Розрахунки обов’язкових економічних нормативів регулювання діяльності комерційних банків (стр. 5 из 6)
Загальна сума штрафів за порушення нормативів валютного ризику (Н13, Н13-1, Н13-2) не може становити більше ніж 1 % від суми зареєстрованого статутного фонду банку.
7. Приклади розрахунку економічних нормативів
Звітність комерційного банку містить такі дані (табл. 2).
Таблиця 2
| №п/н | Показники | Сума, тис. грн. |
| 1 | Фактично сплачений зареєстрований статутний капітал | 11720 |
| 2 | Дивіденди, що направлені на збільшення статутного капіталу | 280 |
| 3 | Емісійні різниці | 4050 |
| 4 | Резервні фонди, створенні згідно із законом України | 8300 |
| 5 | Загальні резерви (на покриття невизначених ризиків банківських операцій) | 5750 |
| 6 | Нематеріальні активи | 4700 |
| 7 | Сума зносу нематеріальних активів | 350 |
| 8 | Збитки минулих років | 2000 |
| 9 | Прибуток поточного року | 3900 |
| 10 | Переоцінка основних засобів | 1670 |
| 11 | Резерви під стандартну заборгованість | 9630 |
| 12 | Субординований борг | 9000 |
| 13 | Вкладення банку:а) в акції та інші цінні папери у портфелі банку на продаж та інвестиційб) в інші банки на умовах субординованого боргу | 52004700 |
| 14 | Каса | 5600 |
| 15 | Банківські метали | 10000 |
| 16 | Кошти на кореспондентському рахунку:а) в НБУб) в інших комерційних банках | 3500056000 |
| 17 | Кредити надані:а) центральним органам виконавчої владиб) місцевим органам виконавчої владив) іншим банкамг) суб’єктам господарчої діяльності | 538001220079090107110 |
| 18 | Дебітори | 61040 |
| 19 | Товарно-матеріальні цінності | 18150 |
| 20 | Основні засоби | 36300 |
Визначити регулятивний капітал банку, адекватність регулятивного капіталу, адекватність основного капіталу.
Рішення.
1. Розрахунок регулятивного капіталу банку:
Кр = ОК + ДК – ВК
ОК = п1 + п2 + п3 + п4 + п5 – (п6 – п7) – п8;
ОК = 11720 + 280 + 4050 + 8300 + 5750 – (4700 – 350) – 2000;
ОК = 23750 (тис. грн.).
ДК = п9 + п10 + п11 + п12;
ДК = 3900 + 1670 + 9630 + 9000;
ДК = 24200 (тис. грн.).
ВК = п13а + п13б;
ВК = 5200 + 4700;
ВК = 9900.
ДК > ОК. В цьому випадку Кр = 2 • ОК – ВК;
Кр = 2 • 23750 – 9900;
Кр = 37600 (тис. грн.).
2. Розрахунок показника адекватності регулятивного капіталу.
Активи банка з коефіцієнтом ризику, рівним 0: п14, п15, п16а.
Аі = 5600 + 10000 + 35000;
А1 = 50600 (тис. грн.).
Активи з коефіцієнтом ризику, рівним 0,1: п17а.
А2 = 53800 (тис. грн.).
Активи з коефіцієнтом ризику, рівним 0,2 – відсутні.
А3 = 0.
Активи банка з коефіцієнтом ризику, рівним 05: п16б, п17б.
А4 = 56000 + 12200;
А4 = 68200 (тис. грн.).
Активи банка з коефіцієнтом ризику, рівним 1: п13а, п13б, п17в, п17г, п18, п19, п20.
А5 = 5200 + 4700 + 79090 + 107110 + 61040 + 18150 + 36300;
А5 = 311590 (тис. грн.).
Розрахунок підтвердив адекватність регулятивного капіталу для проведення активних операцій банку.
3. Розрахунок показника адекватності основного капіталу.
Значення показника адекватності основного капіталу підтверджує спроможність банку захистити кредиторів і вкладників від непередбачуваних збитків.
Таблиця 3. Звітність комерційного банку має таку інформацію (табл. 3)
| №п/н | Показники | Сума (тис. грн.) |
| 1 | Готівкові гроші | 5600 |
| 2 | Банківські метали | 10000 |
| 3 | Кошти на кореспондентському рахункуа) в НБУб) в інших банках | 3500056000 |
| 4 | Строкові депозити, які розміщені в НБУа) в т.ч. короткострокові | 3082010900 |
| 5 | Строкові депозити, які розміщені в інших банкаха) в т.ч. короткострокові | 6014015210 |
| 6 | Боргові цінні папери в портфелі банку на продаж та інвестиції | 15350 |
| 7 | Кредити надані суб’єктам господарчої діяльності | 107110 |
| 8 | Кредити надані іншим банкама) в т.ч. короткострокові | 7909018510 |
| 9 | Кошти бюджету України | 105540 |
| 10 | Кошти до запитання а) НБУб) інших банківв) юридичних та фізичних осіб | 102650104800109230 |
| 11 | Строкові депозити інших банків та клієнтіва) в т.ч. короткострокові | 13833089360 |
| 12 | Кредити, які одержані від НБУ та інших банківа) в т.ч. короткострокові | 10172067740 |
| 13 | Цінні папери власного боргу, емітовані банкома) в т.ч. короткострокові | 17512098980 |
| 14 | Зобов’язання з кредитуванням, що надані клієнтам і банкам | 74040 |
| 15 | Субординований борг банку | 29000 |
Обчислити показники миттєвої, поточної та короткострокової ліквідності (Н4, Н5, Н6).
Рішення.
1. Розрахунок показника миттєвої ліквідності (Н4).
Ка = п1; Ка = 5600 (тис.грн.).
Ккр = п3а + п3б;
Ккр = 35000 + 56000 = 91000 (тис.грн.).
3пот = п9 + п10(а,б,в).
3пот = 105540 + 102650 + 104800 + 109230 = 422220.
2. Розрахунок показника поточної ліквідності (Н5).
А1,2 = п1 + п2 + п3(а,б) + п4 + п5 + п6 + п7 + п8;
А1,2 = 5600 + 10000 + 35000 + 56000 + 30820 + 60140 + 15350 + 107110 + 79090 = 399110 (тис. грн).
З = п9 + п10 (а,б,в) + п11 + п12 + п13 + п15;
З = 105540 + 102650 + 104800 + 109230 + 138330 + 101720 + 175120 + 74040 + 29000 = 940430 (тис. грн.).
3. Розрахунок показника короткострокової ліквідності (Н6).
ЛА = п1 + п2 + п3(а,б) + п4а + п5а + п8а;
ЛА = 5600 + 10000 + 35000 + 56000 + 10900 + 15210 + 18510;
ЛА = 151220 (тис. грн.).
КЗ = п9 + п10 (а,б,в) + п11а _ п12а + п13а + п14;
КЗ = 105540 + 102650 + 104800 + 109230 + 89360 + 67740 + 98980 + 74040 = 752340 (тис. грн.).
Значення показників ліквідності показують, що банк є здатним забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов’язань.
Звітність комерційного банку містить таку інформацію (табл. 4).
Таблиця 4
| №п/н | Показники | Сума(тис. грн.) |
| 1 | Регулятивний капітал | 37600 |
| 2 | Заборгованість за кредитами на одного контрагента | 505 |
| 3 | Заборгованість за урахованими векселями щодо цього контрагента | 1100 |
| 4 | Позабалансові зобов’язання, що надані банком цьому контрагенту | 2090 |
| 5 | Фактична заборгованість за всіма великими кредитами з урахуванням забалансових зобов’язань | 357200 |
| 6 | Заборгованість за кредитами одного банка-інсайдера | 290 |
| 7 | Строкові депозити, що розміщені у цьому банку-інсайдеру | 1000 |
| 8 | Сума гарантії, що надана цьому інсайдеру | 1470 |
| 9 | Сукупний розмір наданих банком позик з урахуванням позабалансових зобов’язань щодо всіх інсайдерів | 14290 |
Обчислити показники кредитного ризику (Н7, Н8, Н9, Н10).
Рішення.
1. Розрахунок розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7).
Зк = п2 + п3;
Зк = 505 + 1100 = 1605 (тис. грн.).
ПЗк = п4; ПЗк = 2090 (тис. грн.).
В разі невиконання цим контрагентом своїх зобов’язань, активи банку значно не постраждають, тому, що ризик банку не є великим і знаходиться в межах встановленого нормативу.
2. Розрахунок показника великих кредитних ризиків (Н8).
= п5. 
Перевищення нормативу становить 18,75 % (менш, ніж 50 %. В цьому випадку комерційний банк повинен забезпечити адекватність регулятивного капіталу на рівні не менш, ніж 16 %. Інакше банк не забезпечить збереження регулятивного капіталу.
3. Розрахунок показника ризику кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (Н9).
Зі = п6 + п7;
Зі = 290 + 1000 = 1290 (тис.грн.);
ПЗі = п8;
ПЗі = 1470 (тис.грн.);
Банк проводить операції з цим інсайдером на умовах, не вигідних для банку, що може загрожувати інтересам кредиторів і вкладників. Банку необхідно обмежити, або зовсім припинити операції з цим інсайдером. За порушення нормативу Н9 НБУ може застосувати щодо цього банку штрафні санкції згідно з постановою Правління НБУ № 369 від 28.08.2001.