После развоза товара всем покупателям экспедитор составляет отчет, к которому прилагает все товарно-транспортные накладные в двух экземплярах. Отчет сдается под расписку заведующему складом, который включает все накладные в товарный отчет.
При втором методе центрозавоз осуществляется транспортной Организацией, с которой заключен договор. По этому договору водитель транспортной организации выполняет весь процесс центрозавоза и процедуру оформления документации в таком же порядке, как это изложено выше. При отгрузке товаров железнодорожным. или водным транспортом
Отгрузка товаров покупателям железнодорожным транспортом предусматривается договором купли-продажи или поставки. Она может осуществляться вагонами, контейнерами или мелкими партиями. На каждое место выписывается упаковочный лист или кипная карта в четырех экземплярах:
* один наклеивается на место;
* второй вкладывается внутри места;
* третий и четвертый прилагаются к счету покупателя. В упаковочном листе или кипной карте приводятся следующие данные:
* номер упакавочного листа или кипы;
* наименование грузоотправителя;
* наименование товара;
* цена.
На каждое место штемпельной краской наносятся следующие данные:
* станции отправления и назначения;
* наименование и адрес отправителя и получателя;
* масса брутто, тары, нетто.
Отправка товаров на станцию железной дороги или водную пристань оформляется товарно-транспортной накладной, выписываемой в трех экземплярах, один из которых вручается экспедитору, сопровождающему груз, а два экземпляра с его подписью остаются у заведующего складом.
Отгрузка товаров оформляется железнодорожной или водной накладной, коносаментом. При вагонных или контейнерных отправках выписывается спецификация в двух экземплярах, один из которых прикладывается к железнодорожной или водной накладной, а второй остается у заведующего складом и прилагается к товарному отчету вместе со счетом покупателю.
В спецификации указывается:
* номер места;
* наименование товара;
* количество единиц товара;
* вес брутто, тары, нетто.
Двери вагона или контейнера пломбируются грузоотправителем.
После принятия груза для перевозки железная дорога или пристань вручает представителю оптового предприятия — экспедитору квитанцию железнодорожной или водной накладной. Эту квитанцию оптовое предприятие вместе со счетом отправляет покупателю. Контейнерные отправки производятся с погрузкой их на складе оптового предприятия и выполнением перечисленных выше обязательных процедур.
наименование организации
НАКЛАДНАЯ №
199 г.
Кому отпущено От кого принято
Через кого
По доверенности № __ от «
Основание
199 г.
| №№ | Наименование | Един. | Кол- | Цена | Сумма |
| п.п. | и сорт товара | изм. | во | руб. | руб. |
| ИТОГО |
Разрешил Сдал ___
Принял
153
Типовая форма № 116
| Отправитель | ||
| Получатель и адрес | ||
| Через кого Машина | № | |
| фамилия, имя, отчество, занимаемая должность По доверенности № от | 19 | г. |
| НАКЛАДНАЯ № от | 19 | г. |
| Основание |
| Порядк. № по прейс- | Наимено-вание товара, материала, | Сорт | Кол-во мест | Ед. из-мере- | Счеч меро» вес | сом, а или ом |
| артикул | брутто | нетто | цена | сумма | цена | сумма |
Отпустил 154
Получил
Для поставки принял
Поставщик и его адрес:
Телефон ______ Факс
Расчетный счет № в городе ИНН
Грузоотправитель и его адрес Грузополучатель и его адрес
СЧЕТ №
от
Плательщик и его адрес Расчетный счет № Банк ИНН
Телеграммы в банке МФО_
Дополнение
199 г.
Город
| Наименование | Ед. изм. | Количество | Цена | Сумма |
| Итого |
Сумма прописью
Руководитель Главный бухгалтер
| Поставщик и его адрес | СЧЕТ | Форма -ФАК' | № 868 ГУРА |
| № | |||
| Оарт Мо | от | 1 | 199 г. |
| в гор. | к плате* | «ному треб | ованию |
| обл. | № | ||
| Шифр | |||
| Грузоотправитель | Склад | № опер. | покуп. |
| Ст. отправления | Распоря или отк | 1жение о азе от аа | б оплате кцепта |
Плательщик и его адрес
Сч. № в гор.
в банке
обл.
Грузополучатель Ст. назначения
Число мест
Вес
| Договор-заказ № от 199 г. | Дата отгрузки 199 г. | Способ отправл. и № квит./накл. |
Дополнение
| Наименование | Един. измер. | Количество | Цена | Сумма |
6. СЧЕТ-ФАКТУРА
1. С 1 января 1997 г. в соответствии с Указом Президента РФ «Об основных направлениях налоговой реформы в РФ и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины» от 08.05.96г. № 685 все плательщики налога на добавленную стоимость обязаны при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг) составлять счета-фактуры и вести книги учета покупок и продаж.
2. Порядок составления счетов-фактур, ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и книг продаж утвержден постановлением Правительства РФ от 29.07.96 г. № 914.
3. Государственная налоговая служба РФ и Министерство финансов РФ письмом от 25.12.96 г. № ВЗ-6-03/890 и № 109 сообщили порядок расчета налога на добавленную стоимость и осуществление контроля налоговых органов.
4. Счет-фактура является обязательным документом для всех организаций и предприятий, осуществляющих производственную и иную коммерческую деятельность, являющихся плательщиками НДС в соответствии с п.2 Инструкции ГНС РФ от 11.10.95г. № 39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость», а именно:
а) организации, независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, имеющие статус юридического лица;
б) предприятия с иностранными инвестициями;
в) индивидуальные (семейные) частные предприятия;
г) филиалы, отделения и другие обособленные подразделения организаций (предприятий), находящиеся на территории Российской Федерации;
д) международные объединения и иностранные юридические лица, осуществляющие свою деятельность на территории Российской Федерации. Не освобождаются от составления счетов-фактур предприятия, применяющие льготы по НДС. При составлении счетов-фактур по товарам (работам, услугам), не облагаемым НДС, сумма налога не указывается и делается надпись «без налога на добавленную стоимость».
5. Бланки счетов-фактур поставщиком должны быть заранее пронумерованы и использоваться для оформления операций по отгрузке товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в возрастающем порядке номеров.
Запрещается размножение и передача чистых бланков счетов-фактур другим организациям, филиалам, отделениям, обособленным подразделениям и физическим лицам.
6. Счета-фактуры регистрируются в специальных журналах:
У поставщика — в книге продаж.
Регистрация у поставщика в книге продаж производится в зависимости от учетной политики определения реализации:
* по отгрузке — сразу после отгрузки (отпуска), независимо от оплаты;
* по оплате — сразу после поступления средств на сумму счета-фактуры.
При частичной оплате — на каждую сумму поступивших средств с указанием реквизитов счета-фактуры и пометкой «частичная оплата».
Составление счетов-фактур и их регистрация в книге продаж производится в том периоде, в котором отражена реали-зиция, но не позднее десятидневного срока.
У покупателя — в книге покупок.
Регистрация производится по более поздней дате наступления следующих условий:
* по мере оплаты;
* оприходования ценностей.
При обязательном соблюдении обоих условий.
При частичной оплате оприходованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) регистрируется каждая перечисленная сумма с указанием реквизитов счета-фактуры и пометкой «частичная оплата».
При ввозе товаров по импорту регистрация в книге покупок производится на основании таможенной декларации и платежных документов об уплате НДС на таможне, без выписки счета-фактуры.
В связи с тем, что плательщики НДС являются одновременно и покупателями и продавцами, они должны вести и книгу покупок и книгу продаж.
7. С введением счета-фактуры сохраняются все ранее действовавшие формы расчетных и первичных документов о движении товаров. Счет-фактура — это дополнительный документ.
8. Цель введения счета-фактуры — усиление контроля налоговых органов за полнотой сбора НДС, обеспечение информацией для встречных проверок.
9. С 01.01.97г. исчисление НДС производится в действующем порядке в соответствии с принятой учетной политикой определения реализации для целей налогообложения — по отгрузке или по оплате.
10. Зачет НДС, оплаченного покупателем по приобретенным ценностям, производится с момента соблюдения следующих обязательных условий:
* товары должны быть предназначены для продажи. Материальные ресурсы, работы, услуги должны относиться на издержки производства или обращения;
* те и другие ценности должны быть получены (оприходованы);
* те и другие ценности должны быть оплачены;
* наличие счетов-фактур, зарегистрированных в книге покупок.