Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь
| №счёта | Сальдо на 1 декабря | Обороты за декабрь | Сальдо на 1 января | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 7 587 730 | 30 000 | 91 000 | 7 517 730 | ||
| 02 | 2 400 693 | 51 000 | 58 345 | 2 408 038 | ||
| 04 | 145 000 | 145 000 | ||||
| 05 | 25 000 | 1 700 | 26 700 | |||
| 08 | 30 000 | 30 000 | ||||
| 10 | 1 673 550 | 75 430 | 274 860 | 1 474 120 | ||
| 15 | 65 000 | 65 000 | ||||
| 16 | 71 000 | 2 000 | 11 036 | 61 964 | ||
| 19 | 113 700 | 21 300 | 118 520 | 16 480 | ||
| 21/1 | 33 140 | 381 700 | 382 041 | 32 799 | ||
| 20/2 | 323 037 | 292 895 | 30 142 | |||
| 23/1 | 33 714 | 33 714 | ||||
| 23/2 | 30 361 | 30 361 | ||||
| 25/1 | 90 790 | 90 790 | ||||
| 25/2 | 84 159 | 84 159 | ||||
| 25/3 | 25 322 | 25 322 | ||||
| 26 | 52 205 | 52 205 | ||||
| 28 | 2 708 | 2 708 | ||||
| 97 | 41 600 | 10 000 | 51 600 | |||
| 40 | 674 936 | 674 936 | ||||
| 43 | 375 830 | 752 000 | 427 440 | 700 390 | ||
| 44 | 38 953 | 38 953 | ||||
| 90 | 790 800 | 790 800 | ||||
| 91 | 225 000 | 225 000 | ||||
| 50 | 5 670 | 350 495 | 350 495 | 5 670 | ||
| 51 | 415 710 | 1 627 735 | 1 760 648 | 282 797 | ||
| 60 | 682 000 | 708 000 | 126 000 | 100 000 | ||
| 62 | 491 270 | 920 000 | 808 415 | 602 855 | ||
| 68 | 289 600 | 310 900 | 218 729 | 197 429 | ||
| 69 | 51 700 | 88 800 | 114 231 | 77 131 | ||
| 70 | 180 065 | 297 145 | 305 000 | 187 900 | ||
| 71 | 4 300 | 15 400 | 4 300 | 15 400 | ||
| 73 | 128 000 | 128 000 | ||||
| 76 | 25 050 | 28 726 | 18 000 | 187 600 | 43 050 | 216 326 |
| 80 | 5 400 000 | 5 400 000 | ||||
| 82 | 600 000 | 600 000 | ||||
| 83 | 529 500 | 529 500 | ||||
| 84 | 96 240 | 53 800 | 771 701 | 621 661 | ||
| 66 | 351 870 | 290 000 | 636 000 | 697 870 | ||
| 67 | 128 000 | 128 000 | ||||
| 96 | 57 750 | 57 750 | ||||
| 99 | 613 856 | 862 722 | 248 866 | |||
| 58 | 140 000 | 60 000 | 62 500 | 137 500 | ||
| 09 | 2808 | 2808 | ||||
| Итого | 11 828 348 | 11 828 348 | 9 396 342 | 9 396 342 | 11 248 305 | 11 248 305 |
Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, показывая данные о хозяйственных средствах (актив) и их источниках (пассив).
Числовое значение каждой статьи актива и пассива показывается на две даты: на начало года (гр.3) и на конец отчетного периода (гр.4).
В графе 3 приводятся данные на начало года по вступительному балансу, т.е. данные графы 4 предыдущего годового баланса с учетом произведенной реорганизации, а также изменений, связанных с применением Положения о ведении бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и ПБУ 1/98.
Для сопоставимости данных баланса на начало и конец года номенклатура статей баланса на начало года должна быть приведена в соответствие с номенклатурой баланса на конец года.
Остатки по счетам бухгалтерского учета, отражающим расчеты, в балансе показываются в развернутом виде: в активе - дебетовое сальдо, в пассиве - кредитовое сальдо.
Бухгалтерский баланс должен быть составлен на основании записей, сделанных по всем документам, отразившим факты хозяйственной жизни организации за отчетный период. Данные должны быть обоснованы документами, записями на бухгалтерских счетах, бухгалтерскими расчетами и инвентаризацией.
1. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учёт: Учебное пособие. Серия "Экономика и управление". - Москва: ИКЦ “МарТ”; Ростов н / Д: Издательский центр “МарТ”, 2003. - 928с.
2. Богатая И.Н., Хоханова Н.Н. Бухгалтерский учёт. Серия “Учебные пособия ”. - Ростов н / Д: Феникс, 2002. - 608с.
3. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учёт. Ростов н / Д: Феникс, 2001. - 384с. (Серия "Учебники XXI века").
4. Бухгалтерский учёт: Учебник для вузов / под ред. проф. Ю.А. Бабаева. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002. - 476с.
5. Бухгалтерский учёт. Учебник / А.С. Бакаев, П.С. Безруких, Н.Д. Врублевский и др.; под ред.П.С. Безруких. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учёт, 2003. - 719с. (Библиотека журнала “Бухгалтерский учёт”).
6. Ковалёва О.В. Бухгалтерский учёт и аудит бухгалтерской отчётности коммерческих предприятий. Серия "Учебники и учебные пособия". - Ростов н / Д.: "Феникс", 2000. - 512с.
7. Ковалёв В.В., Патров А.В. Как читать баланс: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000.
8. Козлова Е.П. Бухгалтерский учёт в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 720с.
9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М. - 2002. - 640с.
10. Кутер М.П. Теория бухгалтерского учёта: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 640с.: ил.
11. Медведев М.Ю. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению: Комментарий. - М.: Юристъ, 2001. - 523с.
| счёта | Сальдо на 1 декабря | Обороты за декабрь | Сальдо на 1 января | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 7 587 730 | 30 000 | 91 000 | 7 517 730 | ||
| 02 | 2 400 693 | 51 000 | 58 345 | 2 408 038 | ||
| 04 | 145 000 | 145 000 | ||||
| 05 | 25 000 | 1 700 | 26 700 | |||
| 08 | 30 000 | 30 000 | ||||
| 10 | 1 673 550 | 75 430 | 274 860 | 1 474 120 | ||
| 15 | 65 000 | 65 000 | ||||
| 16 | 71 000 | 2 000 | 11 036 | 61 964 | ||
| 19 | 113 700 | 21 300 | 118 520 | 16 480 | ||
| 21/1 | 33 140 | 381 700 | 382 041 | 32 799 | ||
| 20/2 | 323 037 | 292 895 | 30 142 | |||
| 23/1 | 33 714 | 33 714 | ||||
| 23/2 | 30 361 | 30 361 | ||||
| 25/1 | 90 790 | 90 790 | ||||
| 25/2 | 84 159 | 84 159 | ||||
| 25/3 | 25 322 | 25 322 | ||||
| 26 | 52 205 | 52 205 | ||||
| 28 | 2 708 | 2 708 | ||||
| 97 | 41 600 | 10 000 | 51 600 | |||
| 40 | 674 936 | 674 936 | ||||
| 43 | 375 830 | 752 000 | 427 440 | 700 390 | ||
| 44 | 38 953 | 38 953 | ||||
| 90 | 790 800 | 790 800 | ||||
| 91 | 225 000 | 225 000 | ||||
| 50 | 5 670 | 350 495 | 350 495 | 5 670 | ||
| 51 | 415 710 | 1 627 735 | 1 760 648 | 282 797 | ||
| 60 | 682 000 | 708 000 | 126 000 | 100 000 | ||
| 62 | 491 270 | 920 000 | 808 415 | 602 855 | ||
| 68 | 289 600 | 310 900 | 218 729 | 197 429 | ||
| 69 | 51 700 | 88 800 | 114 231 | 77 131 | ||
| 70 | 180 065 | 297 145 | 305 000 | 187 900 | ||
| 71 | 4 300 | 15 400 | 4 300 | 15 400 | ||
| 73 | 128 000 | 128 000 | ||||
| 76 | 25 050 | 28 726 | 18 000 | 187 600 | 43 050 | 216 326 |
| 80 | 5 400 000 | 5 400 000 | ||||
| 82 | 600 000 | 600 000 | ||||
| 83 | 529 500 | 529 500 | ||||
| 84 | 96 240 | 53 800 | 771 701 | 621 661 | ||
| 66 | 351 870 | 290 000 | 636 000 | 697 870 | ||
| 67 | 128 000 | 128 000 | ||||
| 96 | 57 750 | 57 750 | ||||
| 99 | 613 856 | 862 722 | 248 866 | |||
| 58 | 140 000 | 60 000 | 62 500 | 137 500 | ||
| 09 | 2808 | 2808 | ||||
| Итого | 11 828 348 | 11 828 348 | 9 396 342 | 9 396 342 | 11 248 305 | 11 248 305 |