Облік та контроль фінансових результатів в умовах ТОВ "Клімат Індустрії" (стр. 15 из 36)

№ 587

№ 3

(I)

384000

311

361

84.

З розрахункового рахунку перераховано заборгованість:

за податками

перед пенсійним фондом

перед фондом соціального страхування

перед фондом страхуванням на випадок безробіття

Виписки банку

№ 588, № 589,

№ 590

№ 1

44837

27200

3200

1600

641

651

652

653

311

85.

На фінансовий результат звітного періоду відноситься дохід від реалізації готової продукції

Розрахунок бухгалтерії

№ 6

326950

701

791

86.

На фінансовий результат звітного періоду списуються:

собівартість реалізованої готової продукції

адміністративні витрати

витрати на збут

сумнівні та безнадійні борги

відсотки за кредит

Розрахунок бухгалтерії

№ 5

(I)

195770

58740

23190

8000

10000

791

901

944

951

87.

Нарахований податок на прибуток

Розрахунок бухгалтерії

№ 3

(II)

11560

641

88.

Податок на прибуток відноситься на фінансовий результат

Розрахунок бухгалтерії

№ 5

(I)

11560

791

89.

Списується фінансовий результат (прибуток)

Розрахунок бухгалтерії

№ 7

19690

791

441

Разом:

3624394

Шахова відомість складається після відображення усіх сум господарських операцій за дебетом та кредитом відповідних рахунків бухгалтерського обліку. Вона має вигляд таблиці з однаковою кількістю рядків та колонок. По вертикалі цієї таблиці відображаються номера рахунків, що дебетуються відповідно до кореспонденцій у журналі господарських операцій, а по горизонталі – номера рахунків, що кредитуються та відповідні суми за кредитом цих рахунків. Шахова відомість призначена для деталізації сальдового балансу та перевірки оборотів по рахункам, що дозволяє визначати помилки в обліку господарських операцій. Згідно з принципом подвійного запису, за яким сума одної господарської операції відображається за кредитом та дебітом відповідних рахунків, обороти по дебету та кредиту, які визначаються у підсумковій колонці та рядку шахової відомості повинні дорівнювати один одному, а також співпадати з загальним підсумком у журналі господарських операцій.

Разом Д	98	951	944	93	92	91	901	791	701	685	684	681	662	661	653	652	651	644	643	641	631	601	501	471	441	39	38	372	371	361	311	301	26	23	22	207	205	203	202	201	152	133	131	104	Д/К
115200	115200	104
131
133
115200	6000	1200	18	48	384	100000	4150	3400	152
58715	2615	52000	4100	201
14363	563	11200	2600	202
15000	15000	203
8822	422	8400	205
400	400	207
22
230498	41493	42200	633	1688	13504	7600	4680	4200	14400	82600	17500	23
196488	196488	26
82140	140	82000	301
556720	54000	100000	384000	18720	311
392340	392340	361
18000	18000	371
1420	1420	372
24000	24000	38
200	200	39
441
471
200000	200000	501
601
215160	18000	197160	631
89381	4564	3000	36860	120	44837	641
9000	9000	643
3000	3000	644
27200	27200	651
3200	3200	652
1600	1600	653
80000	1600	400	1600	14400	62000	661
662
54000	54000	681
14500	14500	684
29804	29804	685
392340	326950	9000	56390	701
326950	11560	10000	8000	23190	58740	195770	19690	791
195770	195770	901
41493	14600	219	584	4672	2800	1570	3400	2660	638	10350	91
58740	6020	4500	15600	234	624	4992	5250	1200	1730	4200	560	860	1100	6200	800	4870	92
23190	9620	6400	96	256	2048	1100	710	880	2080	93
8000	8000	944
10000	10000	951
11560	11560	98
3624394	11560	10000	8000	23190	58740	41493	195770	326950	392340	29804	14500	54000	1600	80000	1600	3200	27200	3000	9000	96600	239160	100000	8690	19690	4200	8000	1420	18000	462000	618301	82140	195770	203188	8460	6810	4500	7718	14400	82600	115200	800	34800	Разом К

Для узагальнення інформації за рахунками бухгалтерського обліку, а також для додаткової деталізації сальдового балансу складається оборотна відомість. Оборотна відомість містить номер (найменування) початкове сальдо, оборот та кінцеве сальдо за кожним рахунком, що мав сальдо на початок звітного періоду або був використаний для відображення в бухгалтерському обліку господарських операцій за звітний період.

Дебетові та кредитові обороти рахунків в оборотній відомості заповнюються відповідно до підсумкової колонки (за дебетом) та строки (за кредитом) шахової відомості.

Таблиця 2.4

Оборотна відомість

№ з/п	Найменування (номер) рахунку	Початкове сальдо		Оборот		Кінцеве сальдо
№ з/п	Найменування (номер) рахунку	Д	К	Д	К	Д	К
1.	Будинки та споруди 103	2022200	2022200
2.	Машини та обладнання 104	1601760	115200	1716960
3.	Транспортні засоби 105	236080	236080
4.	Інструменти, прилади та інвентар 106	193160	193160
5.	Інші нематеріальні активи 127	24000	24000
6.	Знос основних засобів 131	214900	34800	249700
7.	Знос нематеріальних активів 133	2700	800	3500
8.	Придбання (виготовлення) ОЗ 152	115200	115200
9.	Сировина й матеріали 201	58200	58715	82600	34315
10.	Комплектуючі вироби 202	34600	14363	14400	34563
11.	Паливо 203	8400	15000	7718	15682
12.	Будівельні матеріали 205	6200	8822	4500	10522
13.	Запасні частини 207	6410	400	6810
14.	Малоцінні та швидкозношувані предмети 22	12460	8460	4000
15.	Виробництво 23	42200	230498	203188	69510
16.	Готова продукція 26	18300	196488	195770	19018
17.	Каса в національній валюті 301	82140	82140
18.	Поточні рахунки в національній валюті 311	115100	556720	618301	53519
19.	Розрахунки з вітчизняними покупцями 361	94600	392340	462000	24940
20.	Розрахунки за виданими авансами 371	18000	18000
21.	Розрахунки з підзвітними особами 372	1420	1420
22.	Резерв сумнівних боргів 38	18000	24000	8000	2000
23.	Витрати майбутніх періодів 39	58240	200	4200	54240
24.	Статутний капітал 40	3700000	3700000
25.	Прибуток нерозподілений 441	352500	19690	372190
26.	Забезпечення виплат відпусток 471	43810	8690	52500
27.	Довгострокові кредити банків 501	200000	200000
28.	Короткострокові кредити банків 601	100000	100000
29.	Розрахунки з постачальниками 631	215160	239160	24000
30.	Розрахунки за податками 641	89381	96600	7219
31.	Податкові зобов'язання 643	9000	9000
32.	Податковий кредит 644	3000	3000
33.	Розрахунки за пенсійним забезпеченням 651	27200	27200
34.	Розрахунки за соціальним страхуванням 652	3200	3200
35.	Страхуванням на випадок безробіття 653	1600	1600
36.	Розрахунки за заробітною платою 661	80000	80000
37.	Розрахунки з депонентами 662	1600	1600
38.	Розрахунки за авансами одержаними 681	54000	54000
39.	Розрахунки за нарахованими відсотками 684	14500	14500
40.	Розрахунки з іншими кредиторами 685	29804	29804
41.	Дохід від реалізації готової продукції 701	392340	392340
42.

Результат основної діяльності 791