Оформление бухгалтерской документации за месяц на предприятии AO Софт Премиум (стр. 3 из 4)

На Предприятии ОАО «Софт Премиум» отпуск материалов осуществляется по накладным, при этом составляется проводка: 20/10. При поступлении материалов от поставщиков: 10/60.

НАИМ-Е	Ед. изм.	Цена	Сдон		Обороты				Сдок
			кол	Σ	кол	Σ	кол	Σ	кол	Σ
Компакт диск	Шт	10	500	5000	250	2500	500	5000	250	2500
Дискета	Шт.	7	500	3500	250	1750	500	3000	250	1750
Бумага писчая	Пач	50	5	250	1	50	1	50	5	250
Бумага типогр.	Пач	100	5	500	1	100	1	100	5	500
Тонер RISO	Шт.	500	1	500	1	500	2	1000	0	0

5. Учёт труда и его оплаты

Заработная плата – это все виды заработков, премий, доплат, надбавок, социальных льгот, начисленные в денежной и натуральной формах, включая денежные суммы за неотработанное время.

Задачи учёта труда и его оплаты:

В установленное время производить расчёты с персоналом

Своевременно и правильно относить на с/с продукции сумму начисленной з/п и отчислений органам соц. страха.

Собирать и группировать показатели по труду для оперативного руководства и составление отчёности.

На каждом п/п установлен определённый трудовой режим, контроль за соблюдением которого ведётся с помощью табеля учёта рабочего времени. В нём ежедневно записывается количество часов, отработанных рабочими.

Существует две формы оплаты труда:

- Сдельная (прямая-сдельная, сдельно-премиальная, сдельно-прогрессивная, косвенно-сдельная, аккордная)

- Повременная (простая-повременная, повременно-премиальная, окладная)

Виды оплаты труда: Основная з/п, дополнительная з/п.

В ОАО «Софт Премиум» работники получают з/п по окладу, например: у Бабулина К. М. оклад 3000 р. Окладно 3000/21*20 = 2857,14. Уральский коэфф.= 2857,14*15% =428,57 р. Итого начислено 2857,14+428,57 = 3285,71 р. ПН=(3285,71-400-600)*13%=287 р. К выдаче 3285,71-297 =2988,71 р.

Так же на п/п существует дополнительная з/п, (премии, сверхурочные), но в отчётном месяце они не были начислены.

В день выдачи з/п составляется платёжная ведомость на выдачу з/п, в которой указываются фамилии всех работников, сумма начисленной з/п. При получении з/п работник обязан расписаться в платёжной ведомости в графе «Подпись в получении или отметка о выдаче».

6. Затраты на производство

Основным нормативным документом, регулирующим порядок и условия отнесения затрат на с/с, является «Положение о составе затрат по производству и реализации продукции, включённых в с/с продукции.

Классификация затрат на производство:

1) По отношению к производственному процессу

a) основные

b) накладные

2) По отношению к объёму производства

a) условно-постоянные

b) условно переменные

3) По составу

a) одноэлементные

b) комплексные

4) По способу отнесения на себестоимость

a) прямые

b) косвенные

5) По участию в процессе производства

a) производственные

b) непроизводственные

6) По целесообразности расходования

a) производственные

b) непроизводственные

7) По периодичности

a) текущие

b) единовременные

На предприятии ОАО «Софт Премиум» существуют следующие затраты на производство:

Материальные затраты – 9650 р.

Основная з/п ОПР, всего (без больничных и отпускных) – 76735,58 р.

Дополнительная з/п ОПР - -

Отчисления - 27317,87 р.

Общехозяйственные расходы – 12085,78 р.

Производственная с/с – 125789,32 р.

Коммерческие расходы – 1000 р.

Полная с/с – 126789,32 Р.

Общехозяйственные расходы:

Амортизация О. С. – 8242 р.

Резервы предстоящих расходов – 3836,78 р.

Общехозяйственные расходы – 12085,78 р.

Сумма затрат и расходов заноситься в Ж/О №10.

7. Учёт готовой продукции и её реализации

Готовая продукция – это детали и изделия с полностью законченной обработкой на данном п/п, отвечающая требованиям стандартов и техническим условиям, принятые ОТК и сданные на склад или непосредственно заказчику.

Задачи учёта:

контроль за выпуском ГП

полный и достоверный учёт ГП га складе, контроль за её сохранностью

своевременный и правильный учёт отгруженной и реализованной продукции, чёткая организация расчётов с покупателями.

достоверное определение финансовых результатов от реализации продукции.

ГП оценивается либо по фактической с/с, либо по плановой.

При использовании плановой с/с приёмка на склад ГП из производства оформляется проводкой 40/37. Поступление готовой продукции из производства оформляется накладными и приёмными актами.

ОАО «Софт Премиум» оценивает готовую продукцию по фактической с/с, при этом составляются следующие проводки:

- Выпуск ГП 40/20 – 12085,78

- Отгрузили ГП 62/90 - 100000

- Списывается производственная с/с отгруженной готовой продукции 90/43 – 12085,78

- Списываются коммерческие расходы 90/44 - 1000

- Отражается сумма НДС по отгруженной продукции 90/68 - 16667

- Поступили платежи за реализованную готовую продукцию 51/62 - 100000

- Перечислена с р/сч задолжность перед бюджетом по НДС 68/51

- Списывается финансовый результат от реализации готовой продукции 90/99 – 70247,22

Дт 90 Кт

12085,78

100000

16667

1000

70247,22

0

Учёт ГП на складе осуществляется аналогично учёту материалов, т.е. по карточкам складского учёта.

8. Учёт денежных средств (ДС)

Денежные средства выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств. Расчёты совершаются в двух формах:

- Путём безналичных перечислений ч/з банк

- В виде платежей наличными деньгами

Задачи учёта.

- Своевременное и правильное документирование операций по движению ДС.

- Контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе п/п и т.д.

В ОАО «Софт Премиум» были совершены следующие операции по кассе и по расчётному счёту:

Касса:

- Сальдо на начало – 500 р.

- 2.04.01 Поступили денежные средства – 65000 р.

- 3.04.01 Выдали из кассы з/п за прошлый месяц – 62000р.

- Выдали в подотчёт Милко М. А. – 1500 р.

- Предоставлен авансовый отчёт Милко М. А. – 1000 р.

- Остаток внесён в кассу – 500 р.

- Сальдо на конец – 2500 р.

Расчётный счёт:

- Сальдо на начало – 100000 р.

- 2.04.01. с р/сч. в кассу – 65000

- перечислено поставщикам с р/сч за материалы – 5880р.

- перечислено поставщикам с р/сч за О. С. – 50000 р.

- поступило от покупателя – 100000 р.

- сальдо на конец – 79120

9. Учёт финансовых результатов

В процессе хоз-й деятельности п/п получает финансовый результат, которые выражаются прибылью или убытками. Они представляют собой сумму финансовых результатов от реализации продукции (работ услуг), товаров, О.С, ; материальных ценностей, НМА и прочих активов, а также доходов и расходов от внереализационных операций.