Бухгалтерский учет денежных средств в с/х предприятиях (стр. 7 из 7)

Нельзя не отметить возможности проведения автоматизации выполнения счётных работ по учёту денежных средств при помощи использования компьютерной техники. При этом речь идёт не о специализированных бухгалтерских программах, изготовленных в России и которые необходимо приспосабливать к нашему законодательству, а о общедоступной программе электронных таблиц MicrosoftExcel, входящую в комплект поставки MicrosoftOffice, широко распространенный в нашей стране.

Рис 3.1 Макет Журнала-ордера и ведомости по учёту денежных средств.

Естественно, что для использования возможностей этой программы хозяйству необходимо приобрести персональный компьютер, который можно использовать не только для учёта денежных средств, но других участков бухгалтерии.

Кассир формирует файл, содержащий электронную таблицу, форма которой аналогична форме Кассовой книги и вносит в неё с клавиатуры информацию о зарегистрированных в Журнале КО-3 документах, таблица будет иметь вид, допустим, что входной остаток по кассе 500 грн :

Операции регистрируются кассиром в течение всего месяца, ведение кассовой книги не исключается, во избежание несанкционированного доступа к этой таблице посторонних лиц открытие файла кодируется паролем, который могут знать только кассир и главный бухгалтер.

По окончании месяца для получения итоговых оборотов по счёту 50 «Касса» кассир должен произвести с таблицей следующие операции:

1.при помощи средств фильтрации Excelотбираются сначала все записи по кредиту счёта 50, а затем по дебету;

Операции по дебету:

№ док	Дата	Содержание операции	Сумма	Дебет	Кредит
1	01.янв	Поступило с расчётного счета	5000	50	51
2	02.янв	Поступила выручка	1200	50	46
5	04.янв	Сдано в кассу от Сидорова подотчётная сумма	500	50	71
6	04.янв	Сдана подотчётная сумма от Петрова	150	50	71
9	05.янв	Поступила задолж-ть от покупателя "Аист"	500	50	62
10	05.янв	Плата за детсад от Иванова	100	50	76

Операции по кредиту:

№ док	Дата	Содержание операции	Сумма	Дебет	Кредит
3	03.янв	Оплачены из кассы приобретённые материалы	155	5	50
4	03.янв	Сдано в банк	4900	51	50
7	04.янв	Выдана из кассы помощь по уходу за ребёнком	200	69	50
8	04.янв	Выдана депонированная з/п Клеменьеву	120	70	50

2.отобранные записи поочерёдно копируются на новый лист файла Excel;

3.по каждому из отобранных списков составляется Сводная таблица, структура которой идентична со структурой Ж-О №1 и ведомостью к нему.

Обороты по кредиту:

Сумма по полю Сумма	Дебет
Кредит	5	51	69	70	Общий итог
50	155	4900	200	120	5375
Общий итог	155	4900	200	120	5375

Обороты по дебету:

Сумма по полю Сумма	Кредит
Дебет	46	51	62	71	76	Общий итог
50	1200	5000	500	650	100	7450
Общий итог	1200	5000	500	650	100	7450

Имея информацию о начальном остатке денежных средств в кассе производим несложные вычисления и получаем выходное сальдо по счёту 50 «Касса» : 500 грн + 7450грн - 5375грн =2575 грн ,что можно сделать либо вручную, либо при помощи Excel.

Характеристики сводных таблиц позволяют получать информацию в таком виде как за несколько дней, так и за весь месяц, при этом сводная таблица составленная за 5-6 дней автоматически обновляется при внесении новых записей в список операций.

Такая постановка работы в кассе значительно упростит работу кассира связанную с ведением учётной документации, подсчётом оборотов и выводом остатков.

Заключение

КСП "Страна Советов" Первомайского района АР Крым является хозяйством средних размеров, зерно-плодового направления. К сожалению, в связи с тяжёлым экономическим положением предприятие испытывает глубокий кризис спада производства. Основная причина этого–недостаток средств, который не позволяет поддерживать хозяйственную деятельность на должном уровне. Таким образом, вопросы правильной постановки учёта и целевого использования денежных средств на предприятии являются актуальными и своевременными.

В связи с важной ролью, которую играют деньги в экономике страны вопросы учёта и использования денежных средств в Украине строго регламентируются государственными органами. Поэтому на фоне не совсем соответствующего нормам ведения бухгалтерского учёта в хозяйстве, учёт денежных средств поставлен на должном уровне и ведётся с соблюдением всех норм и требований журнально-ордерной формы учёта.

В ходе выполнения курсового проекта нами были выявлены следующие пути совершенствования постановки учёта в бухгалтерии хозяйства:

1. все обязанности по ведению учёта операций на денежных счетах возложить на кассира, это позволит главному бухгалтеру больше времени уделять совершенствованию постановки учёта на других участках;

2. в связи с небольшим объёмом учётных работ, связанных с денежными средствами предлагается вести все учётные записи по счетам 50. 51, 55 в одном журнале-ордере, разбитом на 3 области, при периодичности внесения записей 3-5 дней;

3. предлагается приобрести персональный компьютер для ведения учёта не только по денежным счетам, но и по другим, используемым хозяйством, при помощи приложения MicrosoftOffice- Excel, методика описана.

Внедрение в учёт вышеперечисленных предложений позволит значительно ускорить заполнение учётных регистров, позволит оперативно получать информацию, необходимую для отчётности, улучшит качество получаемой информации и предотвратит возможные ошибки.

Список использованной литературы