1. баланс исполнения сметы расходов и доходов учреждения.(Приложение №2)
2. отчет исполнения сметы расходов и доходов учреждения (Приложение №3)
3. справка о движении сумм финансирования из бюджета по счетам 230 и 231 (140,141,143). (Прложение №4)
Анализ баланса.
Анализ структуры актива баланса
| Наименование показателя | Код строки | На 01.01.2006г. | На 31.12.2006г. | Изменения | |
| Руб. | % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Основные средства | 010 | 35081011 | 38956815 | +3875804 | +11,05 |
| Материалы и продукты питания | 070 | 7670924 | +7670924 | ||
| Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 080 | 36965266 | 36415582 | -549684 | -1,49 |
| Средства федерального бюджета на расходы учреждения | 120 | 8830863 | +8830863 | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | 200 | 89000 | +89000 | ||
| Прочие денежные средства | 230 | 212487 | 320174 | +107687 | +50,68 |
| Расчеты с фондом обязательного медицинского страхования | 263 | 4737 | +4737 | ||
| Расчеты по прочим дебиторам и кредиторам | 270 | 1570765 | +1570765 | ||
| Расчеты по социальному страхованию | 290 | 33396 | +33396 | ||
| Расчеты по страховым взносам с Пенсионным фондом РФ | 321 | 62710 | +62710 | ||
| Расходы по бюджету на содержание учреждения другие мероприятия | 330 | 1270500 | 12517322 | +11246822 | +885,23 |
| Расходы к распределению | 430 | 130000 | -130000 | ||
| Баланс | 440 | 73659264 | 106469288 | +32943024 | |
Анализ структуры пассива баланса
| Наименование показателя | Код строки | На 01.01.2006. | На 31.12.2006. | Изменения | |
| Руб. | % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Финансирование из бюджета на расходы учреждений и другие мероприятия | 450 | 212487 | 30726398 | +30513911 | +14360 |
| Фонд в основных средствах | 530 | 35081011 | 38956815 | +3875804 | +11 |
| Фонд малоценных и быстроизнашивающихся предметов | 550 | 36965266 | 36412582 | -552684 | -1,5 |
| Расчеты по социальному страхованию | 580 | 3602 | -3602 | ||
| Расчеты по платежам в бюджет | 620 | 12572 | +12572 | ||
| Расчеты с прочими кредиторами | 640 | 701100 | 72354 | -628746 | -89,5 |
| Расчеты по оплате труда | 650 | 85700 | 123615 | +37915 | +44,3 |
| Расчеты с работниками по безналичным перечислениям | 660 | 444 | +444 | ||
| Расчеты с военнослужащими по денежному довольствию | 680 | 583000 | 164508 | -418492 | -71,8 |
| Баланс | 760 | 73659264 | 106469288 | 32827708 | |
Как следует из данных по строке баланса 010 раздела «Основные средства» стоимость основных средств на начало года составляла 35081011 рублей, а на конец отчетного периода – 38956815 рублей. Увеличение суммы основных средств произошло за счет приобретения основных средств по акту инвентаризации, по которым не начисляется износ.
По строке 070 раздела «Материалы и продукты» стоимость продуктов питания возросла с 0 рублей на начало гда до 7670924 рублей на конец года.
В разделе «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы» показываются все принадлежащие учреждению МБП, включая и находящиеся на складе, по стоимости их приобретения.
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы по строке 080 баланса уменьшились с 36965266 рублей до 36415582 рублей на конец года.
Уменьшение стоимости произошло за счет списания МБП по акту списания, после проведения инвентаризации согласно приказа командора части на конец отчетного периода.
Средства фдерального бюджета на расходы учреждения на начало года составляли 0 рублей, а на конец отчетного периода 8830863 рубля.
На субсчетах раздела «Прочие денежные средства» отражаются перечисленные средства по бюджету, денежные средства на текущих расчетных счетах в банке и кассе, аккредитивы, лимитированные чековые книжки и прочие денежные документы, финансовые вложения.
Сумма, отраженная по строке 230 «Прочие денежные средства» на начало года составила 212487 рублей, а на конец отчетного года 320174 рубля.
Следует отметить особо, что в разделе «Расчеты» актива и разделе «Расчеты» пассива баланса все незаконченные к концу года расчеты показываются в балансе раздельно: в активе – дебиторская задолженность, а в пассиве – кредиторская задолженность. Объединять эти виды задолженности воспрещается.
Проанализировав расчеты актива и пассива баланса, мы видим, что сумма дебиторской задолженности фонда медицинского страхования, которая отражена по строке 321, не изменилась и составила 62710 рублей на конец года.
Расчеты по социальному страхованию показывали сумму долга 3602 рублей за на начало года (строка 580 Пассива баланса) и сумму долга за фондом социального страхования в размере 333969 рублей на конец года (строка 290 Актива баланса).
Сумма, отраженная по строке 321, показала задолженность Пенсионного фонда РФ на начало года 4578 рублей, а на конец года задолженность уменьшилась и составила 1125 рублей.
Данные по строке 270 «Расчеты с подотчетными лицами» показали, что сумма, полученная в подотчет, была погашена в отчетном году, а на конец образовалась задолжность 89000 рублей.
В разделе «Расходы» мы видим увеличение суммы по строке 330 «Расходы по бюджету на содержание учреждения и другие мероприятия» с 1270500 рублей на начало года на 12517322 рубля на конец года. По этой строке показываются данные по фактически произведенным расходам на содержание учреждений и другие мероприятия за счет бюджетного финансирования. Расходование бюджетных средств производится в строгом соответствии с утвержденными сметами расходов.
Данных по разделам VIII «Убытки» и IX «Затраты на капитальное строительство» на начало и конец года нет.
Сумма актива баланса на начало года составила 73659264 рубля, а на конец года 106469288 рублей.
В разделе «Финансирование» пассива баланса по строке 450 отражена задолженность по финансированию из бюджета на расходы учреждения. На начало года она составляла 212487 рубль, а на конец года 30726398 рубля. Эти данные имеют свое отражение в справке о движении сумм финансирования из бюджета на начало года и на конец года.
В разделе «Фонды и средства целевого назначения» пассива баланса по строке 530 показаны данные субсчета 250 «Фонд в основных средствах» за вычетом износа. Данные по строкам 530 равны данным, отражаемых по строке 010 раздела «Основные средства».
Далее по строке 550 показывается сумма, равная стоимости малоценных и быстроизнашивающихся предметов, находящихся в непосредственном распоряжении учреждения. Субсчет 260 «Фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметах» отражает сумму МБП по субсчетам 070 и 071.
По строке 640 главы «Расчеты» на начало отчетного периода проставлена сумма 701100 рубля, а на конец года – 72354 рубля. Здесь отражена сумма кредиторской задолженности предприятиям и организациям за выполненные работы, оказанные услуги. Сумма кредиторской задолженности за отчетный год увеличилась на 628746 рублей.
Сумма пассива баланса на начало года равна 73659264 рублям и полностью совпадает с балансом актива.
Здесь же заполняется справка о движении сумм финансирования из бюджета по субсчетам 230 и 231 (140 и 143) (Приложение №4). Эта справка предназначена для сверки сумм бюджетного финансирования, показанных в балансе, с данными вышестоящего учреждения.
В графах 3 и 4 (дебет) справки данные показаны только по строке 850 «Списано расходов в отчетном году». Здесь отражена сумма фактических расходов по исполнению сметы, списанных в конце года, с учетом остатка расходов на начало года, отраженных по субсчету 200. Она равна 129215600 рублям.
В графах 7 и 8 (кредит) справки показываются:
- по строке 1210 «Остаток на начало года»- остаток средств по субсчетам 230 и 231 (140 и 143) на начало года в сумме 212487 рублей;
- по строке 1220 «Получено средств бюджета в течение года (квартала) с учетом отозванных средств» - суммы полученных средств бюджета в течение отчетного периода, за минусом сумм, закрытых и отозванных в отчетном году по распоряжению вышестоящего органа или финансового учреждения. Эта сумма взаимоувязывается с Отчетом об исполнении сметы расходов бюджетной организации и равна 159729511 рублям.
Анализ данных отчета об исполнении сметы расходов.
| Наименование показателя | Код показателя | Утверждено по смете на год | Фактические расходы | Изменения | |
| Руб. | % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Основной оклад гражданским служащим | 110110 | 5389485 | 5176998 | -212487 | -3,94 |
| Начисления на оплату труда | 110200 | 3250000 | 3200000 | -50000 | -1,54 |
| Прочие расходные материалы и предметы снабжения | 110350 | 150000000 | 120000000 | -30000000 | -20 |
| Оплата услуг связи | 110600 | 15000 | 15000 | ||
| Оплата потребления газа | 110722 | 250000 | 250000 | ||
| Прочие текущие расходы | 111040 | 250000 | 250000 | ||
| Приобретение и модернизация непроизводственного оборудования и предметов длительного пользования для государственных учреждений | 240120 | 1000000 | 323602 | -676398 | -32,36 |
| Итого расходов | 800000 | 159729511 | 129215600 | -30938885 | |
Руководствуясь отчетом об исполнении сметы доходов и расходов, составили таблицу анализа данных отчета об исполнении сметы расходов. В таблице отражены разница между фактическим использованием бюджетных средств и утвержденным на год по смете. Можно сделать вывод, что фактические затраты уменьшились по кодам показателей: