План производства картофеля был перевыполнен на 6120 ц или на 14,6%. Фактическое производство молока в 1997г. в ОПХ «Минское» превысило плановый показатель на 1,8% или на 391 ц. Такой показатель, как прирост живой массы КРС не достиг уровня планового показателя. План был недовыполнен на 29,3% или на 610 ц.
Для того, чтобы выявить причины отклонения фактических показателей от плановых, проведем более детальный анализ на примере продукции животноводства.
Таблица 16.
Выполнение плана по валовой продукции
животноводства в ОПХ «Минское» в 1997году.
| Показатели | Молоко | Прирост КРС |
| Среднегодовое поголовье, гол. | ||
| план | 610 | 1000 |
| факт | 629 | 1123 |
| Продуктивность одной головы, ц | ||
| Продолжение таблицы 16. | ||
| план | 35,00 | 2,08 |
| факт | 34,56 | 1,31 |
| Валовое производство, ц | ||
| план | 21350 | 2080 |
| факт | 21741 | 1470 |
| условно | 22015 | 2335,8 |
| Отклонение от прогноза в валовом производстве, ц | ||
| всего | +391 | -610 |
| в том числе за счет изменения: поголовья | 665 | 255,8 |
| продуктивности | -274 | -865,8 |
Данные таблицы свидетельствуют о том, что в 1997 году среднегодовое поголовье животных молочного направления превысило плановый показатель на 19 голов, что привело к увеличению валового производства молока на 665ц. Однако, из-за снижения фактической продуктивности 1 головы животных в сравнении с плановой на 0,44ц, что повлекло за собой снижение валового производства молока на 274ц, валовое производство молока в целом по хозяйству увеличилось лишь на 391ц.
При сопоставлении плановых показателей и фактических по приросту крупного рогатого скота было выявлено следующее: поголовье животных на выращивании и откорме в 1997г. превысило плановое на 123 головы, а вот продуктивность 1 головы была на 0,77ц ниже плана. Поэтому увеличение поголовья животных на выращивании и откорме в 1997г. повлекло за собой увеличение валового прироста КРС на 255,8ц, однако, из-за изменения продуктивности животных отклонение валового прироста КРС от планового показателя составило 865,8ц. В целом, валовое производство прироста КРС не достигло планового уровня и отклонение составило 610ц.
Такому же детальному анализу подвергнем причины отклонения фактических показателей от плановых в отрасли растениеводства.
Таблица 17.
Влияние факторов на объем валового производства продукции
отрасли растениеводства в ОПХ «Минское» в 1997 году.
| Показатели | Зерновые - всего, в т.ч. | озимые | яровые | Картофель |
| Посевные площади, га | ||||
| план | 900 | 316 | 584 | 210 |
| факт | 871 | 263 | 608 | 230 |
| Урожайность, ц/га | ||||
| план | 34,0 | 35,7 | 33,0 | 200,0 |
| факт | 33,9 | 32,1 | 34,8 | 209,2 |
| Валовое производство, ц | ||||
| план | 30600 | 11300 | 19300 | 42100 |
| факт | 29595 | 8431 | 21164 | 48120 |
| условно | 29614 | 9389 | 20064 | 46000 |
| Отклонения (+)(-), всего | -1005 | -2879 | 1864 | 6020 |
| в т.ч. за счет изменения: | ||||
| посевных площадей | -986 | -1921 | 764 | 3900 |
| урожайности | -19 | -958 | 1100 | 2120 |
Как видно из данных таблицы, в 1997 году план производства зерновых культур был недовыполнен на 1005ц. Это произошло из-за отклонения фактической площади посева зерновых от планируемой на 29га, из-за более низкой урожайности, чем предполагалось (на 0,1ц). В 1997 году план производства озимых культур был недовыполнен: из-за отклонения фактической площади посева озимых зерновых от плановой на 53га, потери в валовом сборе составили1921ц, а из-за более низкой урожайности, чем предполагаемая (на 3,6ц) план по валовому сбору был недовыполнен на 958ц.
По яровым зерновым культурам превышение валового производства над плановым составило 1864ц: из-за увеличение урожайности на 1100ц и из-за увеличения посевных площадей на 764ц.
План посадки картофеля в ОПХ «Минское» был перевыполнен на 20 га, что повлекло за собой увеличение валового сбора картофеля на 3900ц, за счет увеличения урожайности картофеля на 9,2 ц/га по сравнению с планом увеличение валового сбора картофеля в 1997г. составило 2120ц. В целом увеличение валового производства картофеля по сравнению с планом в 1997г. составило 6020ц.
4.2. Анализ выполнения плана реализации сельскохозяйственной
продукции в 1997 году в ОПХ «Минское».
Основную часть произведенной продукции ОПХ реализует. Реализация идет в соответствии с графиками поставок продукции, предусмотренными бизнес-планом. Выполнение плана реализации имеет первостепенное значение для каждого предприятия. Во-первых, потому, что в процессе реализации продукции на рынке происходит возмещение израсходованных средств производства. Во-вторых, реализация продукции - это весьма критический момент в процессе деятельности предприятия. Ведь именно на рынке произведенный продукт и затраченный на него труд доказывают свою социальную значимость, получают общественное признание. В-третьих, в процессе реализации продукции формируется финансовый результат деятельности предприятия за отчетный период [22].
Таблица 18.
Выполнение плана по реализации
сельскохозяйственной продукции в 1997 году, ц
| Виды продукции | Наименование потребителя | Количество | Выполнение плана | ||
| план | факт | +(-) | % | ||
| Зерно - всего, в т.ч. | Сельскохозяйственные | 21000 | 23311 | 2311 | 111,0 |
| озимые зерновые: | 7000 | 6900 | -100 | 98,6 | |
| пшеница озимая | предприятия | 3500 | 3795 | 295 | 108,4 |
| рожь озимая | 3500 | 3105 | -395 | 88,7 | |
| яровые зерновые: | Костромской | 14000 | 16411 | 2411 | 117,2 |
| пшеница яровая | 5500 | 6728 | 1128 | 122,3 | |
| ячмень яровой | области | 7500 | 8369 | 869 | 111,6 |
| овес яровой | 1000 | 1314 | 314 | 131,4 | |
| Картофель | Всего: | 2000 | 14828 | -5172 | 74,2 |
| Райсельхозы | 5600 | 5600 | - | 100,0 | |
| Продолжение таблицы 18. | |||||
| Торговая сеть | 14400 | 9228 | -5172 | 64,1 | |
| Молоко | Всего: | 19400 | 19515 | 115 | 100,6 |
| ООО «Космол» | 8000 | 8376 | 376 | 104,7 | |
| «Костромахлеб» | 7000 | 7357 | 357 | 105,1 | |
| Торговая сеть | 4400 | 3782 | 618 | 86,0 | |
| Крупный рогатый скот (живая масса) | Мясокомбинат | 500 | 122 | -376 | 24,4 |
| Мясо скота (в пересчете на живой вес) | Торговая сеть | 1380 | 1395 | 15 | 101,1 |
| Племенной скот | Племживобъединение | 80 | 75 | -5 | 93,8 |
В ОПХ «Минское» существует четкий график поставок продукции, который в 1997г. был выполнен не полностью. Так, план продажи зерновых культур был перевыполнен на 2311ц. Объем реализации картофеля в 1997г. был выполнен лишь на 74,2%. Но обязательный объем продажи семенного картофеля (элиты) был выполнен полностью. Реализация картофеля через торговую сеть составила 64,1% от запланированного объема.