Затраты на предприятии (стр. 5 из 11)

Завод постоянно совершенствует технологические процессы, так, несколько лет назад на заводе заново была реконструирована парокотельная. Вместо 4-х водогрейных котлов малой паропроизводительности были установлены 4 новых паровых котла, что позволило завод полностью обеспечить паром на производственно-технологические и бытовые нужды.

Введена в строй холодильная установку на 60 тыс. к/кал в час для обеспечения сохранности скоропортящегося сырья на 15 т и сохранности готовой кремовой продукции на 1,5 т.

Суточная выработка составляет в среднем 13 тонн хлеба и 0,8 тонны кондитерских изделий. В настоящее время совершенствуются действующие технологии, работники контролируют качество продукции, санитарное состояние и соблюдение правил по технике безопасности.

Проектная мощность завода - 80 тонн хлебокондитерской продукции в сутки. Из-за отсутствия заявок торговли мощности на заводе используются на 22, 5 %.

Каждый производственный участок подчинен управленческому блоку предприятия. Кроме того, они все между собой взаимосвязаны: котельный и механический участки являются вспомогательными для производственных цехов (хлебного, кондитерского), так как вырабатывают энергию, осуществляют ремонт производственного оборудования и транспортных средств.

Рис. 1. Производственная структура завода

На «АООТ хлебозавод им. Лемисова» действует двухуровневая структура управления. Первый уровень - общее собрание акционеров, совет директоров и генеральный директор, второй - старшие мастера основных производственных участков, начальники и главы соответствующих отделов, начальники обслуживающих участков.

Организация является централизованной, т.к. руководители высшего звена оставляют за собой большую часть полномочий, необходимых для принятия важнейших решений, связанных с деятельностью завода.

Общее собрание

акционеров

Рис. 2. Структура управления заводом

Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия

Завод работает в три смены, пять дней в неделю. Степень механизации основного производства составляет 94%, удельный вес ручного труда 17%. 40% продукции выпускается в упакованном виде. Основное и дополнительное сырье поступает бестарным способом, 50 % продукции отправляется в контейнерах.

Возраст работающих на предприятии: от 18 до 24 лет -17%, 25-35 лет - 33 %, 35-50 лет -19%, 50 и старше - 31 %. Среднесписочная численность работников в 2000 году составила 223 человека, в том числе промышленно - производственный персонал 180 человек, из них рабочие -172 человека. Среднесписочная численность персонала в 2001 году выросла на 14 человек, т.к. были введены новые рабочие места и открыты новые магазины. Среди вновь принятых работников: кассир, юрист, инженер-программист, автослесарь. В 2002 году по сравнению с 2001 численность промышленно - производственного персонала уменьшилась на 13 человек и приблизилась к уровню 2000 года. В числе выбывших сотрудников - 3 человека вышли на пенсию, 6 – уволились по собственному желанию, 1 работница получила производственную травму и, как следствие, инвалидность 2 группы, 3 человека сократили в виду сокращения должности. Увеличение численности работников в 2001 году привело к увеличению фонда оплаты труда в 2001 году на 31, 8 тыс. руб. по сравнению с 2000 годом. В 2002 году, несмотря на уменьшение численности работающих фонд заработной платы возрос на 21, 81 тыс. руб., что обусловлено увеличением среднемесячной заработной платы, которая возросла за период с 2000 по 2002 год в среднем на 10%. Конечно, данный рост можно назвать мизерным, учитывая, что фактические темпы инфляции за тот же период в несколько раз больше. Другая причина роста фонда заработной платы состоит также в том, что предприятие регулярно осуществляет выплаты вознаграждений за выслугу лет, за стаж работы на данном предприятии и т.п.

Одним из важнейших показателей деятельности завода является выпуск продукции, будь то в натуральном выражении или в оптовых ценах. Как видно из анализа, в исследуемый период выпуск продукции неуклонно снижался. Так, в 2001 году по сравнению с 2000 он упал чуть более, чем на 2 тыс. тонн, а в 2002 еще на 1775 тонн, то есть за 2 года - почти на 4 тыс. тонн. Снижение объемов выпуска продукции, в первую очередь, связано с тем, что завод не в состоянии реализовать всю ту продукцию, которую в состоянии выпустить. Отсутствие заявок магазинов и предпринимателей, неуплата за товар, отданный на реализацию, конкуренция со стороны других хлебозаводов и частных пекарен - все это заставляет руководство принимать решение о снижении объемов производства. Например, в 2001 году воинские части управления внутренних дел и

следственных изоляторов отказались от поставки хлеба и хлебобулочных изделий в связи с организацией выпечки хлеба собственными силами, а в 2002 году заводом было закрыто 4 собственных торговых точки из-за убыточности продаж. Еще одна причина снижения объемов выпуска связана с нестабильным качеством поступающей муки, что является грубым упущением в работе отдела снабжения. Так, по хлебу высшего сорта, использование муки несоответствующего качества не допускается и невозможно на специализированном оборудовании.

Коэффициент использования производственной мощности в исследуемом промежутке тоже соответственно снижался и в целом за период упал на 20 %. Причины те же - несмотря на то, что завод поставляет продукцию во все районы города Астрахань и обслуживает более 100 торговых предприятий, объемы реализации не могут быть сопоставимы с объемами выпуска. К тому же, большая часть оборудования изношена и не может быть использована на 100 %.

Свыше 80 % заводского оборудования нестандартное, машиностроительными заводами в массовом порядке не выпускается, это сдерживает обновление производственных мощностей завода. В течение 2000, 2001 и 2002 года была проведена реконструкция трех линий по выработке хлебобулочных изделий, разработаны и установлены транспортеры для раздачи теста по машинам, новый делитель с пневматическим нагнетанием теста. Это является основной причиной увеличения среднегодовой стоимости основных производственных фондов, которая в 2001 году по сравнению с 2000 увеличилась на 563 тыс. руб., а в 2002 по сравнению с 2001 - еще на 945 тыс. руб. Однако, несмотря на проделанную работу по техническому перевооружению, необходимо отметить, что предприятию не хватает современного специализированного оборудования. В настоящее время проводятся работы по механизации оформления документации и экспедиции на базе применения ЭВМ.

Полная себестоимость продукции уменьшалась с каждым годом, и за весь период уменьшение составило порядка 2960 тыс. руб. на весь объем выпуска, что также вызвано спадом объема производства. Для сравнения - объем выпуска в оптовых ценах предприятия уменьшился за 2 года на 4871,2 тыс. руб.

Между тем, затраты на 1 руб. товарной продукции - важнейший показатель убыточности или безубыточности производства - сильно возросли. Это связано с подорожанием, в первую очередь, основного сырья - муки, масла, сахара и т.д., а также с увеличением тарифов на электроэнергию и другие коммунальные услуги. В 2000 году затраты на 1 рубль товарной продукции составляли 89,29 копеек, в 2001 - 90, 69 копеек, то есть на 1, б % больше, а в 2001 году увеличились сразу на 8,5 % и достигли отметки в 98, 42 копейки. То есть, по существу приблизились к рублю, что и привело в конечном итоге к убытку от финансово - хозяйственной деятельности предприятия.

Таблица 1

Основные технико - экономические показатели деятельности хлебозавода в 2000 и 2001

Показатели	Единица измерения	2000	2001	Абсолютное отклонение за год	Темпроста, %
А	1	2	3	4	5
Выпуск товарной продукции в натуральном выражении	Тыс. тонн	6529	4476	-2053	68,5
Товарная продукция в оптовых ценах предприятия	Тыс. руб.	20111,9	17174,8	-2937,1	85,4
Полная себестоимость товарной продукции	Тыс. руб.	17957,5	15576	-2381,5	86,7
Затраты на 1 руб. товарной продукции	Коп.	89,29	90,69	+1,4	101,6
Объем реализованной продукции в отпускных ценах	Тыс. руб.	22792	19162	-3130	84,1
Себестоимость реализованной продукции	Тыс. руб.	20656	17563	-3093	85
Производственная мощность	Тонн/год	9514	9315	-199	98
Коэффициент использования производственной мощности	%	78,4	71,6	-6,8	91,3
Численность ППП,в т.ч. основных производственных рабочих	Чел.	223	237	+14	106,3
		172	181	+9	105,2
Фонд заработной платы	Тыс. руб.	301,25	333,05	+31,8	110,5
Средняя заработная плата за месяц	Руб.	1126	1171	+ 45	104
Производительность труда	Руб./чел	90188	72468	-17720	80,4
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	Тыс. руб.	23637	24200	+563	102,4
Фондоотдача	Руб.	850,8	709,7	- 141,1	83,5
Фондоемкость	Руб.	1175	1409	+ 234	119,9
Балансовая прибыль (убыток), в т.ч. от прямой деятельности	Тыс. руб.	2432	1809	-623	74,4
		2136	1599	-537	74.86
Рентабельность продукции	%	10,34	9,1	-1,2	88,0

Таблица 2

Основные технико - экономические показатели деятельности хлебозавода

в 2001 и 2002 г.

Показатели		Единица измерения	2001	2002	Абсолютное отклонение за год	Темп роста, %
А	1	2	3	4	5
Выпуск товарной продукции в натуральном выражении	Тыс. тонн	4476	2701	-1775	60,3
Товарная продукция в оптовых ценах предприятия	Тыс. руб.	17174,8	15240	-1934,1	88,7
Полная себестоимость товарной продукции	Тыс. руб.	15576	14998	-578	96,2
Затраты на 1 руб. товарной продукции	Код	90,69	98,42	+7,73	108,5
Объем реализованной продукции в отпускных ценах	Тыс. руб.	19162	16305	-2857	85,1
Себестоимость реализованной продукции	Тыс. руб.	17563	16340	-1223	93,0
Производственная мощность	Тонн/год	9315	9208	-107	98,9
Коэффициент использования производственной мощности	%	71,6	64,2	-7,4	89,6
Численность ППП, В т.ч. основных производственных рабочих	Чел.	237	224	-13	94,5
		181	178	-3	98,3
Фонд заработной платы	Тыс. руб.	333,05	354,86	21,81	112,5
Средняя заработная плата за месяц	Руб.	1171	1241	+70	106
Производительность труда	Руб./чел	72468	68035	-4433	93,8
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	Тыс. руб.	24200	25745	+945	106,4
Фондоотдача	Руб.	709,1	592	-177,7	83,4
Фондоемкость	Руб.	1409	1689	+280,3	119,9
Балансовая прибыль (убыток),в т.ч. от прямой деятельности	Тыс. руб.	1809	-313	-2122	-17,3
		1599	-35	-1634	-2,2
Рентабельность продукции	%	9, 1	-1,5	-10,6	-16,5

Состояние бухгалтерского учёта и отчётности АООТ «Хлебозавод им. Лемисова» удовлетворительное. Форма учёта применяется журнально-ордерная на 17 журналах. Расчёты за товары и услуги осуществляются - часть, в основном предпринимателями, по предоплате, часть - по отгрузке с последующей оплатой. Метод определения выручки для целей налогообложения - до 1 января 2003 года применялся метод "по отгрузке готовой продукции, оказания услуг", а с 1 января 2003 года предприятие перешло на метод "по мере оплаты". Связано это с тем, что на конец отчетного периода возникала большая дебиторская задолженность, например, на 01.01.2003 г. она составила 661,0 тыс. руб. Между тем, налоги с этой суммы предприятие в бюджет оплатить обязано, хотя на самом деле реальных денег на завод не поступило, то есть фактически платить еще нечем. Поэтому учетной политикой АООТ "Хлебозавод им. Лемисова" с 1 января 2003 года предусматривается переход на метод определения выручки "по оплате".