Чеки действительны в течение 10 дней с момента выписки, не считая дня выписки.
Банки перед выдачей чеков своим клиентам обязаны заполнить чеки, проставив на них:
наименование банка и его местонахождение
номер БИК
номер лицевого счета чекодателя
наименование чекодателя, номер его счета
предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек.
Вместе с выдачей чековой книжки банк выдает клиенту идентификационную карточку.
Предприятия сдают чек в обслуживающий их банк.
Чеки, принятые предприятием, не могут быть им индоссированы.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им (поставщиком) документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении условий аккредитива.
Виды аккредитива:
по обеспеченности
покрытый (депонированный) - при открытии такого аккредитива банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика на весь срок действия аккредитива.
непокрытый - аккредитив открывается путем предоставления права банку поставщика списывать сумму аккредитива с корреспондентского счета банка покупателя.
по условиям исполнения
отзывной - может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком
безотзывной - не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика.
Любой аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным либо безотзывным, в противном случае аккредитив считается отзывным.
Аккредитив может быть предназначен только для расчетов с одним поставщиком.
При выплате по аккредитиву банк поставщика обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива.
Выплата наличными с аккредитива не допускается.
Все претензии к поставщику, кроме возникших по вине банка, рассматриваются сторонами без участия банка.
В банке-эмитенте (банк плательщика) открывается внебалансовый счет 90907 " Выставленные аккредитивы для расчетов с резидентами" и 90908 "Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами". Счета активные. По приходу отражаются суммы выставленных документов, по расходу - оплаченных.
В случае открытия покрытого аккредитива, в банке поставщика открывается балансовый счет 40901 "Аккредитивы к оплате" или 40902 "Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами". Счета пассивные. По кредиту проводятся суммы покрытия, по дебету - суммы, выплаченные за счет аккредитива, а также неиспользованные средства в случае неиспользования, уменьшения или отзыва аккредитива.
Аудит
обоснованность открытия аккредитивов
соблюдения условий аккредитивов, своевременности и правильности начисления процентов или комиссии
своевременность закрытия аккредитивов
проверка источников покрытия и порядка зачисления средств на счет
соответствие платежей, осуществляемых в счет открытых аккредитивов, условиям аккредитива.
Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость предоставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
Платежные требования-поручения выписываются поставщиком и отправляются в банк покупателя. Банк покупателя принимает их только при наличии средств на счете клиента. Банк покупателя отправляет один экземпляр требования-поручения плательщику. Плательщик должен в течение трех дней после получения банком отправить требование-поручение обратно в банк. При этом, если плательщик согласен оплатить платежное требование-поручение, то на нем должны быть проставлены подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.
Покупатель может отказаться от оплаты платежного требования-поручения. В таком случае банк плательщика отправляет его и отгрузочные документы непосредственно поставщику.
ст. 855 ГК РФ
При наличии на счете средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, списание денежных средств производится в порядке поступления распоряжения клиентов и других документов на списание (календарная очередность).
При недостаточности средств для удовлетворения списание производится в следующем порядке:
по исполнительным документам, для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов
отменен Постановлением Конституционального суда от 23.12.97
№ 321-П как противоречащий Конституции РФ.
по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды
по исполнительным документам для удовлетворения других требований
по другим платежным документам
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Закон "О валютном регулировании и валютном контроле"
К нерезидентам РФ относятся:
физические лица, постоянно проживающие за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ
предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ
находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства
находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов, указанных в п/п "2" и "3" настоящего пункта.
Инструкция БР №16 от 16.07.93 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации".
Банк России устанавливает единые на территории РФ правила открытия, а также режимы рублевых счетов нерезидентов. Указанные правила и режимы могут изменяться только БР.
Запрещается списание средств с рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов за счет и по поручению резидентов РФ.
Не допускается открытие находящимися на территории РФ филиалами банков-нерезидентов рублевых счетов на имя резидентов РФ. Резиденты РФ не могут открывать рублевые счета в банках-нерезидентах.
Виды рублевых счетов нерезидентов:
типа "Т" - юр. лица;
типа "И" - юр. лица;
счета физических лиц-нерезидентов.
Назначение - обслуживание экспортно-импортных операций, а также содержание представительств, филиалов.
Расчеты по экспортно-импортным операциям могут осуществляться только со счетов типа "Т" нерезидентов, имеющих право осуществлять предпринимательскую деятельность.
Счета типа "Т" открываются нерезидентами не более, чем по одному для каждого филиала, представительства, официального представительства
На рублевые счета типа "Т" могут зачисляться:
поступления от резидентов за поставляемые в РФ товары, а также выполняемые владельцем счета работы (услуги)
выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ
суммы от привлекаемых кредитов в российских рублях, а также суммы, поступающие в погашение ранее предоставленных кредитов в рублях. Кроме того, суммы предоставленных депозитов, а также суммы возврата ранее размещенных депозитов, включая депозитные сертификаты и облигации (кроме государственных)
суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам, заключенных с владельцем счета
суммы арендной платы, страховые суммы, остатки кассы сверх лимита, проценты по остатку по счету
суммы консульских сборов
поступления сумм, вырученных от реализации ТМЦ, принадлежащих владельцу счета
переводы с других счетов типа "Т"
платежи в пользу резидента за поставляемые из РФ товары (работы, услуги)
платежи по размещенным депозитам, с последующим возвратом перечисленных денежных средств и начисленных процентов. Кроме того, платежи по сделкам купли-продажи ценных бумаг с номиналом в рублях, за исключением тех, должником по которым является РФ
выплаты штрафных санкций, переводы неторгового характера, выплаты пошлин, взносов на социальное страхование
оплата текущих расходов на содержание на территории РФ филиалов, представительств
выплата вознаграждения обслуживающему банку, а также сумм в погашение основной сумме долга и процентов по нему по привлеченным кредитам в рублях
переводы на другие счета типа "Т".
Назначение:
инвестиции и реинвестиции на территории РФ
покупка иностранной валюты за рубли в связи с репатриацией доходов, полученных на территории РФ
Расчеты по счетам типа "И" по сделкам приватизации могут осуществляться всеми нерезидентами за исключением юридических лиц-нерезидентов с российским участием, в УК которых доля РФ, местных органов власти которых превышает 25%.
Расчеты по счетам типа "И" по сделкам, не связанным с приватизацией могут осуществляться всеми нерезидентами за исключением физических лиц-нерезидентов, не зарегистрированных в качестве предпринимателя в стране гражданства или постоянного места жительства.