Порядок открытия расчётного и других счетов в банке
Основанием открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение соответствующего договора и представление всех установленных документов. По ранее действовавшей Инструкции Госбанка СССР № 28 счет открывался по разрешительной надписи уполномоченного должностного лица банка на заявлении на открытие счета.
Банк обязан идентифицировать не только своего клиента, то есть лицо, находящееся на обслуживании и совершающее банковские операции и иные сделки, но и установить и идентифицировать выгодоприобретателя, то есть лицо, к выгоде которого действует клиент, в частности, на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии и доверительного управления, при проведении банковских операций и иных сделок.
В целях идентификации клиента, установления и идентификации выгодоприобретателя кредитной организацией осуществляется сбор сведений и документов, указанных выше, а также документов, являющихся основанием совершения банковских операций и иных сделок, а также другой необходимой информации и документов.
Инструкция обязывает банки располагать копиями документов, удостоверяющих личность идентифицируемого банком лица или личность которого необходимо установить при открытии банковского счета, счета по вкладу, документировать сведения, устанавливаемые банком при открытии банковских счетов, а также систематически обновлять информацию о клиентах и выгодоприобретателях.
Положение о расчётных документах
Таковые отсутствуют
Документальное оформление операций по расчётному и другим счетам в банке
1. Учредительные документы (устав, учредительный договор).
2. Свидетельство о государственной регистрации.
3. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
4. Лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида.
5. Документы, подтверждающие полномочия лиц, которые будут распоряжаться денежными средствами на счете (как правило - руководителя организации и главного бухгалтера).
6. Документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица (например, Протокол об избрании руководителя).
7. Копии паспортов лиц, которые будут распоряжаться денежными средствами на счете, указанных в банковской карточке.
Документооборот по учёту денежных средств в банке
Приходит выписка из банка к ней прикладываются платежные поручения, выписки обрабатываются и заносятся в журналы.
Порядок проверки и бухгалтерской обработки выписок из расчётного счёта
Порядок открытия и ведения записей в учётных регистрах по счёту 51 «расчётный счёт»
2.2 Учёт денежных средств в кассе
Так как ООО «Стрежевское ДРСУ» не имеет кассы то данный пункт не расписывается.
2.3 Учёт расчетов с подотчётными лицами
Порядок оформления выдачи и расходования подотчётных сумм.
В процессе финансово-хозяйственной деятельности у организаций часто возникает необходимость выдачи наличных денег своим работникам на расходы, связанные с командировками, операционными и хозяйственные расходы, а также выдачи чековых книжек для расчета в со стороны организации.
Порядок выдачи денег под отчёт работникам организации на операционные и хозяйственные расходы определяется Правилами ведения кассовых операций в народном хозяйстве. Наличные деньги выдаются под отчёт при условии полного расчёта данным работникам по ранее выданным под отчёт суммам. Неизрасходованные остатки авансов подлежит возврату в кассу организации на следующей день после истечении срока, на который они выданы.
Порядок выдачи наличных денег и их использования на командировачные расходы определяется инструкцией о служебных командировках в пределах. В соответствии с инструкцией перед командировкой работнику выдаются командировачное удостоверение и денежный аванс в пределах сумм, причитающихся ему для выполнения установленного задания.
ООО «Стрежевское ДРСУ» не имеет кассы.
Составление, предоставление и удержание авансовых отчётов.
По возвращении из командировки работник обязан в течении 3 дней представить в бухгалтерию авансовый отчёт об израсходованных суммах. К авансовому отчёту прилагаются: командировачное удостоверение, оформленное в установленном порядке, документы о найме жилого помещения и фактических расходах и проезду и др.
При непредставлении в установленный срок в бухгалтерию организации отчёта, подтверждающего правильность произведённых расходов, или не возврате в кассу неиспользованного аванса бухгалтерия организации вправе произвести её удержание из заработной платы работника. По истечении этого срока удержание задолжности производится в порядке, предусмотренном действующем законодательством.
3. Учёт основных средств и нематериальных активов
Основные средства.
Это средства сроком службы более 1 года. Они неоднократно участвуют в обороте и переносят свою стоимость на вновь изготавливаемы продукты частями по мере износа, т.е относятся к внеоборотным активам.
Классификация основных средств.
Основные средства подразделяются на:
1)здания;
2)сооружения;
3)передаточные устройства;
4)машины и оборудования:
а)силовые машины и оборудование
б)рабочие машины и оборудование
в)измерительные и регулирующие приборы
г)вычислительная техника
д) прочие машины и оборудование
5) транспортные средства
6)инструмент
7)производственный инвентарь
8)хозяйственный инвентарь
9)рабочий и продуктивный скот
10) многолетние насаждение
11)капитальные затраты по улучшению земель (без сооружений)
12)прочие основные фонды.
Оценка основных средств.
Различают три вида оценки основных средств: первоначальную, восстановительную и остаточною.
Первоначальная оценка складывается в момент вступления объекта в эксплуатацию на данном предприятии. В зависимости от источника поступления основных средств под их первоначальной стоимостью понимаются:
1)Стоимость внесённая учредителями основных средств в счёт вклада в уставной фонд – по договорённости сторон.
2) стоимость изготовляемых на самом предприятии, а также приобретённых у других предприятий за плату
3) Стоимость полученных безвозмездно объектов основных фондов – определяется экспертным путём.
Первоначальная стоимость основных средств может быть изменена при достройке, дооборудовании, реконструкции и переоценки основных средств.
Остаточной стоимостью называется первоначальная стоимость за вычетом износа. Оценка одинаковых объектов основных средств, введённых в действие в разное время, различна. Это зависит от времени, места, способа сооружения, поэтому возникает необходимость в определении восстановительной стоимости основных средств.
Под восстановительной стоимостью понимается стоимость воспроизводства основных средств, т.е их приобретение или строительства исходя их действующих цен а момент переоценки. Принципы оценки основных средств одинаковы для всех предприятий независимо от форм собственности.
Переоценка основных средств.
Ежегодно в годовом отчете (балансе) предприятия отражается стоимость его имущества. Первоначальная стоимость имущества с течением времени перестает отражать реальный уровень общественных затрат и утрачивает сопоставимость.
В основном переоценку основных средств как инструмент уменьшения налогооблагаемой базы предприятия за счет уменьшения налога на имущество или увеличения себестоимости и уменьшения налога на прибыль. Переоценка основных средств может быть также востребована при размещении залога в банке, инвестиционном фонде или страховании имущества, а также при подготовки предприятия к приватизации или купли – продаже
Переоценка основных средств необходима при:
· оптимизации налогообложения;
· получении кредита под залог;
· при подготовке предприятия к приватизации или купли - продаже.
Документация по оформлению поступления и выбытия основных средств.
Поступление основных средств оформляется актом (накладной) приёмки передачи (внутреннего перемещения)
Акт составляется на каждый объект, к нему прилагается техническая документация.
Акт приёмки передачи составляется двумя сторонами – принимающий объект и передающей с указание времени вступления в эксплуатацию, даты изготовления, первоначальной стоимости и суммы износа в части полного восстановления. На основании данного акта бухгалтерией открывается инвентарная карточка учёта объекта основных средств.
Выбытие основных средств также оформляется актом, форма которого зависит от причины выбытия.
Причинами выбытия основных средств могут быть ликвидация (полная или частичная); уничтожение при стихийных бедствиях.
Ликвидация объекта оформляется комиссией путём составления акта ( форма №ОС-3). Этот акт является также основанием для оприходования на склад материалов после ликвидации объекта.
Затраты по ликвидации объекта (на перевозку, разборку) также указывается в акте.
Документооборот по движению основных средств.