Вопрос 42. Принципы и содержание государственной бюджетной политики
Бюджетная политика является одним из активных инструментов регулирования макроэкономических пропорций при формировании государственного бюджета на предстоящие годы, в том числе на предстоящий финансовый год.
Бюджетная политика в новых условиях хозяйствования нацеливает на повышение устойчивости доходной части бюджета. Взаимоотношения государства и предприятий по формированию бюджетных средств в перспективе устанавливаются на нормативной основе. Это дает определенную стабильность и позволяет теснее привязать источники доходов бюджета к результатам хозяйствования, к росту эффективности производства. Нормативный принцип может быть использован в различных перспективных формах — посредством взимания платежей по нормам за ресурсы или через налогообложение доходов предприятий.
Для укрепления денежного обращения и финансового положения страны необходимо:
- совершенствовать бюджетный механизм в направлении государственного регулирования денежной массы, приоритетного финансирования развития реального сектора экономики, совершенствования деятельности банковской системы;
- снижать уровень инфляции;
- создавать благоприятный инвестиционный климат для отечественных инвесторов и привлекать иностранные инвестиции.
Стимулирование инвестиционной активности — одна из первоочередных задач Правительства РФ путем, прежде всего, совершенствования налогообложения. Основные задачи бюджетной политики состоят в полноценном финансировании инвестиционной сферы, стимулировании инвестиционной активности, выполнении государством своих финансовых обязательств.
Бюджетные средства, направляемые на инвестиции, осуществляемые в форме капитальных вложений, должны выделяться заказчиком в первую очередь под высокоэффективные государственные промышленные проекты, не превышающие нормативные сроки окупаемости.
Одним из определяющих показателей бюджетной политики является снижение доли в бюджете государственного долга и в перспективе — полная расплата с внутренним и внешним долгом страны, отсутствие дефицита бюджета. Размеры государственного долга и дефицита бюджета определяются ежегодно законом о государственном бюджете на предстоящий год.
В соответствии с концепцией среднесрочной программы страны в России завершается формирование казначейской системы исполнения государственного бюджета с последующим переходом к казначейской системе исполнения консолидированного бюджета РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов. В рамках этой концепции в стране должна быть закончена работа по переводу бюджетных счетов предприятий и организаций в территориальные органы казначейства.
Цель такой работы обусловлена необходимостью решения задачи обеспечения сбалансированности федерального бюджета и бюджетов национально-государственных и территориальных образований в составе РФ, надежности и целевой направленности в исполнении бюджетов разных уровней. В связи с этим возрастает роль Федерального казначейства как органа, осуществляющего мониторинг за поступлением доходов в бюджет.
Концентрация бюджетных финансовых ресурсов на приоритетных направлениях развития экономики страны.
В условиях перехода к рынку, внедрения полного хозяйственного расчета и самофинансирования средств госбюджета сосредоточиваются, прежде всего, на структурной перестройке экономики, нацеленной:
- на финансовое обеспечение целевых комплексных программ ускорения научно-технического прогресса;
- обеспечение социальной направленности государственного бюджета, ее стабильности и создания условий для роста уровня жизни населения;
- государственную поддержку структурной перестройки бюджета в бюджетной системе путем предоставления налоговых и кредитных льгот.
Вопрос № 43. Налоговая система и показатели ее эффективности
Налоги образуют основную долю доходной части государственного и местных бюджетов.
Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также и методов их построения образует налоговую систему, В ней устанавливаются конкретные методы построения и взимания налогов.
Нейтральность налоговой системы заключается в обеспечении равных налоговых стандартов для равных налоговых плательщиков.
Принцип справедливости обеспечивает возможность равноценного изъятия налоговых средств у различных категорий физических и юридических лиц, не ущемляющего интересов каждого плательщика и в то же время обеспечивающего достаточными средствами бюджетную систему.
Принцип простоты предполагает построение налоговой системы с учетом потребностей общества, возможностей государства и имеющейся базы налогообложения
В странах с федеральным устройством широко используется принцип равномерного распределения налогового бремени по отдельным регионам и субъектам Федерации.
Налоговые системы развитых стран, построенные с учетом рассматриваемых принципов, предполагают широкое применение стимулирующих льгот. Важнейшими из них являются инвестиционный налоговый кредит, ускоренная амортизация, скидка на истощение недр при добыче природных ресурсов.
Налоговая система, построенная с учетом налоговых льгот и рациональных налоговых ставок, обеспечивает действие стимулирующей функции развития производства и увеличения налоговой базы.
Главным недостатком большинства действующих налоговых систем является рассмотрение отдачи каждого из налогов в статической системе, не учитывающей развития общественных отношений.
Вопрос № 44. Необходимость и функции налогов. Виды налогов
Налоги – обязательные платежи, сборы с юридических и физических лиц, осуществляемые государством и местными органами власти необходимые для осуществления государством своих функций. Сборы эти производятся на основе государственного законодательства.
Субъект налогообложения, налогоплательщик – лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог. Вноситель налога – лицо, фактически уплачивающее налог.
Объект налогообложения – доход, имущество, с которого взимается налог; объектом обычно выступает заработная плата, прибыль, денежная выручка от продаж, недвижимое имущество и другие виды объектов. Ставка налога – величина, размер налога на единицу налогообложения.
Налоги являются основным источником доходов бюджета.
Функции налогов:
- Фискальная - наполнение казны;
- Регулирующая - регулирование количества и качества параметров воспроизводства и стимулирование роста общественного богатства.
Регулирующая функция проявляется в налоговой политике.
Основные направления налоговой политики:
1) установление льготных ставок для малого и среднего бизнеса;
2) формирование стимулов и ожиданий населения (оптимальная величина ставок на з\п. и налог с дохода).
Виды налогов:
- прямые - взымаются по ставке или в фиксированной сумме с дохода или имущества налогоплательщика;
- косвенные - посредствам введения государственных надбавок к искам на товары и услуги. Уплачивается покупателем;
- федеральные; региональные; местные;
- с физических лиц; с юридических лиц;
- общие; специальные;
- в зависимости от налоговых ставок:
1)пропорциональные - единая ставка налога;
2)прогрессивная - повышается налог, повышается объективность;
3) регрессивная – повышается объективность, понижается налог.
Вопрос № 45 Экономическая безопасность национальной экономики: содержание, показатели, значение.
Экономическая безопасность – это такое состояние экономики, при котором обеспечивается:
· устойчивый экономический рост
· достаточное удовлетворение общественных потребностей
· эффективное управление
· защита экономических интересов на национальном и международном уровне.
Показатели экономической безопасности:
· темпы роста основных макроэкономических показателей (ВВП,ВНП)