наименование организации-продавца (предприятия-продавца);
номер кассового аппарата;
номер и дата выдачи чека;
стоимость (цена) продаваемого товара с налогом на добавленную стоимость.
II. Ведение книги продаж поставщиком
10. Поставщики ведут журнал учета выдаваемых покупателем счетов-фактур и книгу продаж.
11. Книга продаж предназначена для регистрации счетов-фактур (лент контрольно-кассовых аппаратов), составляемых поставщиком, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость по отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам).
12. Учет счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке по мере отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или получения предоплаты (аванса), но не позднее 10 дней с даты отгрузки или получения предоплаты (аванса).
13. Получение денежных средств в виде предоплаты (аванса) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) оформляется поставщиком составлением счетов-фактур и соответствующими записями в книге продаж. Покупатели, перечисляющие указанные денежные средства, записи по этим средствам в книге покупок не производят.
При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) под полученную предоплату (аванс) в книге продаж делается запись, уменьшающая сумму ранее оформленного налога на добавленную стоимость по этой предоплате (авансу) с соответствующим изменением итоговой суммы налога за отчетный период, в котором произведена отгрузка. Затем в соответствии с настоящим Порядком отражаются операции по фактической отгрузке товаров (выполнению работ, оказанию услуг) под полученную предоплату (аванс).
14. Книга продаж должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги осуществляется руководителем организации (предприятия) или уполномоченным им лицом.
Книга продаж хранится у поставщика в течение полных 5 лет с даты последней записи.
III. Ведение книги покупок покупателем
15. Покупатели товаров (работ, услуг) ведут журнал учета получаемых от поставщиков счетов-фактур и книгу покупок.
16. Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, представляемых поставщиками, в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей зачету (возмещению) в порядке,
установленном федеральным законом.
Суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным (оприходованным) и оплаченным товарам (работам, услугам) принимаются к зачету (возмещению) у покупателя только при наличии счетов-фактур, подтверждающих стоимость приобретенных товаров, и соответствующих записей в книге покупок.
17. Счета-фактуры, предъявляемые поставщиками, подлежат регистрации в книге покупок в хронологическом порядке по мере оплаты и оприходования приобретаемых товаров (работ, услуг).
18. В случае использования в непроизводственной сфере товара, по которому в установленном порядке произведен зачет (возмещение) суммы налога на добавленную стоимость, в книге покупок делается запись, корректирующая эту сумму налога, с соответствующим уменьшением итоговой суммы налога, принимаемой к зачету (возмещению) в
текущем отчетном периоде.
19. Книга покупок должна быть прошнурована, а ее страницы пронумерованы и скреплены печатью. Контроль за правильностью ведения книги осуществляется руководителем организации (предприятия) или уполномоченным им лицом.
Книга покупок хранится у покупателя в течение полных 5 лет с даты
последней записи.
Приложение № 1 к Порядку ведения журналов счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость
СЧЕТ-ФАКТУРА №
от
| Поставщик | (1) |
| Адрес (1а) Телефон | (16) |
| Расчетный счет № (1в) в | (1г) |
| Город | (1Д) |
| Идентификационный номер поставщика (ИНН) | (1е) |
| Код по ОКОНХ | (1ж) |
| Код по ОКНО | (1з) |
| Грузоотправитель и его адрес | (2) |
| Грузополучатель и его адрес | (3) |
| К платежно-расчетному документу № от | (4) |
| Счет-фактура № от | (5) |
| Покупатель | (6) |
| Адрес (6а) Телефон | (66) |
| Расчетный счет № (6в) в | (6г) |
| Город | (6д) |
| Идентификационный номер покупателя (ИНН) | (6е) |
| Код по ОКОНХ | (6ж) |
| Код по ОКНО | (6з) |
Дополнение (условия оплаты по договору (контракту), способ отправления и т.п.) _________________ ( 7 )
176
| Наименование товара | Код по ОКДП | Ед. изм. | Количество | Цена | В т.ч. акциз | Сумма | В т.ч. акциз | Ставка ндс | Сумма НДС | Всего с НДС |
| ) | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | и |
| Всего | к опла | »те (8) |
Руководитель предприятия Гл. бухгалтер
М.П. Получил
Выдал
(подпись покупателя или уполномоченного представителя покупателя)
(подпись ответственного лица от поставщика)
Примечание. Без печати недействительно. Первый экземпляр (оригинал) — покупатель. Второй экземпляр (копия) — продавец.
Состав показателей счета-фактуры
Построчно указываются следующие показатели:
в строке 1 — полное или сокращенное наименование поставщика (при этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать записям в учредительных документах);
в строке 1а — сведения о поставщике товаров (работ, услуг): юридический адрес поставщика в соответствии с учредительными документами;
в строке 16 — действующий номер телефона по юридическому адресу поставщика и действующий номер телефона по фактическому местонахождению; при совпадении номеров указывается только один номер телефона; в строке 1в — номер расчетного, валютного или иного счета поставщика, на который будут перечисляться денежные средства за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) по соответствующим договорам (контрактам, соглашениям, актам выполненных работ и т.п.);
в строке 1г— полное наименование учреждения банка поставщика;
в строке 1д — местонахождение учреждения банка;
в строке 1е — идентификационный номер поставщика (ИНН);
в строке 1ж — код отрасли поставщика по Общероссийскому классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
в строке 1з — код организации-поставщика (предприятия-поставщика) по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО);
в строке 2 — полное или сокращенное наименование грузоотправителя (при этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать записям в учредительных документах). Если поставщик и грузоотправитель — одно и то же юридическое лицо, то в данной строке пишется фраза: «Он же». Если поставщик и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом — указывается полный почтовый адрес грузоотправителя;
в строке 3 — полное или сокращенное наименование грузополучателя (при этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать записям в учредительных документах) и полный почтовый адрес грузополучателя;
в строке 4 при расчете с помощью расчетных документов, к которым прилагается счет-фактура, в последнем указываются реквизиты расчетного документа: его номер и дата составления;
в строке 5 — номер счета-фактуры и дата, на которую он составлен;
в строке 6 — полное или сокращенное наименование покупателя (при этом полное или сокращенное наименование должно полностью соответствовать записям в учредительных документах);
в строке 6а — сведения о покупателе товаров (работ, услуг): юридический адрес покупателя в соответствии с учредительными документами;
в строке 66 — действующий номер телефона по юридическому адресу покупателя и действующий номер телефона по фактическому местонахождению. При совпадении номеров указывается только один номер телефона;
в строке 6в — номер расчетного, валютного или иного счета покупателя, с которого будут перечисляться денежные средства за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги) по соответствующим договорам (контрактам, соглашениям, актам выполненных работ и т.п.);
в строке бг — полное наименование учреждения банка покупателя;
в строке 6д — местонахождение учреждения банка покупателя;
в строке 6е — идентификационный номер покупателя (ИНН);
в строке 6ж — код отрасли покупателя по Общероссийскому классификатору отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);
в строке 6з — код организации-покупателя (предприятия-покупателя) по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций
(ОКПО);
в строке 7 — дополнительные условия поставки, которые могут касаться транспортировки груза, оговариваются условия оплаты счета (в безналичном порядке, расчеты наличными деньгами через кассу, поставка товаров по товарообмену (бартеру), расчеты векселями, казначейскими обязательствами и т.п.).
В графах 1—10 счета-фактуры указываются следующие сведения о реализованных товарах (работах, услугах):
в графе 1 — наименование товаров (работ, услуг) и их технические характеристики, включая номера моделей, типы, размеры, ГОСТы, параметры и т.п.;
в графе 2 — код товара (работы, услуги) по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, продукции и услуг
(ОКДП);
в графе 3 — принятая по данному товару единица измерения (штуки, килограммы, метры и т.д.);
в графе 4 — количество продаваемого (отгружаемого) по счету товара исходя из принятых по нему единиц измерения;
в графе 5 — цена товара по договору (контракту) 1 единицы измерения без НДС, а по подакцизным товарам в графе 6 — сумма акциза;
в графе 7 — стоимость за все количество данного наименования товара без НДС, а по подакцизным товарам в графе 8 — сумма акциза;