| Виды продукции | План | Отчет | Отклонение уровня рентабельности, % | ||||||
| выручка от реализации, тыс.руб. | полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. | прибыль +, убыток - | уровень рентабельности, % | выручка от реализации, тыс.руб. | полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. | прибыль +, убыток - | уровень рентабельности, % | ||
| 1.Зерно | 8783 | 3569,49 | 5213,51 | 146,06 | 20901 | 9118,62 | 11782,38 | 129,21 | -16,85 |
| 2. Сахарная свекла | 2667 | 4184,845 | -1517,845 | -36,27 | 4327 | 6128,02 | -1801,02 | 70,61 | 106,88 |
| 3. Подсолнечник | 570 | 542,295 | 27,705 | 5,11 | 1193 | 791,49 | 401,51 | 50,73 | 45,62 |
| Итого по растениеводству | 12020 | 8296,63 | 3723,37 | 44,88 | 26421 | 16038,13 | 10382,87 | 64,74 | 19,86 |
| 4. Молоко | 6764 | 6260,436 | 503,564 | 8,04 | 9161 | 9856,41 | -695,41 | 92,94 | 84,90 |
| 5. Живая масса КРС | 1040 | 3040,221 | -2000,221 | -65,79 | 2543 | 2811,06 | -268,06 | 90,46 | 156,26 |
| Итого по животноводству | 7804 | 9300,657 | -1496,657 | -16,09 | 11704 | 12667,47 | -963,47 | 92,39 | 108,49 |
| Всего по хозяйству | 19824 | 17597,287 | 2226,713 | 12,65 | 38125 | 28705,60 | 9419,40 | 32,81 | 20,16 |
Сделаем анализ рентабельность основных видов сельскохозяйственной продукции отраслей и предприятия в целом.
По своей сущности уровень рентабельности отражает полезный эффект, получаемый хозяйством от материальных и трудовых затрат в процессе производства и обращения продукции.
Уровень рентабельности основных видов сельскохозяйственной продукции представлен в таблице 18.
Анализируя таблицу 18, мы видим, что в целом производство продукции растениеводства в отчетном году было рентабельным (64%) за счет высокой прибыли по зерну и подсолнечнику. Уровень окупаемости по сахарной свекле составил 70%, а убыток составил 1801тыс.руб. По отрасли животноводства в хозяйстве в 2001 году был убыток в размере 963тыс.руб Из анализа данных таблицы видно, что рентабельность хозяйства в целом по хозяйству составила 32,8%. Таким образом, для дальнейшего увеличения рентабельности производства в данном хозяйстве необходимо стимулировать эффективность роста высокорентабельной продукции и устранить факторы, сдерживающие рост рентабельности в отрасли животноводства. Для устранения этих недостатков хозяйству необходимо уменьшение постатейных затрат на производство продукции растениеводства и животноводства, что даст возможность достичь общего снижения себестоимости продукции этих отраслей. Для этого необходимо: более экономное использование кормов, снижение затрат по вспомогательным и обслуживающим производствам (удельный вес последних особенно велик на комплексе крупного рогатого скота), затрат на содержание основных средств, приобретение более эффективных средств защиты растений и животных и их рациональное использование, а также дальнейшее совершенствование организации труда и его оплаты.
5. Финансовый план.
Сущность финансового планирования состоит в определении объемов и рациональных пропорций финансовых и кредитных ресурсов, необходимых для реализации стратегических и тактических целей и задач коммерческих организаций.
В финансовом планировании деятельности предприятие использует следующие методы: балансовый и сметный.
Сущность балансового метода проявляется в правиле: каждая статья доходов имеет свое целевое назначение и наоборот каждый вид расходов имеет свой источник покрытия. При недостатке внутренних источников планируются внешние доходы: кредит или бюджетные ассигнования на конкретные цели.
Сущность сметного метода состоит в том, что расходы планируются только в пределах общей суммы источников их покрытия.
По балансовому методу составляется "План финансовых ресурсов и их источников", "Баланс доходов и расходов".
По сметному методу составляются планы по резервам, распределению прибыли, движению денежных потоков.
Основным видом стратегического планирования в условиях рыночной экономике является бизнес-план. Бизнес-план должен составляется на 3-5 лет вперед: на первый и второй годы – по кварталам, на 3-5 в целом на год. Однако на предприятии составляется "Бизнес-план развития предприятия" на один год. Его финансовая часть имеет следующие особенности:
1. он составлен на один год;
2. в состав бизнес-плана включены два финансовые раздела:
- инвестиционная деятельность (отдельные таблицы по капитальным вложениям и источникам их финансирования с расшифровкой в отдельной форме видов бюджетных ассигнований);
- финансовая деятельность предприятия: ("Расчет прибыли", "Финансовый результат от реализации продукции", "Расчет потребности в кредите", "Финансовый план (Баланс доходов и расходов")).
Для составления финансовых таблиц бизнес-плана необходимы вспомогательные плановые расчеты. Именно они дают возможность управлять финансовыми ресурсами. Эти являются содержанием внутрифирменного планирования и, как правило, внешним инвесторам не предоставляются. В их состав входят:
1. прогнозы образования и использования фондов специального назначения и резервов;
2. прогноз оборотных активов;
3. прогноз потребности в собственном оборотном капитале;
4. прогноз источников формирования оборотных активов;
5. прогноз источников финансирования инвестиций и их использования;
6. смета операционных расходов;
7. смета по содержанию жилищно-комунального хозяйства.
Финансовый план состоит из двух разделов: 1. доходы; 2. расходы.
В доходной части отражаются все финансовые ресурсы предприятия: прибыль, амортизация, фонды специального назначения, бюджетные ассигнования, долгосрочный кредит другие доходы и накопления.
В расходной части плана планируется расходы, осуществляемые за счет финансовых ресурсов: уплата налогов, образование фондов, капитальные вложения, прирост собственных оборотных фондов и т.д.