Справочные данные.
Фирма «Звездопад», г. Новосибирск, р/с в Сибирский торговый банк» Центрального района. Директор фирмы - Баландин Н.П., главный бухгалтер- Яковлева Г.Д., кассир - Самсонова Г.Д.
Небольшое производственное предприятие. Выпускает один вид продукции. Арендует помещение. Работает 32 чел., в т.ч. штатных - 23 чел. Готовую продукцию реализует самостоятельно, минуя посредников и магазины. Зарплата выплачивается один раз в месяц.
Хозяйственные операции за декабрь 1999 г.
в рублях
| № | Основание для записи | Содержание хозяйственных операций | Сумма | Дт счета | Кт счета |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | С/ф №173215 от 03.12.99 | Акцептован счет-фактура поставщика на поступление и принятие на склад материалов:договорная ценаНДС | 37656275312 | 1019 | 6060 |
| 2 | Счет №2795 от 28.11.99 договор №134/17 от 10.10.99 | Акцептован счет СП «Альтрус» на поставку персональной ВТ ( комплект )сметная стоимостьНДС | 42433384867 | 0819 | 6060 |
| 3 | Акт приемки-передачи от 01.12.99 | Комплект ВТ принят в эксплуатацию | 424333 | 01 | 08 |
| 4 | Требования №473 от 03.12.99, №414 от 03.12.99, №810 от 03.12.99 | Отпущены со склада основные материалы:на производство изделия АНа обслуживание оборудованияСписывается НДС по материалам, отпущенным для производственных целей | 882500323833241267 | 202568 | 101019 |
| 5 | Расчет бухгалтерии по нормам | Начислена аммортизация основных средств:административные зданияпроизводственное оборудование | 1203048550 | 2625 | 0202 |
| 6 | Расчет бухгалтерии по нормам | Начислена аммортизация ( износ ) нематериальных активов | 5115 | 26 | 05 |
| 7 | Выписка с расчетного счета | Оплачены счета поставщиков за материалы и комплект ВТ | 961075 | 60 | 51 |
| 8 | Требование №475Расчет бухгалтерии от 07.12.99 | Отпущены по фактической себестоимости смазочные материалы:по уходу за цеховым оборудованиемв административном зданииСписывается НДС по израсходованным материалам | 2884845360036363 | 252668 | 101019 |
| 9 | Требование №476 от 10.12 | Передан в эксплуатацию инструмент по фактической себестоимости | 146775 | 12/2 | 12/1 |
| 10 | Расчет бухгалтерии | Начислен износ МБП:переданным в эксплуатациюсписанному из эксплуатации | 73384162020 | 2626 | 1313 |
| 11 | Акт на списание | Списаны МБП, находящиеся в эксплуатации | 312040 | 13 | 12/2 |
| 12 | Требование №477Расчет бухгалтерии | Отпущены материалы на ремонт административного здания по фактической себестоимостиСписывается НДС на израсходованные материалы | 357337147 | 2668 | 1019 |
| 13 | ГГН №121 от 12.12 | Отгружена ПЭВМ «Кварц» и оплачена наличнымидоговорная цена , в т.ч. НДС | 38882377765 | 5047 | 4768 |
| 14 | ГГН №121 | Списывается с баланса отгруженная МП ПЭВМ (первоначальная стоимость) | 290330 | 47 | 01 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 15 | Расчет бухгалтерии | Выявлен и списан финансовый результат от реализации ПЭВМ | 20728 | 47 | 80 |
| 16 | Выписка с р/с | Поступила выручка за отгруженную продукцию | 2512430 | 51 | 62 |
| 17 | Выписка с р/с | Оплачены расходы по содержанию производственных помещений ( отопление, освещение, аренда ) | 303190 | 76 | 51 |
| 18 | Платежное поручение №4129 | Приобретены акции «Сибирского торгового банка» 100 шт. ( номинал одной - 1000 руб. 80% годовых ) | 78390 | 06 | 51 |
| 19 | Выписка банка | Получен штраф за нарушение условий договора, признанный фирмой «Союз» | 87100 | 51 | 80 |
| 20 | Платежное поручение, выписка банка | Уплачены проценты за банковский кредит сверх учетных ставок, установленных ЦБ РФ | 67000 | 80 | 51 |
| 21 | Табель, наряды, расчетно-платежная ведомость | Начислена зарплата:рабочим основного производстваАУП цеховАУП | 67000087100100500 | 202526 | 707070 |
| 22 | Расчет бухгалтерии | В соответствии с нормативными документами начислены взносы в ПФ | 8576 | 20,25,26 | 69 |
| 23 | Расчет бухгалтерии | Начислены взносы в ФЗН | 12864 | 20,25,26 | 69 |
| 24 | Расчет бухгалтерии | Начислены взносы на ОМС | 46310 | 20,25,26 | 69 |
| 25 | Расчет бухгалтерии | Начислен взнос на Государственное страхование в установленном размереТранспортный налог 1,5% | 128648576 | 20,25,26 | 69 |
| 26 | Расчет бухгалтерии, РП ведомости | Удержан подоходный налог с начисленной суммы зарплаты | 102912 | 70 | 68 |
| 27 | РП ведомость | Произведены удержания в ПФ от начисленной зарплаты | 8576 | 70 | 69 |
| 28 | Больничный лист | Начислены пособия по временной нетрудоспособности | 45917 | 69 | 70 |
| 29 | Платежное поручение | Оплачен штраф за нарушение условий договора | 134335 | 80 | 51 |
| 30 | Платежное поручение | Перечислены суммы взносов в ПФ ( опер.22), органам Гос.страхования (опер.24), органам ОМС (опер.23) | 67750 | 69 | 51 |
| 31 | Платежное поручение | Перечислены в бюджет суммы подоходного налога | 102912 | 68 | 51 |
| 32 | Платежное поручение | Перечислены суммы взносов в ФЗН (опер.23) | 12864 | 69 | 51 |
| 33 | Чек №124 | С р/с получено в кассу для выплаты зарплаты, пособий по нетрудоспособности | 670000 | 50 | 51 |
| 34 | РП ведомость | Выдана из кассы сумма оплаты труда | 684740 | 70 | 50 |
| 35 | Выписка с р/с | Поступила на р/с выручка за ранее отгруженную продукцию | 2702476 | 51 | 62 |
| 36 | РП ведомость | Депонируется на получение в срок зарплата | 107290 | 70 | 76 |
| 37 | Выписка с р/с | Оплачены с р/с расходы общехозяйственного назначения | 413165 | 26 | 51 |
| 38 | Объявление на взнос наличных | Сданы на р/с деньги из кассы сверх лимита | 418867 | 51 | 50 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 39 | Расчет бухгалтерии | ОПР списываются на основное производство и распределяются по видам продукции:на изделие А | 757024 | 20 | 25 |
| 40 | Расчет бухгалтерии | Списываются на реализацию расходы ОХН | 866000 | 20 | 26 |
| 41 | Расчет бухгалтерии | Выпущены из производства ГП по фактической себестоимости и оприходованы на складе:изделие АПримечание: определяя фактическую с/с изделия А, иметь ввиду, что фактическая с/с НЗП на конец месяца составила: 20 - А | 2865314529490 | 37 | 20 |
| 42 | Накладные от 29.12 | Оприходована поступившая на склад ГП по плановой с/с:изделие А | 2814000 | 40 | 37 |
| 43 | Расчет бухгалтерии | Списывают на счет реализации отклонения от фактической с/с от плановой по ГП | +51314 | 46 | 37 |
| 44 | ТТН | Отгружена покупателям ГП и выписан счетОтпущена покупателям и реализована со склада ГП. Деньги получены в кассу предприятия. | 49215852782800 | 6250 | 4662 |
| 45 | Платежное поручение | Оплачен счет АТП за услуги по перевозке отгруженной продукции | 23729 | 76 | 51 |
| 46 | |||||
| 47 | Расчет бухгалтерии | Списана плановая производственная с/с реализованной продукции | 2747000 | 46 | 68 |
| 48 | Расчет бухгалтерии | Отражен НДС по реализованной за месяц продукции | 1599542 | 46 | 68 |
| 49 | Расчет бухгалтерии | Сумма коммерческих расходов отнесена на с/с реализованной продукции | 23729 | 46 | 43 |
| 50 | Расчет бухгалтерии | выявлен и списан финансовый результат от реализации продукции | 500000 | 46 | 80 |
| 51 | Платежное поручение | Перечислены авансовые платежи в бюджет по налогу на прибыль | 290330 | 68 | 51 |
| 52 | Устав предприятия | произведены отчисления в фонды специального назначения предприятия | 223330 | 81 | 88 |
| 53 | Расчет предприятия | Начислена фактическая годовая сумма налога на прибыль в бюджет | 54949 | 81 | 68 |
| 54 | Расчет бухгалтерии | Зачтены авансовые платежи в бюджет по налогу на прибыль, произведенные в начале 199Перечислено в окончательный расчет с бюджетом по налогу на прибыль | 533300171538 | 6868 | 8151 |
| 55 | Устав предприятия | Начислены дивиденды учредителям предприятия | 223330 | 88 | 75 |
| 56 | Расчет бухгалтерии | В порядке реформации баланса списывается сумма использованной прибыли | 223330 | 80 | 81 |
| 57 | Расчет бухгалтерии | Сумма перечисленной прибыли отчетного года списывается заключительными записями декабря | 0 | 80 | 81 |
Остатки по синтетическим счетам на 01.12.99
в рублях
| Шифры счетов | Остатки на начало месяца | Хозяйственные операции | Остатки на конец месяца |
| 01 | 7 572 652 | 3,14 | 7 706 655 |
| 02 | 2 170 800 | 5 | 2 231 380 |
| 04 | 204 573 | 204 573 | |
| 05 | 22 310 | 6 | 27 425 |
| 06 | 268 000 | 18 | 346 390 |
| 08 | 276 933 | 2,3 | 276 933 |
| 10 | 1 762 100 | 1,4,8,12 | 554 512 |
| 12 | |||
| 12/1 | 334 992 | 9, | 188 217 |
| 12/2 | 169 741 | 9,11 | 4 476 |
| 13 | 280 149 | 10,11 | 203 513 |
| 19 | 388 564 | 1,2,4,8,12 | 263 966 |
| 20 | 379 890 | 4,21,22,23,24,25,39,40,41 | 529 490 |
| 25 | 4,5,8,21,22,23,24,25,39 | 0 | |
| 26 | 5,6,8,10,12,21,22,23,24,25,37,40 | 0 | |
| 37 | 41,42,43 | 0 | |
| 40 | 317 244 | 42 | 3 131 244 |
| 43 | 49 | 0 | |
| 46 | 43,47,48,49,50 | 0 | |
| 47 | 13,14,15 | 0 | |
| 50 | 115 017 | 13,33,34,38,44 | 2 853 033 |
| 51 | 754 858 | 7,16,17,18,19,20,29,30,31, 32,33,35,37, 38,45,51,54 | 2 637 577 |
| 58 | 133 333 | 133 333 | |
| 60 | 120 129 | 1,2,7 | 120 128 |
| 62 | 16,35,44 | 2 869 560 | |
| 67 | 106 013 | 106 013 | |
| 68 | 89 691 | 4,8,12,13,26,31,47,48,51,53,54 | 3 289 002 |
| 69 | 182 566 | 22,23,24,25,27,28,30,32 | 145 225 |
| 70 | 396 466 | 21,26,27,28,34,36 | 396 465 |
| 75 | 89 444 | 55 | 312 774 |
| 76 | 46 454 | 17,36,45 | 57 115 |
| 80 | 1 729 381 | 15,19,20,29,50,56,57 | 1 912 544 |
| 81 | 3 340 022 | 52,53,54,56,57 | 1 394 971 |
| 85 | 7 786 000 | 7 786 000 | |
| 87 | 63 762 | 63 762 | |
| 88 | 471 754 | 52,55 | 471 754 |
| 90 | 463 000 | 463 000 | |
| Итого: | 28 035 838 | 40 911 320 |
Оборотная ведомость за декабрь 1999 г.