Налоговые органы должны не только выявлять факты сокрытия доходов и ухода от налогообложения, в том числе через "оффшорные схемы", но и оперативно перекрывать возможные каналы возникновения налоговых нарушений посредством совершенствования нормативно-правовой базы.
Из исследования системы инструментов (методов и форм) реализации стратегии государственного регулирования вывоза и ввоза капитала, в том числе включающей активно - структурные, фискально-структурные, монетарные, а также направления более эффективного их использования, можно сделать следующие выводы: а) Наибольшая эффективность регулирующего воздействия системы инструментов реализации стратегии государственного регулирования вывоза и ввоза капитала проявляется тогда, когда используется вся совокупность экономических методов и форм, причем в целесообразной последовательности.
б) Возможности по использованию инструментов регулирования вывоза и ввоза капитала у государства пока ограничены в силу того, что в настоящее время реально используются незначительное число методов и форм соответствующего регулирования.
в) Для увеличения эффективности и гибкости политики государственного регулирования вывоза и ввоза капитала на вывоз и ввоз капитала в целях достижения стратегических целей развития экономики необходимо использование более широкого спектра инструментов (методов и форм).
Проблема оттока капитала, как законного, так и незаконного вывоза его из России, будет существовать, пока не установится определенная стабильность в стране, в экономике, в праве, пока потенциальные отечественные инвесторы не поверят в надежность бюджетной, налоговой, правовой, институциональной систем страны. Непринятие государством в ближайший период экстренных правовых, финансовых, экономических мер по оздоровлению российской экономики, по перекрытию каналов незаконного вывоза денег за границу может привести к дальнейшему вывозу капитала из России, новому финансовому потрясению.
Вывоз прямых инвестиций из России оказывает благоприятное воздействие на ее внешнюю торговлю, может повышать уровень конкурентоспособности российских компаний и всей национальной экономики, а также сопровождается заметным притоком дивидендов и прибыли, который мог бы быть больше, если бы не нелегальное происхождение значительной части этих инвестиций и высокое налогообложение доходов от них в самой России. Вывоз портфельных инвестиций по объему превышает вывоз прямых. Можно также предположить, что в портфельные инвестиции превращается значительная часть нелегально вывезенного из России капитала.
Серьезным препятствием на пути иностранных инвестиций в Россию названы также несовершенство законодательной базы и правоприменительной практики, отсутствие институциональных преимуществ. Но, несмотря на это, абсолютное количество иностранных инвестиций в российскую экономику с каждым годом растет. При этом актуализируется вопрос о принятии практических мер по привлечению в российскую экономику ранее вывезенных капиталов[8].
Суть вывоза капитала сводится к изъятию части финансовых и материальных ресурсов из процесса национального экономического оборота в одной стране и включении их в производственный процесс в других странах.
Главной причиной вывоза капитала является опережение внутреннего экономического развития вывозящей страны по сравнению с ростом ее внешней торговли.
Вывоз капитала осуществляется в двух основных функциональных формах - вывоз предпринимательского и вывоз ссудного капиталов. В первом случае речь идет о вложениях капитала в экономику других стран посредством развития сферы производства и обращения (здесь у нас капитал-функция). В случае же вывоза ссудного капитала мы имеем дело с вывозом капитала в денежной форме (в виде банковских и государственных кредитов).
Несмотря на очевидные перемены, происходящие в мировой экономике, качественное изменение механизмов взаимодействия хозяйственных систем отдельных стран, в частности причины движения капитала по-прежнему рассматриваются с позиций традиционных научных школ. Положения, объясняющие цели вывоза капитала, а также его влияние на национальную экономику, были сформулированы уже к концу XIX столетия. Основной мотив вывоза капитала, выделенный еще классиками, - поиск вариантов наиболее выгодного их вложения - определяет направления его перемещения на современном этапе развития. Капитал стремится туда, где он более конкурентоспособен, где доходы бизнеса в наибольшей степени превышают его расходы, где выше норма прибыли, где либеральнее законодательство и др.
Односторонний вывоз капитала с целью достижения большей, по сравнению с отечественной, нормы прибыли на инвестированный капитал из Российской Федерации обусловлен существованием ряда мотивов, в основе которых лежат следующие факторы:
снижение ожидаемой доходности;
повышение неопределенности ожидаемых результатов, обусловливающие риск неполучения запланированных доходов и утраты инвестированных активов из-за нестабильности экономической и политической обстановки. Реализация национальных интересов и проектов требует расширенного воспроизводства в рамках национальной экономики.
1. Акулов В.Б., Акулова О.В. Экономическая теория. - Учебное пособие. - Петрозаводск: ПетрГУ, 2008. - 435 с.
2. Андрианов В. Рубль легкого поведения: Деньги ушли из России и не вернулись // Научный парк. - 2008. - N 3.
3. Анисимов Е. "Бегство" денег - благо для России? // Комсомольская правда. - 2009. - 23 июля. - С.8,9.
4. Бельчук А. Отток капитала можно уменьшить // Независимая газета. - 2008.5. Булатов А.С. Вывоз капитала из России и концепция его регулирования. - М., 2009. - 132с.
6. Булатов А.С. Параметры и оценка масштабов утечки капиталов из России // Деньги и кредит. - 2008. - N 12.
7. Головачев В. Путешествие российских денег вокруг света // Труд. - 2008.8. Горегляд В. Стихийный бег // Деловые люди. - 2009. - N 152.
9. Гришанков М. Мы пока еще и не боролись с бегством капиталов // Российская Федерация сегодня. - 2008. - N 3.
10. Делягин М. Бизнес голосует ногами // Деловые люди. - 2009.
11. Ефимов А. Российский капитал бежит за границу // Независимая газ. - 2009.
12. Журавлев С. Отток капитала из России сократился // Рос. газ. - 2008.13. Каналы утечки капитала действуют по западным технологиям // Новая газ. - 2009.
14. Квинт В. Возвращение блудных капиталов // Новое время. - 2008. - N 37.15. Красавина Л.И. "Бегство" капитала из России и пути его сдерживания // Деньги и кредит. - 2009. - N 11.
16. Матвиевская Э.Д. Утечка российского капитала за рубеж: Обзор материалов рос. прессы // ЭКО. - 2009. - N 12.
18. Нечаев А. Казнить нельзя помиловать // Деловые люди. - 2008. - N 138.19. Петров Ю. Вывоз капитала и налоговый потенциал российской экономики // Рос. экон. журн. - 2009. - N 10.
20. Прудник С. Россияне поверили в свою экономику? // Независимая газ. - 2008.
21. Розмаинский И.В. Внешняя торговля, бегство капитала и валютный курс в России 1990-х гг. // Экон. школа (Аналит. прилож). - 2009. - N 1.
22. Ручьева Е. По фиктивному контракту (Почему Россия кредитует иностранную экономику) // Ваше право. - 2008.
23. Соболева И.В. Социальный капитал или социальный ресурс? // Экон. наука соврем. России. - 2007. - N 3.
25. Сцепинский Ю. Как вернуть "беглые" капиталы? // Финанс-контроль. - 2009. - N 3.
26. Ханин Г.И. Альтернативные методы определения объема экспорта капитала из России // ЭКО. - 2008. - N 1.
27. Ходов Л. О вывозе российского капитала за рубеж и привлечение иностранного капитала в Россию // Вопросы экономики. - 2009. - N 9.
[1] Булатов А.С. Вывоз капитала из России и концепция его регулирования. - М., 2009. – С. 54.
[2] Булатов А.С. Вывоз капитала из России и концепция его регулирования. - М., 2009. – С. 61.
[3] Акулов В.Б., Акулова О.В. Экономическая теория. - Учебное пособие. -Петрозаводск: ПетрГУ, 2008. – С. 135.
[4] Акулов В.Б., Акулова О.В. Экономическая теория. - Учебное пособие. -Петрозаводск: ПетрГУ, 2008. – С. 177 с.
[5] Розмаинский И.В. Внешняя торговля, бегство капитала и валютный курс в России 1990-х гг. // Экон. школа (Аналит. прилож). - 2009. - N 1.
[6] Ходов Л. О вывозе российского капитала за рубеж и привлечение иностранного капитала в Россию // Вопр. экономики. - 2009. - N 9.
[7] Петров Ю. Вывоз капитала и налоговый потенциал российской экономики // Рос. экон. журн. - 2009. - N 10.
[8] Ханин Г.И. Альтернативные методы определения объема экспорта капитала из России // ЭКО. - 2008. - N 1.