а) перечислите основные позиции, по которым уменьшается совокупный доход; б) каковы особенности начисления подоходного налоги в условиях Крайнего Севера и приравненных к ним местностях?
а) Совокупный доход уменьшается на следующие суммы:
государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ (за исключением пособий по временной безработицы);
сумму минимальных заработных плат за год;
все виды пенсий;
все виды, установленных в соответствии с законодательством РФ, законодательством субъектов РФ и решением органов местного самоуправления, компенсационных выплат физическим лицам в пределах норм;
суммы материальной помощи, оказываемые в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами;
алименты;
суммы доходов лиц, являющихся учащимися дневной формы обучения;
суммы полученные от продажи квартир, дач, не превышающие пятитысячекратного размера минимальной заработной платы.
б) С сумм коэффициентов и с сумм надбавок за стаж работы, начисляемых к заработной плате и выплачиваемых в соответствии с законодательством за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, налог взимается только у источника выплаты отдельно от других доходов по ставке 12 процентов.
В Журнале регистрации хозяйственных операций по счету 20 «Основное производств» отразите бухгалтерские записи
| № | Содержание операций | Кор. счета | |
| п/п | Дебет | кредит | |
| 1. | 1. Определена сумма начисленной амортизации: а) основных средств; 6) нематериальных активов; в) малоценных и быстроизнашивающихся предметов. | 20 20 20 | 02 05 13 |
| 2. | Определена стоимость материалов, списанных на производство. | 20 | 10 |
| 3. | Списаны МБП в пределах до 50000 руб. за единицу, выданные на нужды основного производства. | 20 | 12 |
| 4. | Определена переоценка незавершенного производства в сторону увеличения (дооценка). | 20 | 14 |
| 5. | Отражены суммы отклонений в стоимости материалов, подлежащих списанию в основное производство. | 20 | 16 |
| 6. | Отражена сумма НДС. | 20 | 68 |
| 7. | Списаны на себестоимость продукции общепроизводственные и общехозяйственные расходы. | 20 | 25, 26 |
| 8. | Определены потери от брака; затраты а сверхнормативная (досрочный) гарантийный ремонт списаны на себестоимости, основного производства. | 20 | 28 |
| 9. | В себестоимость продукции списана доля затрат, ранее отраженных как расходы будущих периодов. | 20 | 31 |
| 10. | Отнесены на себестоимость продукции (работ, услуг) расходы, оплаченные наличными из кассы. | 20 | 50 |
| 11. | Отнесены на себестоимость продукции (работ, услуг) прямые расходы, оплаченные с расчетного, валютного счетов, а также со специальных счетов в банках. | 20 | 51, 52, 55 |
| 12. | Акцептованы счета поставщиков за указанные услуги и материальные ценности, поступившие непосредственно в цехи основного производства. | 20 | 60 |
| 13. | Определены суммы неудовлетворенных арбитражем или судом претензий, связанных с затратами основного производства. | 20 | 63 |
| 14. | Сумма затрат по обязательному имущественному, и личному страхованию отнесена в затраты основного производства. | 20 | 65 |
| 15. | Учтены суммы отчислений во внебюджетные фонды в соответствии с законодательством, относящиеся к цехам основного производства. | 20 | 67 |
| 16. | Начислен налог на имущество и другие налоги, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг). | 20 | 69 |
| 17. | Произведены отчисления на соцстрахование, пенсионное обеспечение, на обязательное медицинское страхование по оплате труда основных производственных рабочих, в фонд занятости. | 20 | 69 |
| 18. | Определена сумма заработной платы, начисленная основным производственным рабочим; сумма премии, начисленная этим рабочим (за исключением премий, начисленных из фондов спецназначения). | 20 | 70 |
| 19. | Отражена задолженность организациям за оказанные услуги цехам основного производства. | 20 | 76 |
| 20. | Учтена стоимость излишков незавершенного производства. | 20 | 80 |
| 21. | Учтена стоимость недостач и потерь незавершенного основного производства, если виновник не установлен или суд отказал предприятию в иске. | 84 | 20 |
| 22. | Произведено резервирование издержек основного производства (резерв на отпуска рабочих и т.д.). | 20 | 89 |
| 23. | Учтена уценка суммы незавершенного производства. | 14 | 20 |
| 24. | Списаны потери от неисправимого брака продукции, выявленные в основном производстве. | 20 | 28 |
| 25. | Отражена фактическая производственная себестоимость готовой продукции. | 40 | 20 |
| 26. | Отражена отгрузка заказчиком оказанных работ и услуг основными цехами (по фактич. себестоимости) при использовании счета 45. | 45 | 40 |
| 27. | Отражена реализация оказанных работ и услуг основных цехов. | 46 | 40 |
| 28. | Списаны затраты по аннулированным производственным заказам; потери незавершенного производства из-за стихийных бедствий. | 80 | 20 |
| 29. | Отражена недостача материальных ценностей в основном производстве. | 84 | 20 |
| 30. | Списана стоимость работ и услуг подразделений, содержащихся за счет средств целевого финансирования. | 96 | 20 |
В журнале регистрации хозяйственных операций по счету 28 «Брак в производстве» отразите корреспондирующие счета.
| № | Содержание операций | Кор. счета | |
| п/п | дебет | кредит | |
| 1. | Списаны материалы, израсходованные на исправление брака. | 28 | 10 |
| 2. | Определена себестоимость неисправимого брака, выявленного в основном и вспомогательном производствах, а также работ по сверхнормативному гарантийному ремонту. | 28 | 20, 23 |
| 3. | Определена себестоимость забракованных полуфабрикатов собственного производства. | 28 | 21 |
| 4. | Определена себестоимость продукции, отправленной взамен забракованной и возвращенной потребителями. | 28 | 62 |
| 5. | Произведена оплата с расчетного и других счетов банка различных расходов, связанных с браком. | 28 | 51 |
| 6. | Акцептованы счета поставщиков за услуги, оказанные ими при исправлении брака. | 28 | 76 |
| 7. | Суммы, подлежащие взносу во внебюджетные фонды, отнесены в потери от брака. | 28 | 67 |
| 8. | Произведены отчисления на социальное и медицинское страхование, фонд занятости на суммы оплаты за исправление брака. | 28 | 69 |
| 9. | Начислены суммы оплаты труда по исправлению брака. | 28 | 70 |
| 10. | Учтены командировочные расходы, связанные с возвратом, транспортировкой и т.п. бракованной продукции. | 28 | 71 |
| 11. | Начислена задолженность потребителям, связанная с их расходами по возврату забракованной продукции. | 28 | 62 |
| 12. | Определена стоимость материальных ценностей по ценам возможного использования или реализации, полученных от забракованной продукции. | 10 | 28 |
| 13. | Потери от брака включены в себестоимость продукции (работ, услуг) основного и вспомогательного производств. | 20, 23 | 28 |
| 14. | Предъявлена Претензия за поставку недоброкачественных материалов. | 63 | 28 |
| 15. | Удержаны суммы из заработной платы виновников брака в возмещение потерь. | 70 | 28 |
| 16. | Удержано за брак по исполнительным листам. | 76 | 28 |
| 17. | Сумма потерь от внешнего брака прошлых лет списана на убытки. | 80 | 89 |
В журнале регистрации хозяйственных операций отразите корреспонденцию счетов по счету 37 «Выпуск продукции (работ, услуг)