Таблица 2.3.1Вертикальный анализ пассивов за 2006 год
| № по порядку | Наименование статей пассива | Показатели | Отклонение (прирост, снижение | ||||
| На начало | На конец | ||||||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, %% | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, %% | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 1. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ | 3451 | 20,33 | 5665 | 30,31 | 9,98 | ||
| Добавочный капитал | 3468 | 20,43 | 3468 | 18,56 | -1,87 | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | -17 | -0,1 | 2197 | 11,75 | 11,85 | ||
| 2. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 13519 | 79,66 | 13020 | 69,68 | -9,98 | ||
| Займы и кредиты (90, 94) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Кредиторская задолженность | 13461 | 79,32 | 12949 | 69,3 | -10,02 | ||
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 2726 | 16,06 | 5692 | 30,46 | 14,4 | ||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 0 | 0 | 83 | 0,44 | 0,44 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| задолженность по налогам и сборам (68) | 335 | 1,97 | 263 | 1,4 | -0,57 | ||
| прочие кредиторы | 10400 | 61,28 | 6911 | 36,98 | - 24,3 | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 58 | 0,34 | 71 | 0,37 | - 0,03 | ||
| Итого пассивов | 16970 | 100 | 18685 | 100 | - | ||
Таблица 2.3.2Вертикальный анализ пассивов за 2007 год
| № по порядку | Наименование статей пассива | Показатели | Отклонение (прирост, снижение | |||||
| На начало | На конец | |||||||
| Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, %% | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, %% | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
| 1. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ | 5665 | 31,31 | 6694 | 17,45 | - 13,86 | |||
| Добавочный капитал | 3468 | 18,56 | 3468 | 9,04 | -9,52 | |||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) | 2197 | 11,75 | 3226 | 8,41 | - 3,34 | |||
| 2. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 13020 | 69,68 | 31648 | 82,54 | 12,86 | |||
| Займы и кредиты (90, 94) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| Кредиторская задолженность | 12949 | 69,3 | 19633 | 51,2 | -18,1 | |||
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 5692 | 30,46 | 14891 | 38,83 | 8,37 | |||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 83 | 0,44 | 885 | 2,3 | 1,86 | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 0 | 0 | 1 | 0,002 | 0,002 | |||
| задолженность по налогам и сборам (68) | 263 | 1,4 | 100 | 0,26 | -1,14 | |||
| прочие кредиторы | 6911 | 36,98 | 3756 | 9,79 | -27,19 | |||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 71 | 0,37 | 67 | 0,17 | -0,2 | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | 0 | 0 | 11948 | 31,16 | 31,16 | |||
| Итого пассивов | 18685 | 100 | 38342 | 100 | - | |||
Вертикальный анализ пассива баланса ООО «Фаворит» за 2006 год: нераспределенная прибыль увеличилась на 11,85%, в результате снижения кредиторской задолженности. В целом за 2006 год пассивы возросли до 18685 руб.
За 2007 год все также наблюдается рост нераспределенной прибыли предприятия на 3,34% и рост кредиторской задолженности. В целом пассив увеличился до 38342 руб.
2.4 Анализ финансового состояния ООО «Фаворит»
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия (ФСП) зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие — ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Ликвидность это способность актива трансформироваться в денежные средства. Под степенью ликвидности понимают продолжительность временного периода, в течение которого данная трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида актива. Говоря о ликвидности предприятия, имеют ввиду наличия у него оборотных средств в размере, достаточном для погашения краткосрочных обязательств. Существует целая группа показателей и коэффициентов, характеризующих в той или иной степени величину ликвидности предприятия. Рассмотрим основные из них.
Определим величину собственных оборотных средств или функционирующего капитала (СОС) исходя из следующего соотношения:
СОС = Собственные средства – Внеоборотные активы
За 2006 год
Величина собственных оборотных средств = 5665 - 5581 = 84 тыс. руб.
За 2007 год
Величина собственных оборотных средств = 6694 - 4671 = 2023 тыс. руб.
Судя по расчетам в финансовом отношении ООО «Фаворит» наблюдается положительная тенденция – величина собственных оборотных средств высокая, то есть величина текущих обязательств не превышает величину текущих активов, а это значит, что финансовое положение предприятия рассматривается как устойчивое.
Коэффициент общей ликвидности (его также часто называют коэффициент покрытия), в общем виде отражающий ликвидность активов предприятия, может быть рассчитан по формуле:
Коэффициент общей ликвидности = Оборотные активы / Краткосрочные пассивы
За 2006 год
Коэффициент общей ликвидности = (13707+13104)/2_ = _13405,5_ = (13519+13020)/2 13269,5
=1,01
За 2007 год
Коэффициент общей ликвидности = _(13104+33671)/2_ = 23387,5_ =
(13020+31648)/2 22334
=1,04
Коэффициент общей ликвидности дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов приходится на один рубль текущих обязательств. За 2007 год данный коэффициент поднялся до 1,04 – положительная тенденция, хотя это ниже норматива 2. Это говорит о том, что кредиторская задолженность только частично покрывается оборотными активами.
Коэффициент быстрой (краткосрочной) ликвидности аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, однако исчисляется по более узкому кругу текущих активов. Из расчета исключается наименее ликвидная их часть - производственные запасы. Логика такого исключения состоит не только в значительно меньшей ликвидности запасов, но, что гораздо более важно, и в том, что денежные средства, которые можно выручить в случае вынужденной реализации производственных запасов, могут быть существенно ниже затрат по их приобретению. Он определяется по формуле:
Коэффициент быстрой ликвидности = Оборотные активы – Запасы / Краткосрочные пассивы
За 2006 год
Коэффициент быстрой ликвидности =
=_(13707+13104)/2 – (2289+5371)/2 _ = 13405,5-3830_ = 0,72
(13519+13020)/2 13269,5
За 2007 год
Коэффициент быстрой ликвидности =
= _(13104+33671)/2 - (5371+5501)/2 = _23387,5-5436_ = 0,80
(13020+31648)/2 22334
Ориентировочное значение показателя – 1. В 2007 году по сравнению с 2006 годом наблюдается повышение коэффициента быстрой ликвидности до 0,80, что характеризует увеличение вкладываемых средств предприятия в его запасы.
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) - является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Рекомендуемая нижняя граница – 0,2. определяется по следующей формуле:
Коэффициент абсолютной ликвидности = Денежные средства / Краткосрочные пассивы
За 2006 год
Коэффициент абсолютной ликвидности = _1064_ = 0,08
13269,5
За 2007 год
Коэффициент абсолютной ликвидности = _857_ = 0,04
22334
Вывод: Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) в 2007 году снизился до 0,04. Это показывает, что лишь часть краткосрочных заемных обязательств предприятие может погасить немедленно.
Для полноты анализа финансовой устойчивости предприятия необходимо охарактеризовать ее в долгосрочном плане – проанализировать соотношение собственных и заемных средств.