Бухоблік та аудит в сучасних умовах господарювання на Черкаському МППЗТ (стр. 5 из 19)

- автоматичне архівування протоколів наприкінці дня.

26 Юридичною підставою для входження клієнта в систему електронних

платежів "клієнт-банк" і оброблення його електронних документів банком є окремий договір між ним і банком.

Автоматичне робоче місце клієнта забезпечує автоматичне ведення поточного стану власного рахунку в банку, враховуючи проведені початкові та зворотні гшатежі.Електронні документи, що подаються клієнтом у банк, мають відповідати формату платіжних документів системи електронних платежів НБУ, із зазначенням електронних цифорових підписів відповідальних осіб платника, яким згідно з установчими документами надане право підпису.

При використанні системи "клієнт-банк" здійснюється звіряння (квитовка) файлів початкових і зворотних платежів між банком і автоматизованим робочим місцем клієнта, підготовка виписки за платіжними операціями клієнта в банку протягом операційного дня та звіряння цієї інформації з інформацією із автоматизованим робочим місцем клієнта наприкінці дня.

Після отримання від банку виписки з рахунку клієнт складає "'Реєстр розрахункових документів, які відправлені в банк каналами зв"язку і прийняті банком до оплати".

Одним із основних напрямків діяльності НБУ на сьогодні є утворення національної системи масових електронних платежів, яка базується на використанні банківських платіжних карток.

Згідно з положенням НБУ "Про впровадження пластикових карток міжнародних платіжних систем" від 24.02.97 p. банківська платіжна картка -пластиковий ідентифікаційний засіб, за допомогою якого можна керувати банківським рахунком, тобто здійснювати операції сплати за товари, послуги та отримувати готівкові кошти.

У процесі розвитку карткових систем виникло багато різновидів пластикових карток, які розрізняються за призначенням, функціональними та технічними характеристиками і категоріями споживачів.Банківські платіжні картки лише одна з гілок "дерева" пластикових карток.

На рис. 1.6 наведена кваліфікація банківських платіжних карток за п"ятьма ознаками.

Види банківських платіжних карток

За способом запису інформації

За схемою розрахунків

За класом карток

За власниками

За платіжними системами

Мікропроцесорні

Едекіронний гаманець

Звичайні

Індивідуальні

Міжнародні

3 магнітною смугою

Дебетна картка

Привілейовані

Корпоративні

Національні

Ембосоваїгі

Кредитна к&ртка

Локальні

Рис. 1.6. Кваліфікація банківських платіжних карток

Найпростішою формою запису інформації на картку є ембосування -рельєфне нанесення номера картки, строку дії, прізвища та імені власника.

Магнітний запис вважається найрозповсюдженішим способом нанесення інформації на платіжні картки.Інформація, що міститься на магнітній смузі, включає в себе відомості про власника картки та саму картку.

Смарт-картка - гшастиковий прямокутник, аналогічний картці з магнітною смугою, але замість смуги в таку картку вбудовано мікропроцесор, який дозволяє змінювати записану інформацію при проведенні операцій з

28 карткою.Крім даних про власника картки та номера його рахунка, на

карточці є інформація про залишок коштів на рахунку.

За схемою розрахунків усі платіжні інструменти можна поділити на два види: "pay now " (плати зараз) та "pay later" (плати пізшше).Інструменти першого виду - це дебетні картки, які забезпечують доступ до депозитних рахунків. Списання коштів відбувається шляхом дебетування рахунка відразу після купівлі власником картки товару чи отримання готівки.

Якщо коштів на рахунку недостатньо для здійснення операції платежу, то операція не відбувається.

Продукт класу "pay later" - кредитні картки.Як правило, вони передбачають нульове сальдо рахунка, а всі операції з карткою здійснюються у кредит. У кінці кожного місяця банк-емітент робить процедуру білішу, тобто надсилає власнику картки спеціальну виписку з карткового рахунка з переліком усіх операцій, проведених за цей час, а також сум і строків сплати заборгованості. У держателя картки є два таких альтернативних варіанти розрахунків з банком:

- сплатити борг без виплати відсотків протягом пільгового періоду -25-30 днів з дати платежу, вказаного у виписці;

- продовжити кредит за межі пільгового періоду з нарахуванням відсотків на суму непогашеної заборгованості (15-20%).

За власниками карток вони поділяються на індивідуальні, тобто видані фізичній особі, та корпоративні, або картки юридичних осіб.Корпоративні картки є двох видів:

- картка підзвітної особи - використовується для оплати ділових витрат (витрати у відрядженні, підзвітні суми);

- картка управління розрахунковим рахунком - може бути використана для оплати товарів та послуг на терміналах комерсантів, а також на спеціалізованих пристроях формування електронних аналогів платіжних доручень.

29 Картки можуть бути як звичайними, тобто розрахованими на масовий

ринок, так і привілейованими - на громадян з великими доходами і високим кредитним рейтингом.Ці картки порівняно із звичайними дають їх власникам право на додаткові послуги та пільги.

Картка - інсрумент безготівкових розрахунків, тому її існування пов"язане з функціонуванням певної платіжної системи: локальної або міжбанківської (регіональна, національна, міжнародна). Так, наприклад, на рис. 1.7 наведено схему розрахунків при використанні карток у локальній платіжній системі (платіжна система, в якій банк , що видає платіжні картки та обслуговує карт-рахунки є одночасно і банком, що підписує угоду з торгівельними підприємствами на ослуговування карток, здійснює обробку трансакцій та бере на себе проведення з торговцями усього спектра операцій з картками).

БАНК

1 - власник картки передає й касиру;

2 - касир перевіряє зовнішні реквізити картки та здійснює процедуру авторизації - отримання дозволу банку на здійснення операції з використанням платіжної картки;

3 - касир оформляє торговий чек (у трьох примірниках) та повертає картку покуплю разом із товаром і чеком;

4 - другий примірник чека надсилається до банку, а банк перераховує на рахунок магазину суму, що вказана на чеку;

5 - банк надсилає власнику картки виписку з переліком усіх операцій, сум та строків сплати заборгованості;

6 - розрахунок власника картки з банком.

Рис. 1.7.Розрахунок платіжною карткою

Для ефективного розвитку ринку платіжних карток в Україні слід вирішити ряд важливих проблем. Серед найголовніших слід виокремити:

зо

- низький середній рівень доходів населення, що не дозволяє підтримувати високого рівня залишків на карткових рахунках;

- відсутність бажання у населення України тримати гроші в банку;

- брак як навичок-, досвіду, традицій щодо впровадження карткових систем, так і вміння користуватися ними;

- незацікавленість торгівельних підприємств приймати до сплати картки;

" " V/ " ' ' ' \f

- значш капіталовкладення та довгий термін окупності інвестицій та інші.

Деякі проблеми можуть бути вирішені вже сьогодні, інші вимагають часу. Без сумніву, держава повинна стимулювати впровадження платіжних карток через уставлення пільгового режиму амортизації для високотехнологічного обладнання, що використовується для забезпечення випуску та обігу карток; введення податкових пільг для учасників ринку;

створення жорстких умов для унеможливлення торгівців приховувати виручку.Крім того, потрібне державне регулювання обігу платіжних карток створенням відповідної правової бази. Слід зазначити, що про подальший розвиток в Україні платіжних карткових систем можна говорити лише за умови зростання виробництва та підвищення рівня добробуту населення.

Розрахунки векселями

Відповідно до Закону України "Про цінні папери і фондову біржу" вщ 18 червня 1991р. № 1201 - ХП , вексель — це цінний папір, який засвідчує безумовне грошове зобов"язання векселедавця сплатити після настання строку зазначену суму грошей власнику векселя (векселедержателю).

Сфера застосування векселів у господарському обігу України досить широка-Векселі використовуються за такими напрямками:

- оплата за відвантажену продукцію, виконані роботи, надані послуги;

- проведення заліку взаємної заборгованості з подальшим

оформленням її" векселями;

- видача простих векселів в оплату вивізного (експортного) мита;