Бухгалтерский учет на малом предприятии (стр. 7 из 8)

Nп/п	ФИО	Начисленоруб.	Стандартныевычетыруб.	Удержаноруб.	Сумма квыдачеруб.
1	Сергеев А.А.	13 000	600+600=1200	1534	11466
2	Астафьев С.Н.	10 200	600+600=1200	1170	9030
3	Юрин В.Н.	6 500	400+600=1000	715	5785
4	Винокурова Я.В.	3 900	400+600+600=1600	299	3601
5	Лакрина И.В.	10 500	600+600=1200	1209	9291
6	Зотова Н.С.	3 900	400+600=1000	377	3523
7	Грушина Е.А.	3 900	400+600=1000	377	3523
8	Журавлева Т.В.	3 800	400+600+600=1600	286	3514
9	Киселева А.В.	4 500	400+600=1000	455	4045
10	Климова И.Р.	1 900	400	195	1705
11	Савкин С.С.	5 300	400	637	4663
12	Дорофеев Л.К.	4 000	400+600+600=1600	312	3688
13	Кукин Е.А.	3 500	400	403	3097
14	Ястребов С.А.	3 800	400+600=1000	364	3436
15	Фролов Ю.М.	2 000	400	208	1792
Итого:	80700	15000	8541	72159

4.2 Начисление единого социального налога и взносов на обязательное пенсионное страхование

Суммы авансовых платежей в каждый внебюджетный фонд приводятся в табл.3.3.1

Наименование фонда	Начислено авансовых платежей
	1 месяц квартала	2 месяц квартала	3 месяц квартала
Федеральный бюджет 6%	4842	4842	4842
Фонд соц. страхования3,2%	2582,4	2582,4	2582,4
Федеральный фонд ОМНС 0,8%	645,6	645,6	645,6
Территориальный фонд ОМНС 2%	1614	1614	1614
ИТОГО:	9684	9684	9684

Начисление взносов на обязательное пенсионное страхование

Таблица 3.3.2 - Суммы страховых взносов в ПФ

Работники	Страховые взносы в ПФ за квартал
	1 мес. кв.		2 мес. кв.		3 мес. кв.
на финансирование страховой части пенсии	на финансирование накопительной части пенсии	на финансирование страховой части пенсии	на финансирование накопительной части пенсии	на финансирование страховой части пенсии	на финансирование накопительной части пенсии
1 категория:	4648	4648	4648
2 категория	4750	1900	4750	1900	4750	1900
Итого:	9398	1900	9398	1900	9398	1900
Всего:	11298		11948		11298

4.3 Составление журнала хозяйственных операций за квартал

Таблица 3.4 - Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Наименование операций	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
			Д	К
1	2	3	4	5
ОКТЯБРЬ
1	Сформирован уставной капитал	1200000	75-1	80
2	Уставной капитал внесен основными средствами	360000	8	75-1
3	Уставной капитал внесен вклад материалами	240000	10	75-1
4	Уставной капитал внесены деньги на расчетный счет	240000	51	75-1
5	Уставной капитал внесен вклад основными средствами	240000	8	75-1
6	Уставной капитал внесен вклад материалами	120000	10	75-1
7	Акцептован счет поставщика за поступившие материалы:
	на покупательскую стоимость без НДС	386400	10	60
	на сумму НДС	69552	19	60
	8	Акцептован счет транспортной фирмы:
на стоимость доставки без НДС		7728	10	76
на сумму НДС		1391	19	76
9	Оплачен счет поставщика материалов	455952	60	51
10	Оплачен счет транспортной фирмы	9119	76	51
11	Основные средства переданы в производство	600000	1	8
12	Материалы переданы в производство	394128	20	10
13	Начислена заработная плата за октябрь	80700	20	70
14	Начислена пенсионная часть в Федеральный бюджет 6%	4842	20	69
15	Начислено в пенсионный фонд на оплату страховой части трудовой пенсии 14%	11298	20	69
В том числе на оплату страховой части трудовой пенсии	9398
В том числе на оплату накопительной части трудовой пенсии	1900
16	Начислено в фонд социального страхования 3,2%	2582,4	20	69
17	Начислено в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования 0,8%	645,6	20	69
18	Начислено в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования 2%	1614	20	69
19	Начислено 4,3% на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний	3470,1	20	69
20	Начислено 13% подоходного налога	8385	70	68
21	Списаны затраты на готовую продукцию	499280,1	43	20
22	Реализована готовая продукция	499280,1	90	43
23	Получен аванс от покупателя	754112,6	51	62
24	Начислен НДС с аванса	115034,1	62	68
25	Списан НДС по материалам	69552	68	19
26	Списан НДС по транспортным услугам	1391	68	19
27	Реализована продукция покупателю	754112,6	62	90
28	НДС с аванса сторно	(115034,1)	62	68
29	Начислен НДС с реализации	115034,1	90	68
30	Перечислен НДС в бюджет	44091,1	68	51
НОЯБРЬ
31	Перечислена пенсионная часть в Федеральный бюджет 6%	4842	69	51
32	Перечислено в пенсионный фонд на оплату страховой части трудовой пенсии 14%	11298	69	51
В том числе на оплату страховой части трудовой пенсии	9398
В том числе на оплату накопительной части трудовой пенсии	1900
33	Перечислено в фонд социального страхования 3,2%	2582,4	69	51
34	Перечислено в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования 0,8%	645,6	69	51
35	Перечислено в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования 2%	1614	69	51
36	Перечислено 4,3% на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний	3470,1	69	51
37	Перечислено 13% подоходного налога	8385	68	51
38	С р/с в кассу получено	72315	50	51
39	Выдана заработная плата из кассы за октябрь	72315	70	50
40	Акцептован счет поставщика за поступившие материалы:
	на покупательскую стоимость без НДС	386400	10	60
	на сумму НДС	69552	19	60
	41	Акцептован счет транспортной фирмы:
на стоимость доставки без НДС		7728	10	76
на сумму НДС		1391	19	76
42	Оплачен счет поставщика материалов	455952	60	51
43	Оплачен счет транспортной фирмы	9119	76	51
44	Материалы переданы в производство	394128	20	10
45	Начислена амортизация	5000	20	2
46	Начислена заработная плата за ноябрь	80700	20	70
47	Начислена пенсионная часть в Федеральный бюджет 6%	4842	20	69
48	Начислено в пенсионный фонд на оплату страховой части трудовой пенсии 14%	11298	20	69
В том числе на оплату страховой части трудовой пенсии	9398
В том числе на оплату накопительной части трудовой пенсии	1900
49	Начислено в фонд социального страхования 3,2%	2582,4	20	69
50	Начислено в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования 0,8%	645,6	20	69
51	Начислено в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования 2%	1614	20	69
52	Начислено 4,3% на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний	3470,1	20	69
53	Начислено 13% подоходного налога	8541	70	68
54	Списаны затраты на готовую продукцию	504280,1	43	20
55	Реализована готовая продукция	504280,1	90	43
56	Получен аванс от покупателя	761664,6	51	62
57	Начислен НДС с аванса	116186,1	62	68
58	Списан НДС по материалам	69552	68	19
59	Списан НДС по транспортным услугам	1391	68	19
60	Аванс переведен в реализацию	761664,6	62	90
61	НДС с аванса сторно	(116186,1)	62	68
62	Начислен НДС с реализации	116186,1	90	68
63	Перечислен НДС в бюджет	45243,1	68	51
ДЕКАБРЬ
64	Перечислена пенсионная часть в Федеральный бюджет 6%	4842	69	51
65	Перечислено в пенсионный фонд на оплату страховой части трудовой пенсии 14%	11298	69	51
В том числе на оплату страховой части трудовой пенсии	9398
В том числе на оплату накопительной части трудовой пенсии	1900
66	Перечислено в фонд социального страхования 3,2%	2582,4	69	51
67	Перечислено в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования 0,8%	645,6	69	51
68	Перечислено в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования 2%	1614	69	51
69	Перечислено 4,3% на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний	3470,1	69	51
70	Перечислено 13% подоходного налога	8541	68	51
71	С р/с в кассу получено	72159	50	51
72	Выдана заработная плата из кассы за ноябрь	72159	70	50
73	Акцептован счет поставщика за поступившие материалы:
	на покупательскую стоимость без НДС	386400	10	60
	на сумму НДС	69552	19	60
	74	Акцептован счет транспортной фирмы:
на стоимость доставки без НДС		7728	10	76
на сумму НДС		1391	19	76
75	Оплачен счет поставщика материалов	455952	60	51
76	Оплачен счет транспортной фирмы	9119	76	51
77	Материалы переданы в производство	394128	20	10
78	Начислена амортизация	5000	20	2
79	Начислена заработная плата за декабрь	80700	20	70
80	Начислена пенсионная часть в Федеральный бюджет 6%	4842	20	69
81	Начислено в пенсионный фонд на оплату страховой части трудовой пенсии 14%	11298	20	69
В том числе на оплату страховой части трудовой пенсии	9398
В том числе на оплату накопительной части трудовой пенсии	1900
82	Начислено в фонд социального страхования 3,2%	2582,4	20	69
83	Начислено в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования 0,8%	645,6	20	69
84	Начислено в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования 2%	1614	20	69
85	Начислено 4,3% на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний	3470,1	20	69
86	Начислено 13% подоходного налога	8541	70	68
Списаны затраты на готовую продукцию	504280,1	43	20
Реализована готовая продукция	504280,1	90	43
87	Получен аванс от покупателя	761664,6	51	62
88	Начислен НДС с аванса	116186,1	62	68
89	Списан НДС по материалам	69552	68	19
90	Списан НДС по транспортным услугам	1391	68	19
91	Аванс переведен в реализацию	761664,6	62	90
92	НДС с аванса сторно	(116186,1)	62	68
93	Начислен НДС с реализации	116186,1	90	68
94	Перечислен НДС в бюджет	45243,1	68	51
95	Определен финансовый результат от реализации продукции за 4 квартал	422195,2	90	99
96	Начислен налог на имущество	2454,4	91	68
97	Списано сальдо расходов	2454,4	99	91
98	Начислен налог с прибыли	100737,8	99	68
99	Выявлена сумма чистой прибыли	319003	99	84
ИТОГО за 4 квартал	16790733,1

4.4 Составление оборотно-сальдовой ведомости за квартал

Для того, чтобы получить сведения об оборотах, имевших место в отчетном периоде, осуществлять проверку данных по счетам и составить баланс на конец этого периода составляют оборотную ведомость, в которой по каждому счету показывают: остатки средств и их источников на начало отчетного периода; оборота за отчетный период и остатки средств и их источников на конец отчетного периода.