Базой распределения принята основная заработная плата производственных рабочих.
Таблица 3 . Расчёт НДС за текущий период, руб.
| Наименование операции | Сумма |
| 1. Выручка от продаж оплаченной продукции | 453600 |
| 2. НДС 20% от оплаченной продукции | 45600 |
| 3. Дебет счёта 19 за месяц | 30800 |
| 4. Оплачено за ТМЦ и услуги поставщикам | 143200 |
| 5. НДС с оплаченных сумм | 24700 |
| 6. НДС к уплате в бюджет | 50900 |
| 7. Остаток на 19 счёте на конец периода | 6100 |
Как распределяются расходы между видами продукции отражено в таблице 4.
Таблица 4. Распределение расходов между видами продукции
| Изделие | Заработная плата производственных рабочих | % распределения | Цеховые расходы | Расходы на содержание оборудования |
| №1 | 50000 | 70,9 | 9614,04 | 718,64 |
| №2 | 20000 | 28,4 | 3851,04 | 287,86 |
| Брак по изд. № 1 | 500 | 0,7 | 94,92 | 7 |
| Итого | 70500 | 100 | 13560 | 1013,6 |
Распределение общехозяйственных расходов между видами продукции можно проследить в таблице 5.
Таблица 5. Распределение общехозяйственных расходов между видами продукции
| Изделие | Заработная плата производственных рабочих | % распределения | Общехозяйственные расходы |
| №1 | 50000 | 71,4 | 76586,62 |
| №2 | 20000 | 28,6 | 30677,55 |
| Итого | 70000 | 100 | 107264,17 |
Расчёт потерь от брака показан в таблице 6.
Таблица 6. Расчёт потерь от брака за текущий период, руб.
| Наименование операции | Затраты на брак | Компенсация брака |
| 1. Заработная плата за исправление брака | 500 | |
| 2. Отчисления на соц. Нужды | 178 | |
| 3.Материалы на исправление брака | 320 | |
| 4.Удержано с зарплаты виновников брака | 70 | |
| 5.Выставлена претензия к поставщику за недоброкачественный материал, явившейся причиной бракованной продукции | 100 | |
| 6.Списана часть общепроизводственных расходов | 101,92 | |
| Итого | 1100 | 170 |
| Итого потери от брака | 930 |
Фактические расходы по счетам 20.1 20.2 и 25.1 собираются в ведомости. Ведомость составляется по каждому виду изделий. Ведомость к счёту 20.1 “Основное производство. Изделие№1” отражена в таблице 7.
Таблица 7. Ведомость к счёту 20.1 “Основное производство. Изделие№1”
| № из ж/о | Содержание операции | С дебета счёта 20.1 в кредит счетов | Итого | |||||
| 70 | 69 | 10 | 28 | 25 | 26 | |||
| 10 | Начислена заработная плата основных производственных рабочих | 50000 | 50000 | |||||
| 11 | Начислен ЕСН | 17800 | 17800 | |||||
| 13 | Использовано на изготовление изделий | 17430 | 17430 | |||||
| 14 | Списан возвратные отходы | -1300 | -1300 | |||||
| 34 | Распределены и списаны на эксп. сбор | 718,64 | 718,64 | |||||
| 35 | Распределены и списаны цеховые расходы | 9614,04 | 9614,04 | |||||
| 32 | Списаны потери от брака | 930 | 930 | |||||
| 33 | Распределены и списаны общехоз. расходы | 76586,62 | 76586,62 | |||||
| ИТОГО | 50000 | 17800 | 16130 | 930 | 10332,68 | 76586,62 | 171779,3 | |
А ведомость к счёту 20.2 “Основное производство. Изделие№2” отражена в таблице 8.
Таблица 8. Ведомость к счёту 20.2 “Основное производство. Изделие№2”
| № из ж/о | Содержание операции | С дебета счёта 20.2 в кредит счетов | Итого | ||||
| 70 | 69 | 10 | 26 | 25 | |||
| 10 | Начислена заработная плата основных производственных рабочих | 20000 | 20000 | ||||
| 11 | Начислен ЕСН | 7120 | 7120 | ||||
| 13 | Использовано на изготовление изделий | 5750 | 5750 | ||||
| 14 | Списаны возвратные отходы | -900 | -900 | ||||
| 33 | Распределение и списаны расходы эксп. и содержание оборудов. | 287,86 | 287,86 | ||||
| 34 | Распределены и списаны цеховые расходы | 3851,04 | 3851,04 | ||||
| 32 | Распределены и списаны общехоз. Расходы | 30677,55 | 30677,55 | ||||
| ИТОГО | 20000 | 7120 | 4850 | 30677,55 | 4138,9 | 66786,45 | |
Расчет фактической себестоимости изделия № 1 можно проследить в таблице 9, а расчет фактической себестоимости изделия № 2 – в таблице 10.