Расчетно-графическое задание по бухгалтерскому учету

МурманскийГосударственныйТехническийУниверситет

факультетменеджментаи экономики

РГ З

по

БУХ. УЧЕТУ

Выполненстудентом

группы НЭ-301

«Национальнаяэкономика»

ЛахреевымРоманом Борисовичем

Вариант №9

Мурманск

2002 год

ПРИЛОЖЕНИЕ1

Группировкаимуществаорганизациипо составу иразмещению

№ п/п	Группыимущества	Подгруппыимущества	Наименованиеимущества	Сумма,руб.
1	Внеоборотныеактивы	Основные средства	1.Производственноеоборудованиев цехах 2.Земельныеучастки 3.Здания и оборудованиескладов 4.Здание заводоуправления 5.Основные средствавспомогательныхцехов 6. Основныесредства цехов	6 500 100 000 2451 000 3200 000 2 330 000 2 428 650
		Нематериальныеактивы	1.Патенты 2. Лицензияна выпускпродукции	18 000 21 800
		Финансовыевложения
			ИТОГО	10 555 950
2	Оборотныеактивы	Материально-производственныезапасы	1.Основные материалы 2.Вспомогательныематериалы 3.Прочие материалы 4. Покупныеполуфабрикаты	65 000 4 160 13 340 72 000
		Незавершённоепроизводство	1.Незавершённоепромышленноепроизводство 2. Расходыбудущих периодов	52 500 2 650
		Готовая продукция	1. Готоваяпродукция наскладе	34 200
		Средствав расчетах	1.Задолженностьпокупателяза проданнуюпродукцию 2.Задолженностьпрочих дебиторов 3. Задолженностьподотчётныхлиц	52 000 12 600 1 850
		Краткосрочныефинансовыевложения
		Денежныесредства	1.Денежные средствав кассе 2.Прочие денежныесредства 3.Денежные средствана расчётномсчёте 4. Денежныесредства навалютных счетах	10 000 23 800 405 250 52 000
			ИТОГО	801 350

ПРИЛОЖЕНИЕ2

Группировкаимущества поисточникамего образования

№ п/п	Наименованиегрупп источников	Подгруппыисточников	Наименование источников	Сумма, руб.
1	Собственныйкапитал	Капитал	1. Уставныйкапитал 2. Добавочныйкапитал 3. Резервныйкапитал	5 800 000 252 250 2 429 500
		Резервы
		Целевое финансирование
		Прибыль	1. Прибыльотчётногогода	848 000
			ИТОГО	9 329 750
2	Заёмныйкапитал	Кредиты и займы	1.Задолженностьбанку по краткосрочнымкредитам 2.Задолженностьбанку по долгосрочнымкредитам 3.Задолженностьпо краткосрочнымзаймам 4.Задолженностьпо долгосрочнымзаймам	82 000 32 500 48 000 43 000
		Кредиторскаязадолженность	1.Задолженностьпоставщику№1 за материалы 2.Задолженностьпо налогам исборам 3.Задолженностьпрочим кредиторам 4.Задолженностьорганам социальногострахования 5.Задолженностьработникампо оплате труда 6.Задолженностьпоставщику№2 за материалы 7.Задолженностьпо налогу наприбыль 8. Задолженностьпенсионномуфонду	24 800 821 600 27 000 75 280 752 800 63 500 53 570 3 500
			ИТОГО	2 027 550

БУХГАЛТЕРСКИЙБАЛАНС

на 1 марта2002 г.

А К ТИ В	На началоотчетногогода	На конецотчетногопериода
I.ВНЕОБОРОТНЫЕАКТИВЫ
Нематериальныеактивы	39 800
Втом числе:
патенты	18 000
лицензии	21 800
Основныесредства	10 516 150
Втом числе:
земельныеучастки	100 000
производственноеоборудование	6 500
зданияи оборудованиескладов	2 451 000
зданиязаводоуправления	3 200 000
основныесредства цехов	2 428 650
основныесредствавспомогательныхцехов	2 330 000
ИТОГОпо разделу I	10 555 950
II.ОБОРОТНЫЕАКТИВЫ
Запасы	154 500
Втом числе:
основныематериалы	65 000
вспомогательныематериалы	4 160
прочиематериалы	13 340
покупныеполуфабрикаты	72 000
Незавершенноепроизводство	55 150
В томчисле:
незавершенноепромышленноепроизводство	52 500
расходыбудущих периодов	2 650
Готоваяпродукция	34 200
Втом числе:
готоваяпродукция наскладе	34 200
Средствав расчетах	66 450
В томчисле:
задолженностьпокупателяза прод. продукцию	52 000
задолженностьпрочих дебиторов	12 600
задолженностьподотчетныхлих	1 850
Денежныесредства	491 050
Втом числе:
денежныесредства вкассе	10 000
денежныесредства нар/с	405 250
денежныесредства навалютных счетах	52 000
прочиеденежные средства	23 800
ИТОГОпо разделуII	801 350
БАЛАНС	11 357 300
П А СС И В
III.СОБСТВЕННЫЙКАПИТАЛ
Капитал	8 481 750
В томчисле:
Уставныйкапитал	5 800 000
Добавочныйкапитал	252 250
Резервныйкапитал	2 429 500
Прибыль	848 000
В томчисле:
прибыльотчетногогода	848 000
ИТОГОпо разделуIII	9 329 750
IV.ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ
Займыи кредиты	205 500
Втом числе:
задолженностьбанку по краткосрочнымкредитам	82 000
задолженностьбанку по долгосрочнымкредитам	32 500
задолженностьпо краткосрочнымзаймам	48 000
задолженностьпо долгосрочнымзаймам	43 000
Кредиторскаязадолженность	1 822 050
Втом числе:
задолженностьпоставщику№1 за материалы	24 800
задолженностьпо налогам исборам	821 600
задолженностьпрочим кредиторам	27 000
задолженностьорганам страхования	75 280
задолженностьработникампо оплате труда	752 800
задолженностьпоставщику№2 за материалы	63 500
задолженностьпо налогу заприбыль	53 570
задолженностьпенсионномуфонду	3 500
ИТОГОпо разделуIV	2 027 550
БАЛАНС	11 357 300

№ п/п	Содержаниеопераций			Суммы по вариантам, руб.
		Д	К	9
1	Акцептованысчёта поставщиковза приобретённыеосновныематериалы: От поставщика№1 сталь листоваяв кол-ве 200 т Отпоставщика№2 полуфабрикатыв кол-ве 434 шт.	10 10	60 60	130 000 156240
2	Подотчётнымлицом оплаченырасходы поразгрузкестали листовой	10	71	1820
3	Отпущеныв производство: Сталь листовая208т Краскамасляная 410кг	20 20	10 10	135 200 3280
4	Отпущеныпрочие материалы: На нужды цеха315кг	25	10	6300
5	Отпущенакраска маслянаяна общехозяйственныенужды 50кг	26	10	400
6	С расчётногосчёта оплаченысчета: Поставщика№ 1 Поставщика№ 2 Прочихкредиторов	60 60 76	51 51 51	22 500 58 500 25500
7	Начисленазаработнаяплата: грузчикамза разгрузку полуфабрикатов рабочимза изготовлениепродукции специалистами служащимцеха персоналуобщехозяйственныхподразделений	10 20 25 26	70 70 70 70	6 900 78 600 31 200 28700
8	Начисленединый социальныйналог в размере35,6 % от начисленнойз/платы	10 - 2456,4 20 - 27981,6 25 - 11107,2 26 - 10217,2	69	51762,4
9	Иззаработнойплаты работниковудержан налогна доходыфизическихлиц.	70	68	145400
10	С расчетногосчёта оплаченаэлектроэнергияпотреблённая: на производствопродукции на освещениецехов наосвещениеобщехозяйственныхподразделений	20 25 26	51 51 51	8 500 3 550 4350
11	Списываютсяв затраты напроизводство: ОПР ОХР	20 20	25 26	52 157,2 43667,2
12	Поступилана склад изпроизводстваготовая продукцияпо фактическойсебестоимости. Примечание:незавершённоепроизводствона 1 апреля	43	20	401886
13	Предъявленсчёт-фактурапокупателюна отгруженнуюпродукцию: Стоимостьпродукциипо отпускнымценам НДС(20%)	62	90	350 000 70000
14	НачисленНДС по проданной продукции (см. оп. № 13)	90	68	70000
15	Оплаченос расчётногосчёта рекламногообъявленияо продукции	44	51	4000
16	Списываетсяфактическаяс/стоимостьпроданнойпродукции	90	43	340000
17	Списываютсярасходы напродажу продукции	90	44	4 000
18	Списываетсярезультатот продажипродукции	90	99	6 000
19	Нарасчётныйсчёт зачисленавыручка отпродажи продукции	51	62	370000
20	Полученыналичные денежныесредства срасчётногосчёта в кассудля выдачизаработнойплаты.	50	51	136800
21	Выданаиз кассы заработнаяплата работникаморганизации	70	50	135900
22	С расчётногосчёта перечисленов погашениезадолженности: - по налогуна доходы физическихлиц поЕСН (единомусоциальномуналогу)	68 69	51 51	145 400 51762,4
23	Изкассы на расчётныйсчёт сдансверхлимитныйостаток наличныхденежных средств	51	50	2700
	Ит о г о

Д 10 (материалы) К Д 20 (осн.пр-во) К

Сн=154 500

1)286 240

2) 1 820

7) 6 900

8) 2456,4

Об297 416,4

Ск=306 736,4

3)138 480

4) 6 300

5) 400

Об145 180

Об401 886

Сн=52 500

3) 138480

7) 78 600

8) 27981,6

10) 8 500

11)95 824,4

Об349 386

Д 25 (общепр. расх.) К Д 26 (общехоз.расходы) К

4) 6 300

7) 31 200

8) 11107,2

10) 3 550

Об52 157,2

11)52 157,2

Об52 157,2

11)43 667,2

Об43 667,2

5) 400

7) 28 700

8)10 217,2

10) 4 350

Об43 667,2

Д 60 (расч. с постав.) К Д 71 (расч.с подотч. лицами) К

6) 81 000

Об81 000

Сн=88 300

1) 286240

Об286 240

Ск=293 540

2) 1 820

Об1 820

Сн=1850

Об -

Ск=30

Д 51 (р/с) К Д 70 (расч. пооплате тр.) К

Сн=405 250

19) 370000

23) 2 700

Об372 700

Ск=317087,6

6)106 500

10)16 400

15) 4 000

20)136 800

22) 197162,4

Об460 862,4

Сн=752 800

7) 145400

Об145 400

Сн=616900

9)145 400

21)135 900

Об281 300

Д 69 (по страх.) К Д 01 (осн.средства) К

22)51 762,4

Об51 762,4

Сн=78 780

1)51 762,4

Об51 762,4

Сн=6 000

Об -

Сн=10516 150

Об -

Ск=10516 150

Д 99 (прибыль иубытки) К Д 90 (продажи) К

Сн=6 000

Об6 000

Ск=6 000

13)420 000

Об420 000

14)70 000

16)340 000

17) 4 000

18) 6 000

Об420 000

Д 44 (расходы напрод.) К Д 62 (расч. с пок. изак.) К

15) 4 000

Об4 000

17) 4 000

Об4 000

19)370 000

Об370 000

Сн=52 000

13)420 000

Об420 000

Ск=102000

Д 43 (готовая прод.) К Д 68 (расч.с бюджетом) К

Сн=34 200

12)401 886

Об401 886

Ск=960861

16)340 000

Об340 000

Сн=875170

9)145 400

14) 70000

Об215 400

Ск=945 170

22)145 400

Об145 400

Д 76 (расч. с деб. икред.) К Д 50 (касса) К

Сн=12 600

6) 25 500

Об25 500

Ск=38 100

Сн=27 000

Об -

Ск=27 000

21)135 900

23) 2 700

Об138 600

Сн=10 000

20)136 800

Об136 800

Ск=8200

Д 67 (расч. по доп.кр. и займ.) К Д 84 (нераспред.прибыль) К

Об -

Сн=75 500

Об -

Ск=75 500

Сн=848 000

Об -

Ск=848000

Об -

Д 83 (добав. капитал) К Д 82 (резервныйкапитал) К

Об -

Сн=252 250

Об -

Ск=252 250

Сн=2429 500

Об -

Ск=2429 500

Об -

Д 80 (уставныйкапитал) К Д 55 (спец. счетав банках) К

Об -

Сн=5800 000

Об -

Ск=5800 000

Об -

Сн=23800

Об -

Ск=23800

Д 52 (валют. счета) К Д 97 (расходыбуд. пер.) К

Сн=52 000

Об -

Ск=52000

Об -

Об -

Сн=2650

Об -

Ск=2650

Д 04 (немат. активы) К Д 66 (расч.по кр. кред. из.) К

Сн=39 800

Об -

Ск=39800

Об -

Сн=130 000

Об -

Ск=130 000

Об -

ПРИЛОЖЕНИЕ4

О

12

боротнаяведомость посчетам синтетическогоучёта

Шифрсчёта	Наименованиесчёта	Сальдоначальное		Оборотыза месяц		Сальдоконечное
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
01	Основныесредства	10 516 150	-	-	-	10 516 150	-
04	Нематер.активы	39 800	-	-	-	39 800	-
10	Материалы	154 500	-	297 416,4	145 180	306 736,4	-
43	Готоваяпродукция	34 200	-	401 886	340 000	96 086	-
97	Расходыбудущих периодов	2 650	-	-	-	2 650	-
20	Основноепр-во	52 500	-	349 386	401 886	-	-
25	Общепр-ерасходы	-	-	52157,2	52157,2	-	-
26	Общехоз-ерасходы	-	-	43667,2	43667,2	-	-
62	Расчетыс покуп. и заказч.	52 000	-	420 000	370 000	102 000	-
76	Расчетыс разл. дебит.кредит.	12 600	27 000	25 500	-	38 100	27 000
71	Расчетыс подотчетнымилицами	1 850	-	-	1 820	30	-
52	Вал.счета	52 000	-	-	-	52 000	-
50	Касса	10 000	-	136 800	138 600	8 200	-
51	Р/С	405 250	-	372 700	460862,4	317087,6	-
55	Спец.счетав банке	23 800	-	-	-	23 800	-
99	Прибылии убытки	-	-	-	6 000	-	6 000
90	Продажи	-	-	420 000	420 000	-	-
44	Расходына продажу	-	-	4 000	4 000	-	-
80	Уставныйкапитал	-	5 800 000	-	-	-	5 800 000
83	Добавочныйкапитал	-	252 250	-	-	-	252 250
82	Резервныйкапитал	-	2 429 500	-	-	-	2 429 500
84	Нераспред.прибыль	-	848 000	-	-	-	848 000
66	Расчетыпо краткоср.кредитам изаймам	-	130 000	-	-	-	130 000
67	Расчетыпо долгоср.кредитам изаймам	-	75 500	-	-	-	75 500
60	Расчетыс пост.	-	88 300	81 000	286 240	-	293 540
68	Расчетыпо налогами сборам	-	875 170	145 400	215 400	-	945 170
69	Расчетыпо соц.страх.и об.	-	78 780	51 762,4	51 762,4	-	78 780
70	Расчетыс персоналомпо оплате тр.	-	752 800	281 300	145 400	-	616 900
		11 357 300	11 357 300	3 082 975,2	3 082 975,2	11 502 640	11 502 640

ПРИЛОЖЕНИЕ5

Аналитическийсчёт к счёту10 «Материалы»

Сталь листовая

№ п/п	Содержание операции	Единицаизмерения т,по цене 650 руб.
		ПРИХОД		РАСХОД		ОСТАТОК
		К-во	сумма	К-во	сумма	К-во	сумма
	Сальдона 1 марта 2002г.					100	65 000
1 2 3	Акцептовансчет пост-овза преобр. мат-овот поставщика№1 сталь лист. Подотч.лицомоплачены расходыпо разргузкестали листовой Отпущенав пр-во стальлистовая	200 -	130 000 1 820	208	135 200
	Остаток	200	131 820	208	135 200
	Сальдона 1 апреля 2002г.					92	61 620

Полуфабрикаты

№ п/п	Содержание операции	Единицаизмерения т,по цене 650 руб.
		ПРИХОД		РАСХОД		ОСТАТОК
		К-во	сумма	К-во	сумма	К-во	сумма
	Сальдона 1 марта 2002г.					200	72 000
1 2	Акцептованысчета пост.за преобр. мат-овот поставщика№2 полу-фабрикаты Начисленаз/п грузчикамза разгрузкуп/ф+ЕСН	434 -	156 240 6 900 + 2 456,4
	Остаток	434	165 596,4
	Сальдона 1 апреля 2002г.					634	237 596,4

Краска масляная

№ п/п	Содержание операции	Единицаизмерения т,по цене 650 руб.
		ПРИХОД		РАСХОД		ОСТАТОК
		К-во	сумма	К-во	сумма	К-во	сумма
	Сальдона 1 марта 2002г.					520	4160
1 2	Отпущенав пр-во краскамасляная Отпущенакраска маслянаяна нужды цеха			410 50	3 280 400
	Остаток	-	-	460	3 680
	Сальдона 1 апреля 2002г.					60	480

Прочие материалы

№ п/п	Содержание операции	Единицаизмерения т,по цене 650 руб.
		ПРИХОД		РАСХОД		ОСТАТОК
		К-во	сумма	К-во	сумма	К-во	сумма
	Сальдона 1 марта 2002г.					667	13 340
1	Отпущенына нужды цеха			315	6 300
	Остаток	-	-	315	6 300
	Сальдона 1 апреля 2002г.					352	7 040

ПРИЛОЖЕНИЕ6

Аналитическийсчёт к счёту60 «Расчёты споставщикамии подрядчиками»

Поставщик№1

№ оп.	Содержаниеоперации	СУММА
		дебет	кредит
	Сальдона 1 марта 2002г.		24 800
	1.Акцептовансчет поставщ.за преобр. осн.мат-в от поставщика№1 стальн. листв кол-ве 200т. 2. Ср/с оплаченысчета поставщика№1	22 500	130 000
	ОБОРОТ	22 500	130 300
	Сальдона 1 апреля2002г.		132 300

Поставщик№2

№ оп.	Содержаниеоперации	СУММА
		дебет	кредит
	Сальдона 1 марта 2002г.		63500
	1.Акцептовансчет поставщ.за преобр. осн.мат-в от поставщика№2 полуф. в кол-ве434т. 2. Ср/с оплаченысчета поставщика№2	58500	156240
	ОБОРОТ	58500	156240
	Сальдона 1 апреля2002г.		161240

ПРИЛОЖЕНИЕ7

Ведомостьаналитическогоучёта к синтетическомусчёту 60 «Расчётыс поставщикамии подр.»

Наименованиепоставщика	Остатокна нач. месяца	Оборотыза месяц		Остатокна кон. месяца
		Дебет	Кредит
Поставщик№1	24 800	22 500	130 000	132 300
Поставщик№2	63 500	58 500	156 240	161 240
ИТОГО	88 300	81 000	286 240	293 540

ПРИЛОЖЕНИЕ8

Ведомостьаналитическогоучёта к счёту10 «Материалы»

Наимено-ваниеценностей	Ед.измерен.	цена	Остатокна нач. месяца		Оборотыза месяц				Остатокна кон. месяца
					приход		расход
			Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
1. Стальлистовая	т	650	100	65 000	200	131 820	208	135 200	92	61 620
2. Полу-фабрикаты	шт	360	200	72 000	434	165 596,4	-	-	634	237 596,4
3. Краскамасляная	кг	8	520	4 160	-	-	460	3 680	60	480
4. Прочиематериалы	кг	20	667	13 340	-	-	315	6 300	352	7 040
ИТОГО	Х	Х	1487	154 500	634	141 176,4	983	145 180	1 138	306 736,4

13

Методическиеуказания.

Расчётно-графическоезадание разработанов 10 вариантах.Номер вариантасоответствуетпоследней цифрепорядковогономера студентав журнале. Исходныеданные длявыполнениязадачи , приведённыев таблицах 1,2, 4, 5 одинаковыдля всех вариантов.Работа выполняетсясамостоятельно.Результатыработы оформляютсяв таблицахприведённыхв приложениях№ 1 – 8.

Задание1. Классификацияимуществаорганизации.

• Поданным таблицы1 осуществитьгруппировкуимуществаорганизациипо составу иразмещению.Решение осуществитьв приложении1;

• Поданным таблицы2 осуществитьгруппировкуимущества поисточникамего образования.Решение осуществитьв приложении2;

• Проверитьсоответствиеимуществаорганизации источникамего образования.

Данные длявыполнениязадачи

Т а б л и ц а1

Составимуществаорганизациина 1 марта 20__ г.

№ п/п	Наименованияимуществаорганизации	Сумма,руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 29 20 21 22	Патенты Готоваяпродукция наскладе Производственноеоборудованиев цехах Задолженностьпокупателяза проданнуюпродукцию Земельныеучастки Денежныесредства вкассе Прочиеденежные средства Незавершённоепромышленноепроизводство Основныематериалы Задолженностьпрочих дебиторов Денежныесредства нарасчётномсчёте Вспомогательныематериалы Основныесредства цехов Лицензияна выпускпродукции Задолженностьподотчётныхлиц Прочиематериалы Покупныеполуфабрикаты Расходыбудущих периодов Зданияи оборудованиескладов Денежныесредства навалютных счетах Зданиезаводоуправления Основныесредствавспомогательныхцехов	18 000 34 200 6 500 52 000 100 000 10 000 23 800 52 500 65 000 12 600 405 250 4 160 2 428 650 21 800 1 850 13 340 72 000 2 650 2 451 000 52 000 3 200 000 2 330 000
	Итого	11 357 300

Т а б л и ц а2

Источникиобразованияимущества на1 марта 20 __г.

№ п/п	Наименованиеисточниковформированияимущества	Сумма,руб.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16	Задолженностьпоставщику№1 за материалы Задолженностьпо налогам исборам Уставныйкапитал Задолженностьбанку по краткосрочнымкредитам Задолженностьпрочим кредиторам Задолженностьорганам социальногострахования Задолженностьработникампо оплате труда Задолженностьпо долгосрочнымкредитам Задолженностьпо краткосрочнымзаймам Задолженностьпоставщику№2 за материалы Прибыльотчётногогода Задолженностьпо долгосрочнымзаймам Добавочныйкапитал Задолженностьпо налогу наприбыль Резервныйкапитал Задолженностьпенсионномуфонду	24 800 821 600 5 800 000 82 000 27 000 75 280 752 800 32 500 48 000 63 500 848 000 43 000 252 250 53 570 2 429 500 3 500
	Итого	11 357 300

Задание2. Бухгалтерскийбаланс.

Составитьбаланс организациипо состояниюна 1 марта 20__ г. решение осуществитьв приложении2. Подсчитатьитоги по разделами валюту баланса.

Данныедля выполнениязадания.

Для выполнениязадания 2 использоватьданные приложений1 и 2, заполненныепри выполнениизадания 1.

Задание3. Система счетови двойная запись.

• Составитьбухгалтерскиепроводки пооперациям,приведённымв таблице 3

• Поданным баланса(приложение3) открыть счетасинтетическогоучёта;

• Отразитьна счетах операцииприведённыев таблице 3операции;

• В операции№11 определитьсуммы общепроизводственныхи общехозяйственныхрасходов, подлежащихвключению взатраты основногопроизводства;

• В операции определитьфактическуюсебестоимостьготовой продукции,выпущеннойиз производства;

• Пооперациям посчёту 90 «Продажи»определитьрезультат попродаже продукциии списать егона счёт 99 «Прибылии убытки»;

• Подсчитатьобороты и вывестиконечные остаткипо счетам;

• Поданным об остаткахи оборотах посчетам составитьоборотнуюведомость посинтетическимсчетам (приложение4).

Данныедля выполнениязадания.

Т а бл и ц а 3

Хозяйственныеоперации замарт 20 ___ г

№ п/п	Содержаниеопераций	Су м м ы п о в ар и а н т а м, руб.
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Акцептованысчёта поставщиковза приобретённыеосновныематериалы: Отпоставщика№1 сталь листоваяв кол-ве 200 т Отпоставщика№2 полуфабрикатыв кол-ве 434 шт.	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
2	Подотчётнымлицом оплаченырасходы поразгрузкестали листовой	1580	1240	1800	1220	1700	1460	1790	1380	1820	1180
3	Отпущеныв производство: Стальлистовая 208т Краскамасляная 410кг	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
4	Отпущеныпрочие материалы: На нужды цеха315кг	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
5	Отпущенакраска маслянаяна общехозяйственныенужды 50кг	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
6	Срасчётногосчёта оплаченысчета: Поставщика№ 1 Поставщика№ 2 Прочихкредиторов	24 800 63 500 27 000	21 600 60 200 25 000	23 200 62 800 -	- 55 500 16 000	24 800 60 400 26 000	19 700 - 10 700	21 600 63 500 -	23 200 60 400 27 000	22 500 58 500 25 500	15 800 62 200 27 000
7	Начисленазаработнаяплата: грузчикамза разгрузку полуфабрикатов рабочимза изготовлениепродукции специалистами служащимцеха персоналуобщехозяйственныхподразделений	4 800 85 700 42 600 36 900	3 500 76 200 37 400 28 900	6 200 99 000 54 800 46 600	5 800 86 200 49 900 28 600	4 200 79 300 39 100 27 500	10 000 97 800 46 600 33 300	8 900 88 600 42 800 31 800	7 800 91 000 38 500 32 900	6 900 78 600 31 200 28 700	9 500 86 200 42 600 28 900
8	Начисленединый социальныйналог в размере35,6 % от начисленнойз/платы	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
9	Иззаработнойплаты работниковудержан налогна доходыфизическихлиц.	22100	18 980	26 850	22 100	19 500	24 400	22 300	22 120	145400	21 730
10	Срасчетногосчёта оплаченаэлектроэнергияпотреблённая: напроизводствопродукции наосвещениецехов наосвещениеобщехозяйственныхподразделений	5940 2450 3210	7 140 3 550 4 480	9 990 5 250 4 260	8 500 4 950 5 810	6 200 1 970 2 700	9 100 5 300 4 330	7 900 4 520 4 950	10 570 5 000 6 950	8 500 3 550 4 350	7 500 2 450 3 240
11	Списываютсяв затраты напроизводство: ОПР ОХР	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
12	Поступилана склад изпроизводстваготовая продукцияпо фактическойсебестоимости. Примечание:незавершённоепроизводствона 1 апреля	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
13	Предъявленсчёт-фактурапокупателюна отгруженнуюпродукцию: Стоимостьпродукциипо отпускнымценам НДС(20%)	350000 70000	380 000 76 000	420 000 84000	330 000 66 000	280 000 56000	345 000 69000	415000 83000	395000 79000	350000 70000	280000 56000
14	НачисленНДС по проданной продукции (см. оп. № 13)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
15	Оплаченос расчётногосчёта рекламногообъявленияо продукции	2 500	3 000	4 200	3800	5000	2 100	3 700	4 600	4 000	2 950
16	Списываетсяфактическаяс/стоимостьпроданнойпродукции	220 000	196000	310000	350 000	262000	346900	355000	320 000	340 000	281000
17	Списываютсярасходы напродажу продукции	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
18	Списываетсярезультат отпродажи продукции	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
19	Нарасчётныйсчёт зачисленавыручка отпродажи продукции	135000	148000	210 000	295 000	153 000	250000	400 000	346 000	370 000	336 000
20	Полученыналичные денежныесредства срасчётногосчёта в кассудля выдачизаработнойплаты.	150000	135 900	162 500	152 100	146 300	168500	155000	126400	136800	129900
21	Выданаиз кассы заработнаяплата работникаморганизации	148600	135 700	161 000	149 500	146 300	167000	155000	121500	135900	129000
22	Срасчётногосчёта перечисленов погашениезадолженности: - поналогу на доходы физическихлиц поЕСН (единомусоциальномуналогу)	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?	? ?
23	Изкассы на расчётныйсчёт сдансверхлимитныйостаток наличныхденежных средств	2000	3500	2 800	4500	3 900	1500	2000	5800	2 700	2100
	Ит о г о

Задание 4. Аналитическийучёт.

• Поданным балансаи расшифровкик счетам (табл.4, 5) открыть счетааналитическогоучёта к синтетическимсчетам 60 «Расчётыс поставщикамии подрядчиками»и 10 «Материалы»(приложения5, 6);

• Отразитьв системеаналитическихсчетов хозяйственныеоперации,приведённыев табл. 3 (операции1- 6);

• Подсчитатьобороты и остаткипо аналитическимсчетам;

• Составитьоборотныеведомости посчетам аналитическогоучёта. (приложения7, 8);

• Итогипо ведомостяманалитическогоучёта сравнитьс соответствующимиданными оборотнойведомости посинтетическимсчетам.

Данныедля выполнениязадания.

Таблица4

Расшифровкаостатка посчёту 60 «Расчётыс поставщикамии подрядчиками»:

№ п/п	Наименованиепоставщиков	Задолженность поставщикам
1 2	Поставщик№1 Поставщик№2	24 800 63 500
		88 300

Таблица5

Расшифровкаостатков посчёту 10 «Материалы»:

№ п/п	Наименованиематериалов	Ед. изм.	Цена,руб.	Количество	Стоимость, руб.
1	Стальлистовая	т	650	100	65 000
2	Полуфабрикаты	шт.	360	200	72 000
3	Краскамасляная	кг	8	520	4 160
4	Прочиематериалы	кг	200	667	13 340
	И ТО Г О		х	х	154 500

Задание5. Бухгалтерскийбаланс.

По даннымоб остаткахна синтетическихсчетах составитьбухгалтерскийбаланс по состояниюна 1 апреля 20 __ г.(приложение3).

ПРИЛОЖЕНИЕ1

Группировкаимуществаорганизациипо составу иразмещению.

№ п/п	Группыимущества	Подгруппыимущества	Наименованиеимущества	Сумма,руб.
1	Внеоборотныеактивы	Основныесредства Нематериальныеактивы И др.	1 2 3 и.т.д. 1 2 3
			ИТОГО
2	Оборотныеактивы	Материально-производственныезапасы Незавершённоепроизводство И др.	1 2 3 . . . . . . 1 2 ……….
			ИТОГО
			Всегоимущества

ПРИЛОЖЕНИЕ2

Группировкаимущества поисточникамего образования.

№ п/п	Наименованиегрупп источников	Подгруппыисточников	Наименование источников	Сумма, руб.
1	Собственныйкапитал	Капитал Резервы Целевоефинансирование И др.
			ИТОГО
2	Заёмныйкапитал	Кредитыи займы Кредиторскаязадолженность
			ИТОГО
			Всегоисточников

ПРИЛОЖЕНИЕ4

Оборотнаяведомость посчетам синтетическогоучёта за___________________ 20 ___г.

Шифрсчёта	Наименованиесчёта	Сальдоначальное		Оборотыза месяц		Сальдоконечное
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7	8

ПРИЛОЖЕНИЕ5

Аналитическийсчёт к счёту10 «Материалы»

Наименованиематериалов

№ п/п	Содержание операции	Единицаизмерения ___, по цене ______ руб.
		ПРИХОД		РАСХОД		ОСТАТОК
		К-во	сумма	К-во	сумма	К-во	сумма
	Оборотза мес.
	Сальдона к.м.

ПРИЛОЖЕНИЕ6

Аналитическийсчёт к счёту60 «Расчёты споставщикамии подрядчиками»

Наименованиепоставщика

№ оп.	Содержаниеоперации	СУММА
		дебет	кредит
	Сальдона начало месяца
	ОБОРОТ
	Сальдона конец месяца

ПРИЛОЖЕНИЕ7

Ведомостьаналитическогоучёта к синтетическому

счёту 60«Расчёты споставщикамии подрядчиками»за ______________20__г

Наименованиепоставщика	Остатокна нач. месяца	Оборотыза месяц		Остатокна кон. месяца
		Дебет	Кредит
ИТОГО

ПРИЛОЖЕНИЕ8

Ведомостьаналитическогоучёта к счёту10 «Материалы»за _________________ 20 __г.

Наименованиеценностей	Ед. измерен.	цена	Остатокна нач. месяца		Оборотыза месяц				Остатокна кон. месяца
					приход		расход
			Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
ИТОГО		Х	Х		Х		Х		Х

Приложение3

к приказуМинистерствафинансов РФ

от 13.01.2000№ 4н

БУХГАЛТЕРСКИЙБАЛАНС

на _______________________ 200__ г.

Форма№ 1 по ОКУД

Дата (год,месяц, число)

Организация____________________________________ по ОКПО

Идентификационныйномер налогоплательщикаИНН

Виддеятельности________________________________ по ОКДП

Организационно-правоваяформа/формасобственности_________

________________________________________по ОКОПФ/ОКФС

Ед.измер.: тыс.руб./млн. руб.(ненужное зачеркнуть)по ОКЕИ

Адрес____________________________________________________

_

_________________________________________________________

Датаутверждения

Датаотправки (принятие)

А К ТИ В	Кодстроки	На началоотчетногогода	На конецотчетногопериода
1	2	3	4
I.ВНЕОБОРОТНЫЕАКТИВЫ
Нематериальныеактивы (04, 05)	110
В том числе:
патенты,лицензии, товарныезнаки (знакиобслуживания),иные аналогичныес перечисленнымиправа и активы	111
организационныерасходы	112
деловаярепутацияорганизации	113
Основныесредства (01, 02,03)	120
В том числе:
земельныеучастки и объектыприродопользования	121
здания,машины и оборудование	122
Незавершенноестроительство(07, 08, 16)	130
Доходныевложения вматериальныеценности (03)	135
В том числе:
имуществодля передачив лизинг	136
имущество,предоставляемоепо договорупроката	137
Долгосрочныефинансовыевложения (58)	140
В том числе:
инвестициив дочерниеобщества	141
инвестициив зависимыеобщества	142
инвестициив другие организации	143
займы,предоставленныеорганизациям на срокболее 12 месяцев	144
прочиедолгосрочныефинансовыевложения	145
Прочиевнеоборотныеактивы	150
ИТОГОпо разделу I	190
II.ОБОРОТНЫЕАКТИВЫ
Запасы	210
В том числе:
сырье,материалы идругие аналогичныеценности (10, 16)	211
животныена выращиваниеи откорме (11)	212
затратыв незавершенномпроизводстве(издержкахобращения)(20, 21, 23, 29, 44)	213
готоваяпродукция итовары дляперепродажи(16, 43, 41)	214
товарыотгруженные(45)	215
расходыбудущих периодов(97)	216
прочиезапасы и затраты	217
Налогна добавленнуюстоимость поприобретеннымценностям(19)	220
Дебиторскаязадолженность(платежи покоторой ожидаютсяболее чем через12 месяц послеотчетной даты)	230
В том числе:
покупателии заказчики(62, 76)	231
векселяк получению	232
задолженностьдочерних изависимыхобществ (76)	233
авансывыданные (60)	234
прочиедебиторы	235
Дебиторскаязадолженность(платежи покоторой ожидаютсяв течение 12месяцев послеотчетной даты)	240
покупателии заказчики(62, 76)	241
векселяк получению(62)	242
задолженностьдочерних изависимыхобществ (76)	243
задолженностьучастников(учредителей)по взносам вуставный капитал(75)	244
авансывыданные (60)	245
прочиедебиторы	246
Краткосрочныефинансовыевложения (58)	250
В том числе:
займы,предоставленныеорганизациямна срок менее12 месяцев	251
собственныеакции, выкупленныеу акционеров	252
прочиекраткосрочныефинансовыевложения	253
Денежныесредства	260
В том числе:
касса(50)	261
расчетныесчета (51)	262
валютныесчета (52)	263
прочиеденежные средства(55, 57)	264
Прочиеоборотныеактивы	270
ИТОГОпо разделуII	290
БАЛАНС(сумма строк190 + 290)	300
П А СС И В
III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставныйкапитал (80)	410
Добавочныйкапитал (83)	420
Резервныйкапитал (82)	430
В том числе:
резервы,образованныев соответствиис законодательством	431
резервы,образованныев соответствиис учредительнымидокументами	432
Фондысоциальнойсферы (84)	440
Целевыефинансированиеи поступления(86)	450
Нераспределеннаяприбыль прошлыхлет (84)	460
Непокрытыйубыток прошлыхлет (84)	465
Нераспределеннаяприбыль отчетногогода (84)	470
Непокрытыйубыток отчетногогода (84)	475
ИТОГОпо разделуIII	490
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займыи кредиты (67)	510
В том числе:
кредитыбанков, подлежащиепогашениюболее чем через12 месяцев послеотчетной даты	511
займы,подлежащиепогашениюболее чем через12 месяцев послеотчетной даты	512
Прочиедолгосрочныеобязательства	520
ИТОГОпо разделуIV	590
V.КРАТКОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займыи кредиты (66)	610
В том числе:
кредитыбанков, подлежащиепогашению втечение 12 месяцевпосле отчетнойдаты	611
займы,подлежащиепогашению втечение 12 месяцевпосле отчетнойдаты	612
Кредиторскаязадолженность	620
В том числе:
поставщикии подрядчики(60, 76)	621
векселяк уплате (60)	622
задолженностьперед дочернимии зависимымиобществами(76)	623
задолженностьперед персоналоморганизации(70)	624
задолженностьперед государственнымивнебюджетнымифондами (69)	625
задолженностьпо налогам исборам (68)	626
авансыполученные(62)	627
прочиекредиторы	628
Задолженностьучастникам(учредителям)по выплатедоходов (75)	630
Доходыбудущих периодов(98)	640
Резервыпредстоящихрасходов (96)	650
Прочиекраткосрочныеобязательства	660
ИТОГОпо разделу V	690	36 700
БАЛАНС(сумма строк490 + 590 + 690)	700	182 200

Примечаниек активу баланса:

Сальдо напервое мая:

Первоначальнаястоимостьосновных средства	счет№ 01	51 000 т. руб.
Суммаизноса основныхсредств	счет№ 02	23 000 т. руб.