Раздел "Источники финансирования дефицитов бюджетов" заполняется получателем средств бюджета, осуществляющим функции администратора источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации. В нем отражаются объемы кассовых и некассовых поступлений и выбытий источников финансирования дефицитов бюджетов, а также средства в пути. В нашем случае эта сумма равна исполнению через финансовые органы и равна 31 653,7 тыс. руб.
В соответствии с Инструкцией N 72 н этот отчет следовало формировать не только главным распорядителям и получателям средств бюджета, но и администраторам поступлений в бюджет исключительно по бюджетной деятельности. Это связано с введением в состав отчетности новой формы - Отчета об исполнении сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ф. 0503137). В 2009 году по новой инструкции № 148н формы "Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета" (ф. 0503127) и "Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя, получателя средств" (ф.0503137) объединены. Это связано с тем, что счёт 201.01. "Денежные средства учреждения на банковских счетах" в учете операций администраторов доходов не применяется, так как данный счёт применяется при свершении операций не через органы казначейства (п 98 Инструкции по бюджетному учёту № 148н)
7. Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности главного распорядителя, получателя средств (ф.0503137);
Данная форма делится на "Расходы" и "Доходы". В "Расходах" отражаются плановые показатели утвержденных в установленном порядке смет расходов по приносящей доход деятельности, и по безвозмездном поступлении от физических и юридических лиц, а также отражается выполнение сметы по приносящей доход деятельности. По данным Центра сумма утвержденных сметных назначений составляет 567,0 тыс. Сумма исполненных назначений через банковские счета составили 566,0 тыс. руб., что подтверждается Справкой к балансу о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах. Сумма неиспользованных назначений составила 1 тыс. руб. по 213 коду расхода бюджетной классификации. При формировании раздела "Расходы" показатели отражаются на основании аналитических данных по выбытию.
В "Доходах" отражается кассовые доходы которые составили по данной форме 546,6 тыс. руб. поступившие от продажи готовой продукции (работ, услуг) осуществляется на основании данных по "Поступления денежных средств на банковские счета учреждения" в разрезе кодов классификации доходов бюджетов. При формировании раздела "Доходы" показатели отражаются на основании аналитических данных по поступлениям.
При заполнении раздела "Источники финансирования дефицитов" отражаются плановые показатели увеличения, уменьшения денежных средств по счетам, открытым для отражения операций в рамках приносящей доход деятельности по запланированной сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности показатель изменения остатков денежных средств относительно начала отчетного финансового года. Причем в части планового уменьшения остатка денежных средств показатель отражается со знаком "плюс" 566,0 тыс. руб., а в части планового увеличения остатка денежных средств - со знаком "минус" 546,6 тыс. руб.
Показатели на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются в отчете без учета результата заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года, проведенных 31 декабря отчетного финансового года.
8. Пояснительная записка (ф. 0503160) к годовой бухгалтерской отчетности должна содержать существенную информацию об организации, ее финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему годы, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности.
В пояснительной записке должно сообщаться о фактах неприменения правил бухгалтерского учета в случаях, когда они не позволяют достоверно отразить имущественное состояние и финансовые результаты деятельности организации, с соответствующим обоснованием. В противном случае неприменение правил бухгалтерского учета рассматривается как уклонение от их выполнения и признается нарушением законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете.
9. Сведения о результатах деятельности (ф.0503162). Форма содержит обобщенные за отчётный период данные по показателям результативности деятельности бюджетного учреждения, установленным для него соответствующими главными распорядителями средств бюджета в натуральном и стоимостном выражении. При расхождении плановых и фактических показателей по выполнению койко-дней, средней заработной платы необходимо дать пояснение с указанием причин отклонения, в текстовой части пояснительной записки. При наличии удовлетворённых жалоб (т.е. основанных жалоб по вине работника), в текстовой части пояснительной записки необходимо сообщить о принятых мерах. При анализе этой формы по Центру установлено что количество койко – дней составило по плану и факту 9150 к/д. Исходя из данных что обслуживаемых в отделении временного пребывания 25 человек и умножаем на количество 365 календарных дней. Cредняя заработная плата работников отделения временного пребывания составляет 7,7 тыс. руб., что соответствует плану и факту. Медикаменты и продукты питание отклоняются от плана, в общем, на 0,04 тыс. руб., это связано с недофинансированием Центра по данным статьям.
10. Сведения об исполнении бюджета (ф.0503164) При заполнении формы следует обратить внимание на то, что разделы доходов и источников финансирования дефицитов бюджетов заполняются в разрезе групп, подгрупп, статей, подстатей классификации доходов бюджета и источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации.
Информация должна быть представлена только по данным, содержащим отклонения между плановыми и фактическими показателями. При этом следует иметь в виду, что в форме отражаются только те показатели, по которым сумма отклонений составила 5 и более процентов от уточненной росписи. В этой форме утвержденные бюджетные назначения составили 33 194,3 тыс. руб., исполнено 31653,7 тыс. руб., сумма отклонений показателей исполнения от планового показателя составляет 154,05 тыс. руб. Причина отклонения – нет финансирования. Утвержденные бюджетные назначения и сумма исполнения подтверждается (ф.0503127) и (ф.0503110), что подтверждает "прозрачность" годовой бухгалтерской отчётности.
11. Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ (ф.0503166). Форма содержит обобщенные за отчётный период данные об исполнении целевых программ в реализации, которых принимает участие учреждение, с указанием причин неисполнения уточненной бюджетной росписи за отчётный период.
В текстовой части Пояснительной записки необходимо представить информацию об эффективности использования средств областного бюджета (конкретные результаты) в рамках областных целевых программ.
В 2008 году Центр исполнял программу "Пожарная безопасность 2007-2010г.г." где были выделены денежные средства в размере 41 тыс. руб. Финансирование Центром освоено в полном объеме на приобретение огнетушителя и установку металлических распашных решеток причин отклонений нет.
12. Сведения о движении нефинансовых активов (ф. 0503168) Форма содержит данные о движении нефинансовых активов бюджетного учреждения и составляется раздельно по видам финансовых активов: основные средства, нематериальные активы, материальные запасы, непроизводственные активы. "Остаток на начало года" в том числе сумма изменений "Всего" соответственно по бюджетной и приносящей доход деятельности должен быть равен остатку на конец предыдущего отчётного года в "Балансе" по соответствующему коду счета. В Центре остаток основных средств на начало года составлял 2921,7 тыс. руб. за 2008 год произошло увеличение нефинансовых активов на 743,8 тыс. руб., в том числе приобретено 278,8 тыс. руб., получено безвозмездно в порядке внутриведомственных расчётов 444 тыс. руб. (ф. 0503125), иные безвозмездные поступления 21 тыс. руб. Материальные запасы составляли на начало года 616,9 тыс. руб., за анализируемый период они увеличились на 975,2 тыс. руб. и уменьшились на нужды учреждения в сумме 992 тыс. руб. Остаток на конец отчётного периода составил 600,1 тыс. руб.
13. Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф.0503169) Информация в приложении содержит обобщенные за отчётный период данные о состоянии расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности в разрезе видов расчетов. Форма составляется раздельно – по бюджетной и по приносящей доход деятельности. А также раздельно по дебиторской и по кредиторской задолженности. Показатели, отраженные в форме, должны быть подтверждены соответствующими регистрами бюджетного учёта, в строгом соответствии с экономической классификацией расходов. Сумма дебиторской задолженности составляет -11,3 тыс. руб. Кредиторская задолженность по бюджетной и внебюджетной деятельности равна 8 990,3 тыс. руб., где наибольшую долю суммы кредиторской задолженности 7 402,5 тыс. руб. составляют пени и штрафы налоговой службе.
14. Сведения об изменениях остатков валюты баланса (ф.0503173).Формируют все бюджетные учреждения при заполнении годовой отчетности. Ее заполнение связано с отклонениями остатков валюты баланса на начало года от соответствующих остатков на конец предыдущего отчетного периода. Причиной расхождения в 2007 году являлась переоценка активов и обязательств по решению Правительства РФ в соответствии с Приказом Минэкономразвития Российской Федерации, Министерством финансов Российской Федерации и Федеральной службы государственной статистики от 02.10.2006 N 306/120н/139 "О проведении переоценки основных средств и нематериальных активов бюджетных учреждений". Кроме того, валюта баланса может быть подвержена корректировке в связи с изменением статуса бюджетного учреждения, подведомственного главному распорядителю средств федерального бюджета, реорганизации органов исполнительной власти и т.д. В 2008 году таких изменений нет.