67 | 17 582,67 | 0,00 | 0,00 | |
| 643 | 7 500,00 | 7 500,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 644 | 7 966,67 | 7 966,67 | 0,00 | 0,00 | ||
| 651 | 2 100,00 | 5 807,20 | 5 807,20 | 0,00 | 2 100,00 | |
| 652 | 580,72 | 580,72 | 0,00 | 0,00 | ||
| 653 | 444,08 | 444,08 | 0,00 | 0,00 | ||
| 656 | 341,60 | 341,60 | 0,00 | 0,00 | ||
| 661 | 23 000,00 | 22 528,40 | 17 080,00 | 0,00 | 17 551,60 | |
| 662 | 2 000,00 | 0,00 | 800,00 | 0,00 | 2 800,00 | |
| 671 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 681 | 45 000,00 | 45 000,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 701 | 85 000,00 | 85 000,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 745 | 2 200,00 | 2 200,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| 79 | 107 820,20 | 107 820,20 | 0,00 | 0,00 | ||
| 901 | 90 644,48 | 90 644,48 | 0,00 | 0,00 | ||
| 91 | 31 980,47 | 31 980,47 | 0,00 | 0,00 | ||
| 92 | 12 992,22 | 12 992,22 | 0,00 | 0,00 | ||
| 93 | 3 663,50 | 3 663,50 | 0,00 | 0,00 | ||
| 951 | 520,00 | 520,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| Итог: | 568 000,00 | 568 000,00 | 1 025 652,92 | 1 025 652,92 | 583 921,60 | 583 921,60 |
Заключение
В ходе данной курсовой работы были рассмотрены в теоретической части основные аспекты бухгалтерского учета затрат операционной деятельности и учет расчетов с учредителями .
Во второй части курсовой работы на основании начальных остатков и журнала регистраций хозяйственных операций были составлены синтетические счета и ведомости, произведено распределение общепроизводственных расходов, составлена оборотно - сальдовая ведомость по счетам .
В приложениях курсовой работы были заполнены первичные документы и формы финансовой отчетности.
1. Ткаченко Н.М. Бухгалтерский финансовый учет на предприятиях Украины. К.:А.С.К.,2002.-864 с
2 Бухгалтерский финансовый учет. Конспект лекций. Учебное пособие для студентов высших заведений/ под ред. Проф. Ф.Ф. Бутынця. – Жито мир: ЖИТИ, 2001.-288с.
3. Национальные стандарты бухучета. Курсом реформ – учет 2000.-часть 2, - 256с.
4. Всеукраинский бухгалтерский еженедельник // Баланс № 1 от 08.01.2002. – 56с.