Бухгалтерский учет (стр. 2 из 5)

ПоказателиВ д-т счетов (ШПЗ)	Начислено
ПоказателиВ д-т счетов (ШПЗ)	Осн. ЗП	Доп. ЗП	По б/л	Премии из ФП	Прочие	Итого
20-1	1 450	1 450
20-2	2 890	2 890
Итого по сч. 20	4 340	4 340
26	3 400	3 400
69-1	260	260
88-5	3 520	3 520
89-1	800	800
Итого:	7 740	800	260	3 520	0	12 320

Таблица 5. Ведомость распределения заработной платы по ШПЗ.

С кредита счетовВ дебет счетов (ШПЗ)	70 Основная заработная плата (ОЗП)	89-1 Дополнительная зарплата (ДЗП)	Начисления на заработную плату в пользу органов социального страхования и обеспечения
С кредита счетовВ дебет счетов (ШПЗ)	70 Основная заработная плата (ОЗП)	89-1 Дополнительная зарплата (ДЗП)	69-1 (5,4%)	69-2 (28,0%)	69-3 (3,6%)	69-4 (1,5%)	Итого
20-1	1 450	145	86	447	57	24	614
20-2	2 890	289	172	890	114	48	1 224
Итого по сч. 20	4 340	434	258	1 337	171	72	1 838
26	3 400	340	202	1 047	135	56	1 440
69-1	260	Х	Х	Х	Х	Х
89-1	800	Х	Х	Х	Х	Х
88-5	3 520	190	986	127	53	1 356
Итого:	12 320	774	650	3 370	433	181	4 634

Таблица 6. Расчет распределения общехозяйственных расходов.

В дебет счетов	ОЗП производственных рабочих	Удельный вес заработной платы	Общехозяйственные расходы
20-1	1 450	0,33410138	2 548
20-2	2 890	0,66589862	5 077
Итого по сч. 20	4 340	1,0	7 625

Таблица 7. Отчетные калькуляции.

№ п/п	Наименование калькуляционных статей	Заказ №1	Заказ №2	Всего
1	Основные материалы	2 000	2 500	4 500
2	Вспомогательные материалы	1 200	1 300	2 500
3	ТЗР	293	367	660
4	Основная заработная плата производственных рабочих	1 450	2 890	4 340
5	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	145	289	434
6	Отчисления на социальные нужды	614	1 224	1 838
7	Общехозяйственные расходы	2 548	5 077	7 625
8	Итого затрат на производство	8 250	13 647	21 897
9	Остаток незавершенного производства на начало месяца	386	484	870
10	Итого по дебету 20	8 636	14 131	22 767
11	Остаток незавершенного производства на конец месяца (5% от фактических затрат)	248	409	657
12	Фактическая производственная себестоимость готовой продукции	8 388	13 722	22 110

Характеристики счета		Остаток на начало месяца		Оборот месяца		Остаток на конец месяца
№ счета	Наименование счета	Д-Т	К-Т	Д-Т	К-Т	Д-Т	К-Т
01	Основные средства	8 000	2 500	0	10 500
02	Износ основных средств	1 600	0	420	2 020
04	Нематериальные активы	3 000	0	0	3 000
05	Амортизация нематериальных активов	600	0	300	900
10	Материалы	510	7 000	7 300	210
12	МБП	1 700	850	1 350	1 200
13	Износ МБП	200	450	425	175
19	НДС по приобретенным ценностям	320	1 678	1 000	998
20	Основное производство	870	21 897	22 110	657
23	Вспомогательные производства	1 630	600	910	1 320
26	Общехозяйственные расходы	7 625	7 625
40	Готовая продукция	200	22 110	22 310	0
43	Коммерческие расходы	2 200	2 200
46	Реализация продукции	72 000	72 000
50	Касса	180	1 200	1 200	180
51	Расчетный счет	5 670	60 200	10 550	55 320
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	1 920	6 000	9 120	5 040
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	500	72 000	60 000	12 500
68-1	Расчеты с бюджетом по НДС	1 000	10 000	9 000
68-2	Расчеты с бюджетом по подоходному налогу	120	120	1 243	1 243
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	650	910	3 399	3 139
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	1 200	2 700	12 320	10 820
76-1	Расчеты с прочими дебиторами	220	220
76-2	Расчеты с прочими кредиторами	12 200	15 469	3 269
80	Прибыли и убытки	35 585	35 585	0
85	Уставной капитал	1 400	1 400
87	Добавочный капитал	8 400	0	2 500	10 900
88-1	Нераспределенная прибыль отчетного года	0	35 335	35 335
88-2	Нераспределенная прибыль прошлых лет	4 150	3 520	0	630
88-5	Фонды потребления	3 520	3 520	0
89	Резервы предстоящих расходов и платежей	2 180	800	774	2 154
90	Краткосрочные кредиты банков	380	380	80	80
Итого:	22 800	22 800	339 045	339 045	86 105	86 105

Бухгалтерский учет (стр. 2 из 5)

3. Формы строгой отчетности