Оформление бухгалтерской документации за месяц на предприятии AO Софт Премиум (стр. 2 из 4)
проверяется наличие инвентарных карточек проверяется наличие технических паспортов проверяется наличие документов на основные средства и производится их осмотр с занесением в описи полного их наименования, назначения, инвентарного номера и основных технических характеристик.Рабочий план счетов:
| Наименование счёта | № счёта | Наименование субсчёта |
| Основные средства | 01 | |
| Амортизация основных средств | 02 | |
| Нематериальные активы | 04 | |
| Амортизация НМА | 05 | |
| Вложения во внеоборотные активы | 08 | |
| Материалы | 10 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | |
| Основное производство | 20 | |
| Общехозяйственные расходы | 26 | |
| Брак в производстве | 28 | |
| Готовая продукция | 43 | |
| Касса | 50 | |
| Расчётный счёт | 51 | |
| Валютный счёт | 52 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | |
| Расчёты с покупателями и заказчиками | 62 | |
| Расчёты по налогам и сборам | 68 | |
| Расчёты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | |
| Расчёты с персоналом по оплате труда | 70 | |
| Расчёты с подотчётными лицами | 71 | |
| Расчёты с персоналом по прочим операциям | 73 | |
| Расчёты с учредителями | 75 | |
| Уставный капитал | 80 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 | |
| 88-5 | ||
| Продажи | 90 | |
| Прочие доходы и расходы | 91 | |
| Резервы предстоящих расходов | 96 | |
| Прибыли и убытки | 99 |
2. Учёт основных средств
Основные средства – это средства, которые действуют длительное время не изменяя своего внешнего вида, изнашиваются постепенно и переносящие свою стоимость на продукцию в виде амортизационных отчислений
Основные средства оцениваются по первоначальной стоимости (фактические затраты на приобретение, сооружение и изготовление основных средств), восстановительные (стоимость воспроизводства основных средств в современных условиях) и остаточной стоимости (разница м/у первоначальной стоимостью и начисленным износом). При поступлении основного средства составляются следующие проводки:
Дт 01 Кт 08 – приобретение О. С. за счёт собственных капитальных вложений Дт 01 Кт 75 – поступление О. С. за счёт взносов учредителей в счёт их вклада в уставный капитал Дт 01 Кт 83 – поступление О. С. безвозмездно Дт 01 Кт 86 – субсидирование правительственными органами Дт 01 Кт 99 – оприходование выявленных издержекПри выбытии основного средства списывается начисленный износ 02/01. Остаточную стоимость списывают на счёт 91: 91/01. На счёте 91 определяется фин. Результат от выбытия О. С.
Приёмка в эксплуатацию основного средства осуществляется комиссией, которая оформляет акт «приёмки-передачи основного средства». В бухгалтерии на основании этого акта составляется инвентарная карточка учёта О. С. Она оформляется на каждый объект. При выбытии основного средства инвентарная карточка изымается из картотеки.
Износ основных средств начисляется следующими способами:
Линейным Пропорционально объёму работ Пропорционально сумме чисел лет срока полезного использования. Способ двойной остаточностиНа предприятии ОАО «Софт Премиум» применяется линейный способ начисления износа основных средств. На данный момент имеются следующие основные средства:
| Наименование | St перв. т.р | Кол-во шт | å, т.р | НА мес. % | å изн. Мес. т.р. |
| Здание | 1000 | 1 | 1000 | 5 | 50 |
| Компьютер | 50 | 20 | 1000 | 3 | 30 |
| CD-Recorder | 20 | 10 | 200 | 2 | 4 |
| Riso | 50 | 1 | 50 | 10 | 5 |
| Автомобиль | 100 | 1 | 100 | 10 | 10 |
| Итого: | 2350 |
В Этом месяце оприходовали О. С.
– компьютер Intel Pentium 3 933 в комплекте: Дт 01 Кт 08
3. Учёт нематериальных активов
НМА – объекты долгосрочного вложения, имеющие стоимостную оценку, но не являющиеся вещественными ценностями.
В учёте и отчётности НМА отражаются по первоначальной и остаточной стоимости. Первоначальная стоимость устанавливается следующим образом:
При внесении учредителями по договорённости сторон: 04/75 При приобретении у других организаций и лиц: 04/08
При получении безвозмездно: 04/83Величина амортизационных отчислений исчисляется ежемесячно по нормам, установленным самой организацией, исходя из срока их полезного использования. Если срок полезного использования определить невозможно, то норма амортизации рассчитывается за 10 лет. Начисление износа отражается проводкой: 20/05.
НМА выбывает по следующим причинам:
При реализации При безвозмездной передаче При списании вследствие непригодности Передача их в счёт вклада в уставные капиталы других организаций.При выбытии НМА начисленный износ списывается: 05/04.
Так же списывается остаточная стоимость: 91/04.
На предприятии существуют следующие НМА:
| Наименование | Стперв | На | å изн. за мес. |
| Сертификат качества | 10000 | 5% | 41,67 |
4. Учёт материальных ресурсов
Поступление материальных ценностей приходуется на склад путём составления приходных ордеров.
Производственные запасы оцениваются по фактической себестоимости. Иногда фактическую себестоимость можно рассчитать только по окончании месяца, но т.к. движение материалов происходит ежедневно, то некоторые п/п применяют заранее установленные учётные цены.
На каждом предприятии должна быть номенклатура-ценник. В этом случае поступление материалов отражается проводкой: 10/15. В конце месяца, рассчитав фактическую себестоимость, составляется проводка: 15/60. Отклонения списываются проводкой: 15/16, либо 16/15.
Для отражения операций приобретения материалов, расчетов с поставщиками и подрядчиками предназначен ж/о №6 по Кт60. В течение месяца в него заноситься информация о поступивших материалах и об оплате поставщикам.
На складе на каждый вид материала открывается карточка складского учёта. Отпуск материалов в производство оформляется накладной, требованием, ЛЗК.