Учет операций на валютном счете (стр. 6 из 7)

Кроме этого, в процессе учета ведется контроль за законностью и целесообразностью валютных сделок, их сохранностью и правильностью использования.

Список используемой литературы.

1. Бухгалтерский учет: Учебник / под. Ред. П. С. Безруких. 2-е издание, перераб. и доп. М.: Бухгалтерский учет, 1996. (Библиотека журнала "Бухгалтерский учет").

2. Бабченко Т. Н. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности. М.: Главбух, 1997. (Библиотека журнала "Главбух"). С. 27-44.

3. Козлова Е. Н., Парашутин Н. В., Бабченко Т.Н., Галанина Е. Н., Бухгалтерский учет, - М. 1996 г.

4. Кирьянова З. В. Теория бухгалтерского учета. Учебник М; 1994 г.

5. Нидлз Б., Андерсон Х., Колдуэлл Д. "Принципы бухгалтерского учета" /под ред. Я.В. Соколова 2-е издание.

6. Положение по бухгалтерскому учету "Учет имущества и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ-3) от 13 июня 1995 г. № 50.

Приложение 1.

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 2
по кредиту счета 52 "Валютный счет" за март 19__г.
Дата				С кредита счета 52 в дебет счетов:																				Итого
№ 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".							№ 31 "Расходы будущих периодов".			№ 80 "Прибыли и убытки".										№
дол.						руб.	дол.		руб.	дол.					руб.					дол.	руб.	дол.	руб.
1				2						3	4		5	6					7					8	9	10	11
28.мар				40000						7250800	40000	7250800
29.мар				2500						500		90635	500	90635
30.мар				250000	-					225000					2500	475000
итого				42500						7500800	500		90635	-					225000					43000	7816435
Исполнитель______________											Журнал-ордер окончен "4" апреля 199 г.
Главный бухгалтер______________													В главной книге отражен "6" апреля 199 г.
ВЕДОМОСТЬ №2
по дебету счета 52 "Валютный счет" за март 19___г.
Сальдо на 1.03.199__г.
Дата				В дебет счета 52 с кредита счетов:										Итого
№ 60 "Прибыли и убытки".							№ 62		№					№
дол.						руб.	дол.		руб.	дол.					руб.					дол.	руб.	дол.	руб.
1				2						3	4		5	6					7					8	9	10	11
25.мар				15000						2719050	15000	2719050
27.мар				93900						17021153	93900	17021153
30.мар				135000	1500		150000	1500	285000
итого				108900						19875203	1500		150000	110400	20025203
д.о.				597232	597232
Всего				20472935	150000	20622435
Св. ж/о				№ 10	№ 10	Сальдо на 1.04.199__г. 67400-00 дол.
12208768
Перевод сальдо по курсу рубля на 1.04.199__г.
(67400 * 190.00) 12806000 руб.
Курсовая разница + 597232 руб.

Приложение 2.

З А Я В Л Е Н И Е на открытие валютного счета

Наименование учреждения коммерческого банка "Кредобанк" _______________________

Таразкий филиал

Наименование объединения, предприятия, организации:

Товарищест-

во с ограниченной ответственностью "Баласагун"

(полное и точное)

Адрес:

190068, г. Тараз, улица 2-я Уездная д.4

Телефакс:____________________________________________________________

Телефон:

30-20-45

Наименование банковского учреждения, в котором открыт рублевый счет

Народный банк

№

252632

расчетного (текущего бюджетного) счета

№ по МФО

183294

код

кор/счет 41001161641

Норматив отчисления в валютные фонды государству:

Заполняется банком

(с указанием основания)

№ счета

Наименование и адрес вышестоящей организации:_________________________

(министерство, ведомство, исполком, правление или совет общественной организации и др.)

№ и дата Свидетельства о регистрации в МВЭС:

с 1992 г. не требуется

Просим открыть на наше имя ____________________________________________

валютный счет.

О всяком изменении данных, указанных в настоящем заявлении, мы немедленно будем

извещать вас в письменной форме.

Всю ответственность за возможные неблагоприятные последствия, связанные с задержкой

получения банком такого извещения, несет владелец счета.

" 04 " августа 1997г.

Директор предприятия

Подпись

Главный бухгалтер

Подпись

М.П.

Приложение 3.

Выписка банка по валютному счету №65035505 за март 199_г. (в долларах США)
№ п/п											Дата	№ документа	№ корреспон- дентского счета				Дебет			Кредит		Остаток
1											2	3	4				5			6		7
1.											25.мар	101	5904100				15000-00		15000-00
2.											27.мар	125	5904100				93900-00		108900-00
3.											28.мар	38	145350				40000-00			68900-00
4.											29.мар	39	145600				500-00			68500-00
5.											30.мар	265	327600				1500-00		70000-00
6.											30.мар	40	285700				2500-00			67000-00
Документы к выписке банка по валютному счету за март 199_г. (расход валютных средств)
№ п/п											Дата	№ документа	Наименование организации, предприятия					Содержание			Сумма долларов
1											2	3	4					5				6
1.											25.мар	101	Кредобанк					Валюта от покупки на валютной бирже				1500-00
2.											27.мар	125	Кредобанк					Валюта от покупки на валютной бирже				93900-00
3.											30.мар	40	Фирма "Информационные технологии"					За товары по счету № 20 от 25.02				1500-00
Итого																						110400-00
Документы к выписке банка по валютному счету за март 199_г. (поступление валюты)
№ п/п											Дата	№ документа	Наименование организации, предприятия					Содержание			Сумма долларов
1											2	3	4					5				6
1.											28.мар	38	Фирма "Астана-Холдинг"					Предварительная оплата счета № 1540 от 15.03 за товары				40000-00
2.											29.мар	39	За таможенные процедуры				500-00
3.											30.мар	40	Фирма "НАН"					Погашение задолжности за товары, накладная № 053540 от 18.02				2500-00
Итого																						43000-00

Приложение 4.