Остатки средств по валютным счетам, ценные бумаги, дебиторскую и кредиторскую задолженность в иностранных валютах в отчетности отражать в валюте, действующей на территории РФ в суммах, определяемых путем пересчета инвалют по курсу ЦБ РФ, действующему на последнее число отчетного периода.
4.22. Учет капитальных вложений осуществлять по направлениям:
капитальные вложения, связанные со строительством производственной и социальной сферы, техническим развитием и перевооружением производства, осуществлять УКС согласно титульным спискам на капитальное строительство, утвержденным президентом, директором по строительству, директором по экономике;
приобретение оборудования взамен изношенного производить через УО в соответствии с титульными списками, утвержденными президентом, техническим директором, директором по экономике;
капитальные затраты по приобретению взрослых животных и переводу молодняка в основное стадо осуществлять в АПК в соответствии со сметами, составленными согласно представленным СПХ заявкам, и утвержденным президентом, директором по экономике;
приобретение хозинвентаря (мебели и др), не связанного с капитальным строительством, и ввод его в эксплуатацию производить УМТС на основании сметно-финансовых расчетов, составленных в соответствии с заявками подразделений, утвержденными президентом, коммерческим директором, директором по экономике;
капитальные затраты по приобретению у других предприятий и лиц нематериальных активов (служащих более 1 года) осуществлять УАСУ, ОНТРИЗ, проектным управлением, САПР, УСиЦБ, ФУ в соответствии с заявками, утвержденными президентом, техническим директором, директором по экономике;
финансирование капитальных вложений осуществлять за счет прибыли, остающейся в распоряжении ОАО «ГАЗ», в пределах сметы капитальных вложений, утвержденной Советом директоров;
финансирование капитальных вложений, связанных с приобретением технической литературы, учитываемой в составе основных средств, осуществлять УКС.
4.23. Учет финансовых вложений.
К финансовым вложениям относить инвестиции в государственные ценные бумаги (облигации и другие долговые обязательства), ценные бумаги и в уставные капиталы других организаций, а также предоставленные другим предприятиям и организациям займы на территории РФ и за ее пределами.
Учет финансовых вложений осуществлять управлением собственности и ценных бумаг и ВТФ (в части облигаций внутреннего валютного займа).
Вести раздельный учет долгосрочных и краткосрочных инвестиций по соответствующим счетам и субсчетам.
Аналитический учет по каждому субсчету вести по объектам, в которые осуществлены эти вложения, и по предприятиям-продавцам ценных бумаг.
В балансе финансовые вложения отражать в размере фактически произведенных расходов.
Собственные акции, выкупленные у акционеров, в аналитическом учете отражать по учетной (номинальной) стоимости. При выкупе акций по цене ниже учетной (номинальной) цены выкупаемых акций, возникающую разницу отразить на счете 80 «Прибыли и убытки», а по цене выше учетной (номинальной) – на счетах учета собственных источников.
Вложения ОАО «ГАЗ» в акции других организаций, котирующиеся на бирже или на специальных аукционах, котировка которых регулярно публикуется, при составлении годового бухгалтерского баланса отражать на конец года по рыночной стоимости, если последняя ниже балансовой стоимости.
Указанную корректировку производить на сумму резерва под обеспечение вложений в ценные бумаги.
4.24. Учет долгосрочных и краткосрочных займов.
Проценты по полученным кредитам и другим привлеченным средствам отражать в бухгалтерском учете по мере их выплаты.
4.25. Формировать фонды и резервы, предусмотренные Уставом:
отчисления в резервный фонд осуществляются ежегодно от валовой прибыли до тех пор, пока резервный фонд не составит 25 % уставного капитала;
резервный фонд предназначается на покрытие убытков. Расходование резервного фонда производить по решению Совета директоров;
фонды специального назначения (фонд потребления, фонд накопления и фонд социальной сферы) в соответствии со сметами, утвержденными Советом директоров от прибыли, остающейся в распоряжении ОАО «ГАЗ» после налогообложения;
вести раздельный учет образования и использования фондов накопления по соответствующим субсчетам;
централизованный фонд за счет поступлений от дочерних предприятий части их чистой прибыли. Расходование фонда производить по решению Совета директоров;
резерв под обеспечения вложения в акции других организаций, котирующиеся на бирже или на специальных аукционах, котировка которых регулярно публикуется, в размере разницы между рыночной и балансовой стоимостью акций, выявленной при составлении годового бухгалтерского баланса по данным управления собственности и ценных бумаг за счет финансовых результатов;
страховой резерв для финансирования расходов по предупреждению и ликвидации последствий аварий, пожаров, стихийных бедствий, экологических катастроф и других чрезвычайных ситуаций, а также для страхования имущества, жизни работников и граждан в пределах 1 процента от объема реализованной продукции (работ, услуг).
Расходование средств фондов специального назначения производить в соответствии со сметой расходования прибыли и Бюджетом Общества.
4.26. После реформации баланса нераспределенную прибыль прошлого года направлять по решению Совета директоров на:
выплату дивидендов;
пополнение резервного фонда;
фондов специального назначения;
увеличение уставного капитала (с внесением соответствующих коррективов в Устав ОАО «ГАЗ» и реестр государственной регистрации).
4.27. Выплату дивидендов производить по решению Совета директоров, утвержденному общим собранием акционеров.
5. Учет налогов.
5.1. Сумму НДС, списываемую в себестоимость необлагаемой продукции (работ, услуг, товаров) определять на основании отчетных калькуляций на эту продукцию (при их отсутствии – по установленным нормативам).
5.2. Сумму НДС, уплаченную поставщикам материальных ресурсов (работ, услуг), используемых при производстве необлагаемой экспортной продукции, возмещаемую из федерального бюджета, определять в следующем порядке:
нарастающим итогом с начала года, исходя из доли оплаченного НДС поставщикам материальных ресурсов (работ, услуг) на рубль стоимости материальных затрат (работ, услуг), отнесенных в себестоимость реализованной продукции, умноженной на стоимость материальных затрат (работ, услуг), входящих в себестоимость реализованной экспортной продукции;
по итогам года сумму НДС, возмещаемую из федерального бюджета, уточнять и принимать в размере, установленном законодательством России ставки НДС от стоимости материальных затрат (работ, услуг), входящих в себестоимость реализованной экспортной продукции.
5.3. Доля прибыли, которая приходится на структурные подразделения ОАО «ГАЗ» и по которой исчисляется налог, подлежащий зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации по месту нахождения указанных структурных подразделений, определяется исходя из средней величины удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса стоимости основных производственных фондов этих структурных подразделений соответственно в среднесписочной численности работников и стоимости основных производственных фондов по ОАО «ГАЗ» в целом.
3. План счетов бухгалтерского учета
финансово- хозяйственной деятельности открытого акционерного общества «ГАЗ».
| Наименование синтетических счетов | №№ счетов | №№ суб. сч. | Наименования субсчетов балансового счета | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Раздел I. Основные средства и другие долгосрочные вложения | ||||||
| Основные средства | 01 | 1 2 | Собственные основные средства Арендованное имущество | |||
| Износ основных средств | 02 | 1 2 | Износ собственных основных средств Износ имущества, сданного в лизинг | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | 03 | 1 2 | Имущество для сдачи в аренду Имущество, предоставляемое по договору проката | |||
| Нематериальные активы | 04 | По видам нематериальных активов | ||||
| Амортизация нематериальных активов | 05 | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 06 | 1 2 3 4 | Паи и акции Облигации Предоставленные займы Долгосрочные финансовые вложения по совместной деятельности | |||
| Оборудование к установке | 07 | 1 2 | ||||
| Капитальные вложения | 08 | 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 | Вложения в ценные бумаги Приобретение земельных участков Приобретение объектов природопользования Строительство объектов основных средств Приобретение отдельных объектов основных средств Затраты, не увеличивающие стоимости основных средств Приобретение нематериальных активов Перевод молодняка животных в основное стадо Приобретение взрослых животных Доставка животных, полученных безвозмездно | |||
| Арендные обязательства к поступлению | 09 | |||||
| Раздел II. Производственные запасы | ||||||
| Материалы | 10 | 1 2 3 4 50 51 52 6 7 8 9 | Сырье и материалы Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали Топливо Тара и тарные материалы Запасные части Запасные части для ремонтно-эксплуатационных нужд Запасные части для изготовления нового оборудования Прочие материалы Материалы, переданные в переработку на сторону Строительные материалы Семена и корма | |||
| Животные на выращивании и откорме | 11 | |||||
| Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 12 | 1 2 3 5 6 | МБП в запасе МБП в эксплуатации Временные (нетитульные) сооружения Специнструмент, приспособления и оргтехоснастка на складе Специнструмент, приспособления и оргтехоснастка в эксплуатации | |||
| Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов | 13 | 1 5 | Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений общего назначения Износ специнструмента, приспособлений и оргтехоснастки | |||
| Переоценка материальных ценностей | 14 | |||||
| Налог с покупки | 17 | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | 01 02 11 12 21 22 31 32 41 42 51 52 61 62 71 72 81 82 91 92 | Акцизы по оплаченным материальным ценностям Акцизы по неоплаченным материальным ценностям НДС при осуществлении капитальных вложений, оплаченных поставщиками НДС при осуществлении капитальных вложений, неоплаченных поставщиками НДС по приобретенным и оплаченным нематериальным активам НДС по приобретенным и неоплаченным нематериальным активам НДС по приобретенным и оплаченным материальным ресурсам НДС по приобретенным и неоплаченным материальным ресурсам НДС по приобретенным и оплаченным МБП НДС по приобретенным и неоплаченным МБП НДС по оплаченным работам (услугам) производственного характера НДС по неоплаченным работам (услугам) производственного характера НДС по приобретенным и оплаченным товарам НДС по приобретенным и неоплаченным товарам СН по приобретенным и оплаченным материальным ресурсам, МБП, по работам (услугам) производственного характера СН по приобретенным и неоплаченным материальным ресурсам, МБП, по работам (услугам) производственного характера СН при осуществлении капитальных вложений, оплаченных поставщиками СН при осуществлении капитальных вложений, неоплаченных поставщиками СН по приобретенным и оплаченным нематериальным активам СН по приобретенным и неоплаченным нематериальным активам | |||
| Раздел III. Затраты на производство | ||||||
| Основное производство | 20 | 1 2 4 | По фактическим затратам По нормам и отклонениям от норм Прочие производственные расходы | |||
| Полуфабрикаты собственного производства | 21 | |||||
| Вспомогательное производство | 23 | 11 12 13 14 21 22 23 24 30 | Вспомогательное производство по фактическим затратам для основного производства Вспомогательное производство по фактическим затратам для подготовки производства Вспомогательное производство по фактическим затратам для капитального строительства Вспомогательное производство по фактическим затратам для социальной сферы Вспомогательное производство по нормам и отклонениям от норм для основного производства Вспомогательное производство по нормам и отклонениям от норм для подготовки производства Вспомогательное производство по нормам и отклонениям от норм для капитального строительства Вспомогательное производство по нормам и отклонениям от норм для социальной сферы Ремонт основных средств | |||
| Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | 24 | |||||
| Общепроизводственные расходы | 25 | |||||
| Общехозяйственные расходы | 26 | |||||
| Брак в производстве | 28 | |||||
| Обслуживающие производства и хозяйства | 29 | 1 2 3 4 | Животноводство Растениеводство Обслуживающие производства и «Риэлтовская деятельность» | |||
| Некапитальные работы | 30 | 1 2 3 | Возведение временных (титульных) сооружений Возведение временных (нетитульных) сооружений Прочие некапитальные работы | |||
| Расходы будущих периодов | 31 | |||||
| Выполненные этапы по незавершенным работам | 36 | |||||
| Выпуск продукции (работ, услуг) | 37 | 1 2 3 4 5 | На сторону, капитальному строительству, калькулируемый в цехах Основного производства Специнструментов, приспособлений и оргтехоснастки Внутризаводских услуг, материальных ценностей и инструментов общего пользования Работ и услуг, не включаемых в состав товарного выпуска | |||
| Раздел IV. Готовая продукция, товары и реализация | ||||||
| Готовая продукция | 40 | |||||
| Товары | 41 | 1 2 3 4 5 6 7 | Товары на складах Товары в розничной торговле Тара под товаром и порожняя Покупные изделия Предметы проката Продукция подсобных сельских хозяйств Бартерные товары, полученные от ВТФ | |||
| Торговая наценка | 42 | 1 2 | Торговая наценка (скидка, накидка) Скидка поставщиков на возмещение транспортных расходов | |||
| Коммерческие расходы | 43 | 1 2 5 6 | Накладные расходы по экспорту в рублях Накладные расходы по экспорту в иностранной валюте Общеторговые накладные расходы Расходы по реализации продукции внутри страны | |||
| Издержки обращения | 44 | 2 3 | На остаток товаров На реализованную продукцию | |||
| Товары отгруженные, выполненные работы и услуги | 45 | 1 2 300 310 312 320 330 340 350 360 370 4 5 6 | Расчетные документы, по которым предъявлены в банк покупателям, заказчикам Принятые на ответственное хранение ВТФ «ГАЗ» на экспорт Товары экспортные по прямым отправкам Расчеты с покупателями иностранными по консигнации Товары экспортные в пути в СНГ Товары экспортные в портах и на складах СНГ Товары экспортные в пути за границей Товары экспортные на комиссии за границей Товары, снятые с экспорта в портах и на складах СНГ Товары экспортные отгруженные, но не отфактурованные иностранными покупателями По полученным векселям, срок оплаты которых не наступил По полученным векселям с просроченным сроком оплаты По которым в налоговый орган передано заявление о взыскании платежей в бюджет с организации-дебитора | |||
| Реализация продукции (работ, услуг) | 46 | 11 12 21 22 31 32 41 42 51 52 61 62 71 72 81 82 | Готовых изделий, работ и услуг промышленного характера за наличный расчет Готовых изделий, работ и услуг промышленного характера за безналичный расчет Товаров народного потребления и изделий производственно-технического назначения за наличный расчет Товаров народного потребления и изделий производственно-технического назначения за безналичный расчет Работ и услуг непромышленного характера за наличный расчет Работ и услуг непромышленного характера за безналичный расчет Покупных изделий и товаров за наличный расчет Покупных изделий и товаров за безналичный расчет Продукции подсобного сельского хозяйства за наличный расчет Продукции подсобного сельского хозяйства за безналичный расчет Промышленной продукции, изготовленной с отступлением от стандартов за наличный расчет Промышленной продукции, изготовленной с отступлением от стандартов за безналичный расчет Услуг автохозяйства в составе основной деятельности за наличный расчет Услуг автохозяйства в составе основной деятельности за безналичный расчет Товаров в торговле и общественном питании за наличный расчет Товаров в торговле и общественном питании за безналичный расчет | |||
| Реализация и прочее выбытие основных средств | 47 | 01 02 | Реализация и прочее выбытие основных средств за наличный расчет Реализация и прочее выбытие основных средств за безналичный расчет | |||
| Реализация прочих активов | 48 | 11 12 21 22 31 32 | Нематериальных активов за наличный расчет Нематериальных активов за безналичный расчет Прочих материальных ценностей за наличный расчет Прочих материальных ценностей за безналичный расчет Ценных бумаг за наличный расчет Ценных бумаг за безналичный расчет | |||
| Раздел V. Денежные средства | ||||||
| Касса | 50 | |||||
| Расчетный счет | 51 | 1 2 3 | Субсчет расчетного счета ПФ «Автосбыт» Субсчет расчетного счета УКС Субрасчетный счет бытового отдела | |||
| Валютный счет | 52 | 1 2 3 4 | Транзитные валютные счета Текущие валютные счета Валютные счета за рубежом Валютные счета по совместной деятельности | |||
| Специальные счета в банках | 55 | 1 2 5 | Аккредитивы Чековые книжки Другие счета в банках | |||
| Денежные документы | 56 | 1 2 | Собственные акции, выкупленные у акционеров Прочие денежные документы | |||
| Переводы в пути | 57 | |||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 58 | 1 2 3 4 5 6 7 | Облигации и другие ценные бумаги Депозиты Предоставленные займы Казначейские обязательства По совместной деятельности Долговые обязательства администрации Нижегородской области Облигации государственного жилищного займа Нижегородской области | |||
| Раздел VI. Расчеты | ||||||
| Расчеты с поставщиками и с подрядчиками | 60 | 1 2 | Расчеты с поставщиками и с подрядчиками По векселям выданным, срок оплаты которых не наступил | |||
| Расчеты по авансам выданным | 61 | 1 2 3 4 5 6 7 | С поставщиками под поставку товароматериальных ценностей по договорам с хозяйствующими субъектами РФ и государств-членов СНГ С поставщиками под поставку основных средств по импортным контрактам С поставщиками под поставку прочих товарно-материальных ценностей по импортным контрактам Под поставку нематериальных активов С подрядчиками под выполняемые работы По оплате продукции, принятой от заказчиков по частичной готовности По оплате работ, принятых от заказчиков по частичной готовности | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | 6000 6110 6120 6210 6220 6310 6320 6410 6420 6510 6520 6610 6620 6710 6720 6810 6820 6910 6920 7000 7110 7120 8000 8110 8120 8210 8220 8310 8320 | Расчеты с покупателями и заказчиками за продукцию (работы, услуги) Расчеты с покупателями и заказчиками за готовые изделия, работы и услуги промышленного характера, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за готовые изделия, работы и услуги промышленного характера, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за товары народного потребления и изделия производственно-технического назначения, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за товары народного потребления и изделия производственно-технического назначения, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за работы и услуги непромышленного характера, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за работы и услуги непромышленного характера, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за покупные изделия и товары, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за покупные изделия и товары, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за продукцию подсобного сельского хозяйства, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за продукцию подсобного сельского хозяйства, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за продукцию, изготовленную с отступлением от стандартов, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за продукцию, изготовленную с отступлением от стандартов, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за услуги автохозяйства в составе основной деятельности, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за услуги автохозяйства в составе основной деятельности, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за товары в торговле и общественном питании, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за товары в торговле и общественном питании, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за экспортную продукцию, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за экспортную продукцию, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за основные средства Расчеты с покупателями и заказчиками за основные средства, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за основные средства, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за прочие ценности Расчеты с покупателями и заказчиками за нематериальные активы, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за нематериальные активы, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за прочие материальные ценности, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за прочие материальные ценности, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за ценные бумаги, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с покупателями и заказчиками за ценные бумаги, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты | |||
| Расчеты по претензиям | 63 | 1 | По векселям | |||
| Расчеты по авансам полученным | 64 | 1 2 3 4 5 6 7 | От покупателей под отгрузку готовой продукции и товарно-материальных ценностей по договорам с хозяйствующими субъектами РФ и государств-членов СНГ От покупателей под отгрузку готовой продукции и товарно-материальных ценностей по экспортным контрактам Под отгрузку нематериальных активов От заказчиков под выполняемые работы По оплате продукции, отгруженной заказчику по частичной готовности По оплате работ, выполненных заказчику по частичной готовности За наличный расчет | |||
| Расчеты по имущественному и личному страхованию | 65 | |||||
| Расчеты по внебюджетным платежам | 67 | По видам платежей | ||||
| Расчеты с бюджетом | 68 | По видам платежей | ||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 1 2 3 4 | Расчеты по социальному страхованию Расчеты по пенсионному обеспечению Расчеты по медицинскому страхованию Расчеты по фонду занятости | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | |||||
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 | |||||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 73 | 1 2 3 4 5 | Расчеты за товары, проданные в кредит Расчеты по предоставленным займам Расчеты по возмещению материального ущерба Средства участников по подписке на акции Расчеты с очередниками ОАО «ГАЗ» за реализуемые квартиры | |||
| Расчеты с учредителями | 75 | 1 2 3 | Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал Расчеты по выплате доходов По акциям на предъявителя | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | 1000 2000 3000 3100 3200 4000 4110 4120 5000 5610 5710 5810 6000 7000 7510 7520 7610 7620 7710 7720 7810 7820 8000 8110 8120 9000 | По удержанным из зарплаты суммам в пользу организаций и отдельных лиц Расчеты по депонированной зарплате Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Расчетные за импортные товары в пути Расчетные за импортные товары на таможенном складе НГСМ по отгруженным ГСМ, документы по которым предъявлены покупателям НГСМ по отгруженным ГСМ, документы по которым предъявлены покупателям, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты НГСМ по отгруженным ГСМ, документы по которым предъявлены покупателям, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты СН по отгруженной продукции (работам, услугам), документы по которой предъявлены покупателю (заказчику) СН по отгруженной продукции (работам, услугам), документы по которой предъявлены покупателю (заказчику), платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты СН по отгруженным основным средствам, документы по которым предъявлены покупателю (заказчику), платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты СН по отгруженным прочим ценностям, документы по которым предъявлены покупателю (заказчику), платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Расчеты с разными дебиторами и кредиторами по взаимозачету НДС по отгруженной продукции (работам, услугам), документы по которой предъявлены покупателю (заказчику) НДС по операциям, не отражаемым через счета реализации, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты НДС по операциям, не отражаемым через счета реализации, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты НДС по отгруженной продукции (работам, услугам), документы по которой предъявлены покупателю (заказчику), платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты НДС по отгруженной продукции (работам, услугам), документы по которой предъявлены покупателю (заказчику), платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты НДС по отгруженным основным средствам, документы по которым предъявлены покупателю (заказчику), платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты НДС по отгруженным основным средствам, документы по которым предъявлены покупателю (заказчику), платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты НДС по отгруженным прочим ценностям, документы по которым предъявлены покупателю (заказчику), платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты НДС по отгруженным прочим ценностям, документы по которым предъявлены покупателю (заказчику), платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Акциз по отгруженной продукции, документы по которой предъявлены покупателям Акциз по отгруженной продукции, документы по которой предъявлены покупателям, платежи по которым ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты Акциз по отгруженной продукции, документы по которой предъявлены покупателям, платежи по которым ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты Расчеты со структурными подразделениями непромышленной группы | |||
| Расчеты с дочерними (зависимыми) предприятиями | 78 | 1 2 3 | Расчеты с дочерними Обществами Расчеты с зависимыми Обществами Расчеты по договору о совместной деятельности | |||
| Внутрихозяйственные расчеты | 79 | 2 3 4 | По выделенному имуществу (основным средствам) По текущим операциям (оборотным средствам) По хозрасчетным санкциям | |||
| Раздел VII. Финансовые результаты и использование прибыли | ||||||
| Прибыли и убытки | 80 | 1 2 | Прибыль (убытки), учитываемая при налогообложении Прибыль (убытки), не учитываемая при налогообложении | |||
| Использование прибыли | 81 | 1 2 | Платежи в бюджет из прибыли Использование прибыли на другие цели | |||
| Оценочные резервы | 82 | 1 2 | Резервы по сомнительным долгам Резервы под обеспечение вложений в ценные бумаги | |||
| Доходы будущих периодов | 83 | 1 2 3 4 5 6 7 8 | Доходы, полученные в счет будущих периодов Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленные за прошлые годы Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей Курсовые разницы положительные Курсовые разницы отрицательные Комиссии банка Прочие доходы Разница между ценой реализации и номинальной стоимостью облигаций | |||
| Недостачи и потери от порчи ценностей | 84 | |||||
| Раздел VIII. Капитал и резервы | ||||||
| Уставный капитал | 85 | 1 2 3 4 | Объявленный капитал Подписной капитал Оплаченный капитал Изъятый капитал | |||
| Резервный капитал | 86 | |||||
| Добавочный капитал | 87 | 1 2 3 4 | Прирост стоимости имущества по переоценке Эмиссионный доход Безвозмездно полученные ценности Положительные курсовые разницы | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 88 | 1 2 3 4 5 | Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет Фонды накопления Фонд социальной сферы Фонды потребления | |||
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 89 | 1 | Страховой резерв | |||
| Раздел IX. Кредиты и финансирование | ||||||
| Краткосрочные кредиты банков | 90 | |||||
| Долгосрочные кредиты банков | 92 | По видам кредитов | ||||
| Кредиты банков для работников | 93 | По видам кредитов | ||||
| Краткосрочные займы | 94 | 1 2 | Товарные обязательства ОАО «ГАЗ» Векселя ОАО «ГАЗ» | |||
| Долгосрочные займы | 95 | 1 | Облигации первого автомобильного займа ГАЗ | |||
| Целевые финансирования и поступления | 96 | 1 2 3 | По назначению целевых средств и в разрезе источников поступления Приватизационный фонд Расчеты с фондом за акции Прочие поступления | |||
| Арендные обязательства | 97 | |||||
| Забалансовые счета | ||||||
| Арендованные основные средства | 001 | |||||
| Товароматериальные ценности, принятые на ответственное хранение | 002 | |||||
| Материалы, принятые в переработку | 003 | |||||
| Товары, принятые на комиссию | 004 | |||||
| Оборудование, принятое для монтажа | 005 | |||||
| Бланки строгой отчетности | 006 | |||||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 007 | |||||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 008 | |||||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 009 | |||||
| Приватизационные чеки | 010 | |||||
| Износ жилищного фонда | 014 | |||||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 015 | |||||
| Основные средства, сданные в аренду | 021 | |||||
4. Складской и бухгалтерский учет товарно-материальных