При этом лимит остатка денег в кассе может устанавливаться:
- в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы организации с утра следующего дня;
- в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;
- в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;
- в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплат социального характера и стипендий).
Пример заполнения расчета на установление предприятию лимита остатка наличных денег в кассе приведен на с. 20.
┌───────┬───┐
│ ОКУД │БИК│
├───────┼───┤
│0408020│ │
└───────┴───┘
РАСЧЕТ
НА УСТАНОВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЮ ЛИМИТА ОСТАТКА КАССЫ
И ОФОРМЛЕНИЕ РАЗРЕШЕНИЯ НА РАСХОДОВАНИЕ НАЛИЧНЫХ
ДЕНЕГ ИЗ ВЫРУЧКИ, ПОСТУПАЮЩЕЙ В ЕГО КАССУ
НА ____ ГОД
ООО "Магнитка"
--------------------------------------------------------------
наименование (штамп) предприятия
403094550000000008888
--------------------------------------------------------------
номер счета
Банк развития регионов
--------------------------------------------------------------
наименование учреждения банка
Налично-денежная выручка за последние 3 месяца <*>
1875
(фактическая) <***> ---- тыс. руб.
25
Среднедневная выручка <**> --- тыс. руб.
3,125
Среднечасовая выручка <**> ----- тыс. руб.
Выплачено наличными деньгами за последние три
месяца (кроме расходов на заработную плату и 350
выплаты социального характера) (фактически) <***> --- тыс. руб.
4,667
Среднедневной расход <**> ----- тыс. руб.
на следующий день
Сроки сдачи выручки: ежедневно, -----------------,
1 раз в ___ дней, при образовании сверхлимитного
остатка (нужное подчеркнуть)
9 00 19 00
Часы работы предприятия с -- час. -- мин. до -- час. -- мин.
Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,
в кассу банка
инкассаторам, --------------, на почту (нужное подчеркнуть)
20 00
-- час. -- мин.
пять
Испрашиваемая сумма лимита ------------------------- тыс. руб.
__________________________________________________________________
(сумма прописью)
хозяйственные нужды,
Просим разрешить расходование выручки на ---------------------
командировочные и представительские расходы
------------------------------------------------------------------
(указать цели расхода)
----------------------------
<*> В случае резких изменений в объеме выручки или расхода
приводятся данные за последний месяц.
<**> Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней
(часов) предприятия.
<***> Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую
сумму выручки (расхода).
Иванов А.Н.
Руководитель предприятия ---------------------------- (Ф.И.О.)
Светланова П.У.
Главный бухгалтер ----------------------------------- (Ф.И.О.)
РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА
пять
Установить лимит остатка кассы в сумме ------------- тыс. руб.
__________________________________________________________________
(сумма прописью)
хозяйственные нужды,
Разрешено расходование выручки на ----------------------------
командировочные и представительские расходы
------------------------------------------------------------------
(указать цель)
Симонян Е.К.
Руководитель учреждения банка ----------------------- (Ф.И.О.)
По предприятию, в состав которого входят обособленные подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и банковских счетов, устанавливается единый лимит остатка кассы.
Пример 3. ООО "Дар" помимо центральной аптеки имеет еще три аптеки в разных районах, которые не выделены на отдельный баланс. В конце декабря 2005 г. банк установил организации лимит на 2006 г. - 100 000 руб. Руководитель общества издал следующий приказ для структурных подразделений.
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Общество с ограниченной ответственностью "Дар" │
│ │
│г. Москва 29 декабря 2005 г. N 130/05│
│ │
│ Приказ │
│ │
│ Об установлении лимита остатка наличных денежных средств │
│ в кассе структурным подразделениям организации │
│ │
│В связи с утверждением банком лимита остатка денежных средств в│
│кассе организации на 2006 г. в сумме 100 000 руб. и│
│установленным порядком сдачи выручки приказываю: │
│1. Установить на 2006 г. лимит остатка наличных денежных средств│
│по структурным подразделениям ООО "Дар" в следующих размерах: │
│аптека N 1 (центральная касса) - 40 000 руб.; │
│аптека N 2 - 30 000 руб.; │
│аптека N 3 - 20 000 руб.; │
│аптека N 4 - 10 000 руб. │
│2. Установить единый порядок сдачи выручки в центральную кассу│
│для всех структурных подразделений в случае превышения лимита в│
│конце рабочего дня. │
│3. Главному бухгалтеру ООО "Дар" Петровой И.В. ознакомить│
│управляющих и кассиров аптек с установленными лимитами остатков│
│наличных денег в кассах не позднее 31 декабря 2005 г. под│
│роспись и обеспечить контроль над соблюдением кассовой│
│дисциплины. │
│ Иванов │
│Руководитель организации ------ (Иванов А.Р.) │
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘
По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в банках, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими банками по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений.
Если же у предприятия есть нескольких счетов в различных банках, то, чтобы установить лимит наличных денег в кассе, оно может обратиться в любой из них. После того как банк установит лимит, предприятие должно направить уведомления об этом лимите во все банки, где у него открыты счета.
При необходимости лимит может быть изменен в течение года по обоснованной просьбе организации, а также в соответствии с договором банковского счета.
Пока лимит кассы не установлен, он считается равным нулю, и получается, что организация обязана сдавать в банк все наличные деньги.
Если организация (индивидуальный предприниматель) хранит в кассе деньги сверх установленного лимита, за это ее могут оштрафовать по ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Так, штраф с должностных лиц составит от 40 до 50 МРОТ (от 4000 до 5000 руб.), а с организаций - от 400 до 500 МРОТ (от 40 000 до 50 000 руб.).
1.6. Сдача денег из кассы в банк
Согласно п. 14 Порядка ведения кассовых операций в РФ любая выдача денежных средств из кассы предприятия должна быть оформлена расходным кассовым ордером. Или иным документом с наложением на него штампа с реквизитами расходного кассового ордера.
Как указано в п. 15 Порядка ведения кассовых операций в РФ, расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами.
Таким образом, кассир, сдавая деньги в банк из кассы предприятия, должен заполнить расходный кассовый ордер в общем порядке, проставив в нем сумму и свою роспись.
Пример 4. Кассир ООО "Планета" Иванова С.И. заполнила расходный кассовый ордер на 45 000 руб., которые внесла из кассы фирмы в банк.
Образец заполнения расходного кассового ордера при сдаче денег в банк прилагается (см. форму на с. 22).
Унифицированная форма N КО-2
┌───────┐
│ Код │
├───────┤
Форма по ОКУД │0310002│
ООО "Планета" ├───────┤
------------------------------------------------ по ОКПО │ │
организация ├───────┤
касса │ │
-------------------------------------------------------- └───────┘
структурное подразделение
┌─────────┬───────────┐
│ Номер │ Дата │
│документа│составления│
├─────────┼───────────┤
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР │ 76 │ 14.08.2006│
└─────────┴───────────┘
| Дебет | Сумма, руб. коп. | Код целе- вого наз- наче- ния | |||
| код струк- турного подраз- деления | коррес- понди- рую- щий счет, субсчет | код ана- лити- ческого учета | Кредит | ||
| 51 | 1 | 50 | 45 000-00 | ||
Ивановой Светлане Ивановне
Выдать -----------------------------------------------------------
фамилия, имя, отчество
для зачисления на расчетный счет ООО "Планета" в банке
Основание: -------------------------------------------------------
сорок пять тысяч
Сумма ------------------------------------------------------------
прописью
00
__________________________________________ руб. ------------- коп.
Приложение _______________________________________________________
__________________________________________________________________
директор Иванов Иванов А.П.
Руководитель организации ---------- -------- --------------------
должность подпись расшифровка подписи
Серегина Серегина П.К.
Главный бухгалтер -------------- ---------------------
подпись расшифровка подписи
сорок пять тысяч
Получил ----------------------------------------------------------