Совершенствование деятельности предприятия на внешних рынках (на примере ОАО "Горизонт") (стр. 9 из 21)

Таблица 3 – Расчет влияния трудовых факторов на изменение объема произведенной продукции ОАО «Горизонт»

Факторы изменения объема производства продукции	Алгоритм расчета	Цифровой расчет	Результат расчета
1. Изменение среднесписочной численности рабочих	ДТПЧгр = ТПу1 –ТП0; ТПу1 = Чгр1Вгр0	ДТПЧгр= 172099 – 214851;ТПу1 = 1735 · 99192,5/1000 = 172099	-42752,0
2. Изменение числа рабочих дней в году, отработанных одним рабочим	ДТПДрг = ТПу2 – ТПу1; ТПу2 = Чгр1Дрг1tд0Вч0	ДТПДрг= 173475,8 –172099;ТПу2 = 1735 · 252 ·8 · 49,6/1000 = 173475,8	1376,8
3. Изменение средней продолжительности рабочего дня	ДТПtд = ТПу3 – ТПу2; ТПу3 = Чгр1Дрг1tд1Вч0	ДТПtд = 171307,4 – 173475,8;ТПу3 = 1735 · 252 · 7,9 · 49,6/1000 = 171307,4	-2168,4
4. Изменение среднечасовой выработки продукции одним рабочим	ДТПВч = ТП1 – ТПу3	ДТПВч =130426 – 171307,4	-40881,4
Итого	Д ТП = ДТПЧгр + ДТПДрг + ДТПtд + ДТПВч	ДТП = -42752,0 + 1376,8 – 2168,4 - 40881,4	-84425,0

Таким образом, в 2007 году по сравнению с 2006 годом фактический объем произведенной продукции ОАО «Горизонт» сократился на 84425 млн. р., в т.ч. за счет уменьшения среднесписочной численности рабочих он снизился на 42752 млн. р., за счет увеличения числа рабочих дней в году, отработанных одним рабочим, объем произведенной продукции увеличился на 1376,8 млн. р., за счет уменьшения средней продолжительности рабочего дня объем произведенной продукции сократился на 2168,4 млн. р., за счет уменьшения среднечасовой выработки продукции одним рабочим объем произведенной продукции снизился на 40881,4 млн. р.

Из данных, рассчитанных в таблице 1, следует, что реализация продукции в 2007 году сократилась на 34,59% в сравнении с 2006 годом и на 49,37% по сравнению с 2005 годом. В результате объем реализованной продукции в целом за период сократился на 132005 млн. р. и в 2007 году составил 135385 млн. р.

Проведем анализ реализованной продукции ОАО «Горизонт» за 2006 – 2007 гг. (таблица. 4).

Таблица 4 – Анализ факторов изменения объема реализации ОАО «Горизонт» за 2005 – 2007 гг., млн. р.

Показатели (в отпускных ценах предприятия, принятых в плане)	2006 год	2007 год	Влияние факторов на объем реализации (+, -)
1. Остаток готовой продукции на начало года	16349	19433	+3084
2. Выпуск продукции ТП	214851	130426	-84425
3. Списание недостачи и потерь	618	447	+171
4. Остаток готовой продукции на конец года	19433	16541	+2892
5. Отгрузка продукции за год (стр.1 + стр.2 – стр.3 – стр.4) ОП	211149	132871	-78278
6. Остатки товаров отгруженных покупателям на начало года, всего в том числе:	1447	5616	+4169
а) срок оплаты которых не наступил	1014	4647	+3633
б) не оплаченные в срок потребителем	149	110	-39
в) находящиеся на ответственном хранении у покупателей	284	859	+575
7. Остатки товаров отгруженных покупателям на конец года, всего в том числе:	5616	3102	+2514
а) срок оплаты которых не наступил	4647	2628	+2019
б) не оплаченные в срок потребителем	110	62	+48
в) находящиеся на ответственном хранении у покупателей	859	412	+447
8. Реализация продукции за год (стр.5 + стр.6 – стр.7)	206980	135385	-71595

Как следует из данных, представленных в таблице 2, на изменение объема реализованной продукции ОАО «Горизонт» в 2007 году по сравнению с 2006 годом повлияли следующие факторы:

а) За счет увеличения отгрузки продукции за год объем реализованной продукции сократился на 78278 млн. р., в т.ч.:

1) за счет увеличения остатка готовой продукции на начало года объем реализованной продукции увеличился на 36084 млн. р.;

2) за счет снижения выпуска продукции объем реализованной продукции сократился на 84425 млн. р.;

3) за счет снижения списания недостач и потерь объем реализованной продукции увеличился на 171 млн. р.;

4) за счет снижения остатка готовой продукции на конец года объем реализованной продукции увеличился на 2892 млн. р.;

б) За счет увеличения остатков товаров ,отгруженных покупателям на начало года, объем реализованной продукции увеличился на 4169 млн. р., в т.ч.:

1) за счет увеличения остатков товаров, срок оплаты которых не наступил на начало года, объем реализованной продукции увеличился на 3633 млн. р.;

2) за счет снижения остатков товаров, не оплаченных в срок потребителем на начало года, объем реализованной продукции снизился на 39 млн. р.;

3) за счет увеличения остатков товаров, находящихся на ответственном хранении у покупателей на начало года, объем реализованной продукции увеличился на 575 млн. р.;

в) За счет снижения остатков товаров, отгруженных покупателям на конец года, объем реализованной продукции увеличился на 2514 млн. р., в т.ч.:

1) за счет снижения остатков товаров, срок оплаты которых не наступил на конец года, объем реализованной продукции увеличился на 2019 млн. р.;

2) за счет снижения остатков товаров, не оплаченных в срок потребителем на конец года, объем реализованной продукции увеличился на 48 млн. р.;

3) за счет снижения остатков товаров, находящихся на ответственном хранении у покупателей на конец года, объем реализованной продукции увеличился на 447 млн. р.

2.2.2 Анализ численности и производительности труда работников

Динамика изменения численности персонала по основным категориям работников предприятия и фонда заработной платы по ОАО «Горизонт» за анализируемый период представлена в таблице 1, а также в таблице 5 и на рисунке 4.

Среднесписочная численность работников ОАО «Горизонт» в 2007 году сократилась по сравнению с 2006 годом на 753 человека (-20,45%) и на 1016 человек (-25,75%) по сравнению с 2005 годом и в 2007 году была равна 2930 человек.

Таблица 5 – Данные о численности и заработной плате персонала ОАО «Горизонт» за 2005 – 2007 гг., млн. р.

Показатели	2005 год	2006 год	2007 год
Среднесписочная численность, всего	3 946	3 683	2930
Списочная численность, чел.	3 981	3 600	2 806
в т.ч.:
основной персонал	1 256	1 035	609
вспомогательный персонал	1 139	1 001	826
специалисты и служащие	655	679	540
в т.ч.:
сбытовой персонал	69	34	27
руководители	268	239	184
непромышленный персонал	663	646	647
Среднемесячная з/плата, р./мес.	479 925	526 759	610 388
в т.ч.:
основной персонал	463 774	518 196	592 501
вспомогательный персонал	482 368	548 368	655 367
специалисты и служащие	512 468	504 909	638 889
в т.ч.:
сбытовой персонал	479 469	612 745	657 407
руководители	758 085	787 308	899 004
непромышленный персонал	361 740	433 566	463 936

Рисунок 4 – Структура персонала ОАО «Горизонт» в 2007 году

Списочная численность сократилась на 794 человека, что составило 22% к уровню 2006 года, в том числе за счет сокращения численности основных и вспомогательных рабочих – на 17%.

При этом показатель выработки в 2007 году снизился на 17,78% по сравнению с 2006 годом и на 31,81% по сравнению с 2005 годом, а сумма фонда оплаты труда по сравнению с 2006 годом сократилась на 7,82%, а по сравнению с 2005 годом она снизилась на 5,56%. В итоге среднемесячная заработная плата возросла на 15,87% по сравнению с 2006 годом, по сравнению с 2005 годом – на 27,18%, и в 2007 году составила 610,38 тыс. р.

Таким образом, цепные и базисные темпы роста среднемесячной заработной платы в 2007 году были выше темпов роста производительности труда соответственно на 33,65% и 59,00%. Из этого можно сделать вывод о том, что в организации в отчетном периоде не соблюдалось экономически правильное соотношение между темпами роста производительности труда и темпами роста заработной платы, т.к. темпы роста заработной платы превышают темпы роста производительности труда.

2.2.3 Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности

Динамика реализованной продукции, себестоимости, прибыли от реализации продукции и прибыли отчетного периода представлены в таблице 1 и на рисунке 5.

Рисунок 5 – Динамика реализованной продукции, себестоимости, прибыли от реализации продукции и прибыли отчетного периода ОАО «Горизонт» за 2005 – 2007 гг.

Реализация продукции в 2007 году сократилась на 34,59% в сравнении с 2006 годом и на 49,37% по сравнению с 2005 годом.

При этом себестоимость реализованной продукции сократилась в меньшей степени – по сравнению с 2006 годом она снизилась на 12,84%, по сравнению с 2005 годом – на 33,29%. В результате затраты на 1 рубль реализованной продукции возросли на 33,25% по сравнению с 2006 годом и на 31,75% по сравнению с 2005 годом. Данный факт свидетельствует о перерасходе затрат в отчетном году.

Произведем анализ структуры затрат ОАО «Горизонт» с помощью таблицы 6.