Кассовые операции (стр. 3 из 3)

Дебет счетов 50 «Касса», 51 «Расчетного счета», 70 «Расчетов с персоналом по оплате труда» Кредит счета 73 «Расчетов с персоналом по прочим операциям».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию.

В кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах установленного лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Для установления такого лимита предприятие представляет в обслуживающее учреждение банка расчет по установленной форме.

В большинстве случаев деньги в кассу поступают с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по денежным чекам. Они, как правило, сброшюрованы в чековые книжки.

Расход денег из кассы чаще всего связан с выплатой заработной платы и премий рабочим и служащим, производством расходов по командировкам, почтово-телеграфных и других хозяйственных расходов, выплатой пенсий, пособий по социальному страхованию и т.д. Основным документом, которым оформляется выдача денег из кассы, является расходный кассовый ордер.

Прием и выдача наличных денег кассами предприятий может производиться и по другим надлежаще оформленным документам: товарно-транспортным накладным на отпущенные за наличный расчет товарно-материальные ценности, счетам за оказанные услуги, платежным ведомостям и др.

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы сразу после их исполнения подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием числа, месяца, года.

До передачи в кассу кассовые ордера и заменяющие их документы регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Сразу же после получения или выдачи денег данные приходных и расходных кассовых документов записываются кассиром в кассовую книгу. На предприятии должна быть только одна книга, и записи в ней ведутся кассиром в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.

Кроме наличных денег, в кассах могут храниться различные денежные документы и бланки документов строгой отчетности (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, оплаченные путевки в дома отдыха и санатории, переводы в пути и др.).

Внезапная ревизия кассы производится в сроки, установленные руководителем, но не реже одного раза в квартал

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1) Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях

2) Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности от 29.07.1998 г. № 34н (в редакции от 30.12.1999 г. № 107н, от 24.03.2000 г. № 31н

3) План счетов бухгалтерского учета

4) Тишков И.Е. Бухгалтерский учет. –Мн., 2001.

5) Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник для средних специальных учебных заведений. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2006. – 444с.

6) Бухгалтерский учет: Учебник / В.Э.Керимов. – М.Эксмо, 2006. – 688с.

ЗАДАЧА № 2

Приобретен объект основных средств стоимостью 120 000 руб. со сроком полезного использования 4 года.

Рассчитать годовую и ежемесячную сумму амортизационных отчислений линейным способом. Определить сумму амортизации за весь период эксплуатации объекта основных средств.

РЕШЕНИЕ

Годэксплуатации	Рs	Расчет суммы амортизации	Суммаамортизацииза год	Суммаамортизацииза весь период эксплуатации
1	120000	120000*25%	30000	30000
2	120000	120000*25%	30000	60000
3	120000	120000*25%	30000	90000
4	120000	120000*25%	30000	120000

ОТВЕТ

Годовая сумма амортизационных отчислений составила 30000 руб.

Ежемесячная сумма амортизационных отчислений составила 2500 руб.

За весь период эксплуатации объекта сумма амортизации составила 120000 руб.

ЗАДАЧА № 3

Записать в журнале операций и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за апрель месяц. Исчислить стоимость отпущенных в производство материалов и остаток на 1 мая по методу ФИФО.

Остаток материалов на 1 апреля: 50 кг. Х 240 руб. = 12 000 руб.

Хозяйственные операции за апрель

№операции	Документ и содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма,Руб.
1	Счет-фактура № 157 ЗАО «Крокус» (первая партия)Акцептован счет поставщика за материалы:по покупной цене (30 кг х 480 руб.)НДС (18%)	1019	6060	14 4002 592
2	Счет-фактура № 168 ЗАО «Крокус» (вторая партия)Акцептован счет поставщика за материалы:по покупной цене (55 кг х 550 руб.)НДС (18%)	1019	6060	30 2505 445
3	Счет-фактура № 124 ЗАО «Колос» (третья партия)Акцептован счет поставщика за материалы:по покупной цене (90 кг х 480 руб.)НДС (18%)	1019	6060	43 2007 776
4	Выписка из расчетного счета в банкеПеречислено поставщикам за материалы по счетам 157, 168, 124	60	51	87850
5	Расчет бухгалтерииПредъявлен к возмещению НДС по оплаченным счетам поставщиков	68	19	15813
6	Лимитно-заборные картыОтпущены материалы на производство продукции 185 кг	20	10	82140

Общая стоимость материалов за месяц

12000+14400+30250+43200=99850

Общее количество материалов за месяц

50+30+55+90=225

Средняя себестоимость единицы

99850/225=444

Себестоимость израсходованных материалов

185*444=82140

Остаток 1 мая по методу ФИФО=(225 кг-185 кг)*480=19200руб.

ЗАДАЧА № 4

На основе данных для выполнения задачи исчислить стоимость расхода материалов за отчетный месяц по методу ФИФО.

Определить стоимость остатков материалов на конец месяца по этим методам.

Показатели	Количествоединиц	Ценаединицы,руб.	Сумма,руб.
1	2	3	4
Остаток материалов на 1 апреля	25	100	?
Поступили материалы:Первая партияВторая партияТретья партия	452067	10013595	450027006365
Итого за месяц	132	13565
Расход материалов за месяц:По методу ФИФОПервая партияВторая партияТретья партия	502030	10013595	500027002850
Итого за месяц	100	10550
Остаток материалов на 1 маяПо методу ФИФО	57	95	5415

ФИФО=132-100+25=57(количество единиц)